汽车s店财务制度

PAGE汽车s店财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范汽车4S店的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作的正常运转，提高资金使用效益，保障公司的稳健发展，依据国家相关法律法规及行业标准制定本制度。（二）适用范围本制度适用于[汽车4S店公司名称]及其下属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，确保财务信息的全面性和准确性。4.及时性原则：及时进行财务核算、报表编制和财务分析，为公司决策提供及时有效的财务信息。5.权责发生制原则：凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置公司设立独立的财务部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的高效运行。（二）财务人员配备1.财务负责人：具备丰富的财务管理经验和专业知识，负责全面领导财务部门的工作，制定财务战略和政策，参与公司重大决策，对公司财务工作的合法性、真实性和完整性负责。2.会计人员：负责公司的会计核算工作，包括账务处理、报表编制、税务申报等，确保财务数据的准确无误。3.出纳人员：负责公司的资金收付、现金管理和银行结算等工作，严格遵守现金管理制度和银行结算纪律，确保资金安全。（三）财务人员职责1.财务负责人职责组织领导财务部门的日常工作，制定财务工作计划和目标，并监督实施。建立健全公司财务管理制度和内部控制制度，防范财务风险。参与公司的财务预算编制、成本控制、资金管理等工作，为公司决策提供财务支持。负责与税务机关、银行等相关部门的沟通协调，维护公司良好的财务外部环境。组织财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，及时、准确地记录和反映公司的经济业务。负责编制财务报表，定期进行财务分析，为公司管理层提供财务信息和决策建议。审核各项费用报销、资金支付等财务凭证，确保财务支出的合理性和合规性。负责公司的税务申报和缴纳工作，依法纳税，合理避税。保管公司的会计凭证、账簿、报表等财务档案，确保档案的安全和完整。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，严格按照规定审核现金收付凭证，确保资金收付的准确性和安全性。负责登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保其安全完整。协助会计人员编制资金报表，及时反映公司的资金状况。三、财务核算（一）会计核算基础公司采用权责发生制进行会计核算，以人民币为记账本位币。会计凭证、账簿、报表等应使用中文记录。（二）会计科目设置根据国家统一的会计制度和公司实际情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，不得随意变更。如需变更，应经财务负责人批准，并在财务报表附注中说明。（三）账务处理流程1.业务发生：各部门在业务发生时，应及时取得或填制原始凭证，并将原始凭证传递给财务部门。2.审核原始凭证：财务人员对原始凭证的真实性、合法性、完整性进行审核，审核无误后签字确认。3.编制记账凭证：根据审核后的原始凭证，编制记账凭证，确定会计分录。4.登记账簿：根据记账凭证，逐笔登记账簿，包括总账、明细账、日记账等。5.结账：定期进行结账，结算各账户的本期发生额和期末余额。6.编制财务报表：根据账簿记录，编制财务报表，包括资产负债表、利润表和现金流量表等。（四）财务报表编制与报送1.财务报表编制：财务人员应按照国家统一的会计制度和公司要求，定期编制财务报表。财务报表应做到数字真实、内容完整、报送及时。2.财务报表审核：财务负责人对编制完成的财务报表进行审核，确保报表数据的准确性和合规性。3.财务报表报送：审核后的财务报表应及时报送公司管理层、股东及相关政府部门。四、资金管理（一）资金预算管理1.年度资金预算编制：每年末，财务部门应根据公司的经营计划、投资计划和融资计划，编制下一年度的资金预算。资金预算应包括现金收入预算、现金支出预算、资金筹集预算和资金结余预算等。2.月度资金预算调整：每月末，各部门应根据实际业务情况，对次月的资金预算进行调整。