小公司完整财务制度

PAGE小公司完整财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作有序进行，保护公司资产安全，提高公司经济效益，依据国家相关法律法规及行业标准制定本制度。（二）适用范围本制度适用于[公司名称]及其下属各部门、分公司、子公司。（三）基本原则1.合法性原则：公司财务活动必须遵守国家法律法规，依法纳税，合法经营。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司所有财务活动，确保财务信息全面、完整。4.准确性原则：财务数据记录、计算、报告应准确无误，保证财务信息质量。5.及时性原则：及时进行财务核算、报表编制及财务分析，为公司决策提供及时有效的财务信息。6.权责发生制原则：凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。7.收支两条线原则：公司收入与支出应分别核算，严禁坐支现金，确保资金流向清晰、可控。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理制度的制定、执行和监督，确保公司财务活动符合法律法规和公司规定。2.组织公司财务核算工作，准确记录和反映公司财务状况和经营成果，编制各类财务报表。3.负责公司资金管理，合理筹集、调配和使用资金，确保资金安全和有效运作。4.开展财务分析工作，为公司决策提供财务依据和建议，协助公司领导进行财务决策。5.负责公司税务管理，依法纳税申报，合理税务筹划，降低税务风险。6.参与公司预算编制、执行和控制工作，对预算执行情况进行监督和分析，提出改进措施。7.负责公司资产管理，包括固定资产、流动资产等的核算、清查和盘点，确保资产安全完整。8.加强与银行、税务、审计等相关部门的沟通与协调，维护公司良好的外部财务环境。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。组织编制公司年度财务预算、决算报告，审核财务报表，确保财务信息真实、准确、完整。负责公司资金管理，合理安排资金，确保公司资金链安全，提高资金使用效率。组织开展财务分析工作，为公司决策提供财务支持，参与公司重大经济决策的财务论证和风险评估。建立健全公司财务管理制度和内部控制体系，防范财务风险，确保公司财务活动合规运行。负责财务团队建设和管理，指导、监督财务人员工作，组织财务人员培训和考核。加强与外部金融机构、税务机关、审计部门等的沟通与协调，维护公司良好的财务外部环境。2.会计按照国家财务会计准则和公司财务制度，负责公司日常财务核算工作，及时、准确记录各项经济业务。负责编制记账凭证，登记账簿，定期结账、对账，确保账账相符、账实相符。负责财务报表的编制工作，按照规定时间和要求，准确编制月度、季度、年度财务报表，为公司提供财务信息。负责公司税务核算和申报工作，及时了解税收政策变化，合理计算应纳税额，按时申报缴纳税款。协助财务经理进行财务分析工作，提供相关财务数据和资料。负责公司财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的完整和安全。3.出纳负责公司现金收付、银行结算业务，严格按照现金管理规定和银行结算制度办理相关业务。负责保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保资金和票据安全。负责登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符，并定期与会计核对账目。负责编制资金日报表，及时向财务经理汇报公司资金收支情况。协助其他部门办理与资金相关的业务，如工资发放、费用报销等。三、财务核算（一）会计政策与会计估计1.公司采用[具体会计准则名称]作为会计核算的基本准则，遵循权责发生制原则、配比原则、历史成本原则等进行会计核算。2.对于会计估计变更，如固定资产折旧年限、坏账准备计提比例等，需经财务经理审核，并报公司管理层批准后执行。变更时应在财务报表附注中予以说明。（二）会计科目设置公司根据国家统一会计制度和公司实际情况设置会计科目，包括资产类、负债类、所有者权益类、成本类、损益类等科目。在不影响会计核算要求和财务报表指标汇总，以及对外提供统一财务报表的前提下，可以根据实际情况自行增设、减少或合并某些会计科目。（三）财务报表编制1.公司财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注。2.会计人员应按照规定的会计期间（月度、季度、年度）及时编制财务报表，确保报表数据真实、准确、完整。