财务部门汇总各部门的调整预算后，编制月度资金预算执行情况表，报财务负责人审核。3.资金预算执行与监控：各部门应严格按照资金预算执行，确保资金收支的平衡。财务部门应定期对资金预算的执行情况进行监控，及时发现和解决预算执行过程中出现的问题。（二）现金管理1.现金库存限额：根据公司日常现金支出的需要，核定现金库存限额。现金库存限额应报开户银行批准，并严格执行。2.现金收支管理：公司现金收入应及时存入银行，不得坐支现金。现金支出应严格按照审批程序进行，确保现金支付的合理性和合规性。3.现金盘点：出纳人员应每日进行现金盘点，确保账实相符。财务负责人应定期组织对现金进行突击盘点，发现问题及时处理。（三）银行存款管理1.银行账户管理：公司应按照国家有关规定，开立和使用银行账户。银行账户的开立、变更和撤销应报财务负责人批准，并及时办理相关手续。2.银行存款收支管理：银行存款的收支应严格按照银行结算制度进行，确保资金安全。财务人员应定期核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。3.银行印鉴管理：银行印鉴应由专人保管，严禁一人保管支付款项所需的全部印章。印章的使用应严格按照审批程序进行，确保印章使用的安全和规范。（四）资金筹集管理1.融资渠道：公司可通过银行贷款、发行债券、股权融资等方式筹集资金。融资渠道的选择应根据公司的实际情况和资金需求，综合考虑融资成本、融资风险等因素。2.融资决策：融资决策应遵循谨慎性原则，充分评估融资方案的可行性和风险。重大融资决策应经公司董事会或股东大会批准。3.融资管理：财务部门应加强对融资活动的管理，及时办理融资手续，确保资金及时足额到位。同时，应合理安排还款计划，按时偿还债务，维护公司良好的信用记录。五、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产定义与分类：固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。2.固定资产购置：固定资产购置应按照公司的预算和审批程序进行。购置前应进行充分的市场调研，选择性价比高的设备。购置后应及时办理验收、入账等手续。3.固定资产折旧：固定资产折旧采用平均年限法计提，折旧年限根据国家规定和公司实际情况确定。折旧方法一经确定，不得随意变更。4.固定资产清查：定期对固定资产进行清查，确保账实相符。清查中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，报财务负责人批准后进行处理。（二）存货管理1.存货分类与计价：存货包括库存商品、配件、原材料等。存货计价采用实际成本法，发出存货按照先进先出法、加权平均法等方法计价。2.存货采购：存货采购应根据市场需求和库存情况，制定合理的采购计划。采购过程中应严格控制采购成本，确保采购物资符合质量要求。3.存货验收与入库：存货到货后，应及时组织验收。验收合格的存货应办理入库手续，登记存货明细账。4.存货发出与销售：存货发出应按照公司的销售政策和审批程序进行。销售过程中应及时确认收入，结转成本。5.存货盘点：定期对存货进行盘点，确保账实相符。盘点中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，报财务负责人批准后进行处理。（三）无形资产与其他资产管理1.无形资产：无形资产包括土地使用权、商标权、专利权等。无形资产应按照取得时的实际成本入账，并在规定的期限内进行摊销。2.其他资产：其他资产包括长期待摊费用、待摊费用等。其他资产应按照相关规定进行核算和管理。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.权责发生制原则：凡是当期已经发生或应当负担的费用，不论款项是否支付，都应当作为当期的费用；凡是不属于当期的费用，即使款项已在当期支付，也不应当作为当期的费用。2.配比原则：收入与其相关的成本、费用应当相互配比，同一会计期间内的各项收入和与其相关的成本、费用，应当在该会计期间内确认。（二）成本费用分类与核算1.营业成本：营业成本包括汽车销售成本、维修成本等。营业成本应按照实际发生额进行核算，确保成本的准确性。2.期间费用：期间费用包括销售费用、管理费用和财务费用。期间费用应按照费用项目进行明细核算，严格控制费用支出。3.成本费用控制：建立成本费用控制制度，加强对成本费用的预算、核算和分析，采取有效措施降低成本费用，提高公司的经济效益。（三）成本费用报销管理1.报销流程：员工发生的成本费用支出，应按照公司规定的报销流程进行报销。报销时应填写报销单，附上相关的原始凭证，经部门负责人审核、财务人员审核、财务负责人审批后，方可报销。2.报销标准：明确各项成本费用的报销标准，严格按照标准进行报销。对于超标准的支出，应经特殊审批程序方可报销。3.报销时间：规定成本费用报销的时间范围，逾期不予报销。七、销售与收款管理（一）销售政策与流程1.销售政策制定：根据市场情况和公司战略，制定合理的销售政策，包括销售价格、促销活动、信用政策等。2.销售流程规范：规范销售业务流程，包括客户开发、销售报价、合同签订、订单处理、发货、收款等环节。确保销售业务的顺利进行，防范销售风险。（二）销售收入确认与核算1.销售收入确认原则：按照国家统一的会计制度和公司规定，确认销售收入的实现。销售收入确认应满足商品所有权上的主要风险和报酬已转移给购货方、公司不再保留通常与所有权相联系的继续管理权和对已售出的商品实施有效控制、收入的金额能够可靠地计量、相关的经济利益很可能流入公司、相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量等条件。2.销售收入核算：及时、准确地核算销售收入，确保财务报表中销售收入数据的真实性和完整性。（三）应收账款管理1.信用评估与授信：对客户进行信用评估，根据客户的信用状况给予相应的授信额度。授信额度应定期进行评估和调整。2.应收账款监控：加强对应收账款的监控，及时掌握应收账款的账龄、余额等情况。对于逾期应收账款，应及时采取催收措施。3.坏账准备计提：按照公司规定，定期对应收账款计提坏账准备。坏账准备的计提应充分考虑客户的信用状况、经营情况等因素。八、税务管理（一）税务登记与申报1.税务登记：按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，确保公司税务登记信息准确、完整。2.纳税申报：按时、准确地进行纳税申报，如实填写纳税申报表，报送相关纳税资料。纳税申报应严格遵守税收法律法规的规定，不得逾期申报或虚假申报。（二）税款缴纳与税务筹划1.税款缴纳：按照纳税申报结果，及时足额缴纳税款。不得拖欠税款，避免产生税务滞纳金和罚款。2.税务筹划：在合法合规的前提下，进行合理的税务筹划，降低公司税负。税务筹划应充分考虑公司的经营情况、财务状况和税收政策等因素，确保税务筹划方案的可行性和有效性。（三）税务风险管理建立税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和应对。定期进行税务风险自查，及时发现和解决税务风险问题。对于重大税务风险事项，应及时向公司管理层报告，并采取有效措施进行处理。九、财务内部控制（一）内部控制制度建设建立健全财务内部控制制度，涵盖财务核算、资金管理、资产管理、成本费用管理、销售与收款管理、税务管理等各个环节。内部控制制度应明确各岗位的职责权限，规范业务流程，防范财务风险。（二）内部审计与监督1.内部审计：定期开展内部审计工作，对公司的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。内部审计应独立、客观、公正，发现问题及时提出整改建议，并跟踪整改情况。2.财务监督：财务部门应加强对公司财务活动的日常监督，确保财务工作的合规性和准确性。对发现的违规行为应及时制止，并向公司管理层报告。（三）风险评估与应对1.风险评估：定期对公司面临的财务风险进行评估，包括市场风险、信用风险、操作风险等。风险评估应采用科学的方法和工具，全面、准确地识别风险因素。2.风险应对：根据风险评估结果，制定相应的风险应对策略，包括风险规避、风险降低、风险转移、风险承受等。风险应对策略应具有针对性和可操作性，确保公司能够有效应对各种财务风险。十、财务档案管理（一）财务档案分类与整理1.财务档案分类：财务档案包括会计凭证、账簿、报表、税务资料、合同协议等。应按照档案类别进行分类整理，便于查找和管理。2.财务档案整理：对财务档案进行整理，包括编号、装订、归档等。整理后的财务档案应整齐、规范，便于长期保存。（二）财务档案保管与借阅管理1.财务档案保管：设立专门的财务档案保管场所，配备必要的保管设备，确保财务档案的安全和完整。财务档案应按照规