报表编制完成后，经会计主管审核，财务经理复核，报公司管理层审批后对外报送。3.财务报表附注应详细说明公司会计政策、会计估计变更情况、重要会计事项的处理方法、财务报表重要项目的明细资料等，为报表使用者提供更全面的财务信息。（四）会计档案管理1.会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、银行对账单、财务审计报告等。2.会计人员应按照国家档案管理规定，定期将会计档案整理归档，装订成册，注明年度、月份、凭证种类、起讫号码等信息。3.会计档案应妥善保管，存放于安全、干燥、防火、防潮的地方。保存期限按照国家规定执行，期满后如需销毁，应编制会计档案销毁清册，经公司管理层批准后，由财务部门和档案管理部门共同派员监销。四、资金管理（一）资金筹集1.公司根据业务发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括自有资金积累、银行贷款、股权融资等。2.申请银行贷款时，应按照银行要求提供相关资料，如营业执照、财务报表、贷款申请书等。贷款审批通过后，应签订借款合同，明确借款金额、利率、还款期限、还款方式等条款，并按照合同约定使用资金和按时还款。3.涉及股权融资的，应按照法律法规和公司规定办理相关手续，如资产评估、股权登记、融资协议签订等，确保融资活动合法合规。（二）资金使用1.公司建立资金使用审批制度，明确资金使用审批流程和权限。所有资金支出必须经过审批，未经批准不得擅自支付。2.日常费用报销：员工应按照公司费用报销制度填写费用报销单，注明费用明细、金额、用途等信息，经部门负责人审核、财务审核、总经理审批后，到出纳处办理报销手续。3.采购付款：采购部门根据采购合同和实际到货情况，填写付款申请单，附上发票、验收单等相关凭证，按照资金使用审批流程办理付款手续。4.项目资金使用：对于重大项目资金，应按照项目预算进行管理，专款专用。项目负责人定期向财务部门报送项目资金使用情况，财务部门进行监督和审核。（三）资金结算1.公司主要通过银行转账方式进行资金结算，尽量减少现金交易。对于确实需要现金支付的业务，应严格按照现金管理规定办理。2.出纳人员应及时办理资金收付业务，确保资金结算准确、及时。每日下班前，应盘点库存现金，核对现金日记账余额，做到账款相符。3.定期与银行核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项，确保银行存款账实相符。（四）资金预算1.公司实行资金预算管理制度，每年末由各部门根据下一年度业务计划编制本部门资金预算，报财务部门汇总。2.财务部门结合公司整体战略目标和经营计划，对各部门资金预算进行审核、平衡，编制公司年度资金预算草案，提交公司管理层审议通过后执行。3.资金预算一经批准，应严格执行。各部门应按照预算控制资金支出，不得超预算支出。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序办理预算调整手续。五、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一个会计年度的有形资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输工具、电子设备等。2.固定资产入账价值按照取得时的实际成本确定，包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。3.财务部门应建立固定资产台账，记录固定资产的名称、型号、规格、数量、购置日期、原值、折旧等信息。定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。4.固定资产折旧采用[具体折旧方法]，折旧年限根据国家规定和公司实际情况确定。每月计提折旧时，会计人员应编制折旧计提表，经审核后进行账务处理。5.固定资产处置时，由使用部门提出申请，经公司管理层批准后，由财务部门会同相关部门进行评估作价，办理处置手续。处置收入扣除账面价值和相关税费后的净额计入当期损益。（二）流动资产（存货、应收账款等）管理1.存货管理存货包括原材料、在产品、产成品等各类库存物资。公司应建立存货管理制度，加强存货采购、验收、保管、发出等环节的管理。采购部门应根据生产经营需要，合理制定存货采购计划，选择合格供应商，签订采购合同。采购到货后，仓库管理人员应及时验收，填写验收单，办理入库手续。仓库应设置存货明细账，定期盘点存货，确保账实相符。财务部门应定期与仓库核对存货账目，监督存货管理情况。存货发出时，应按照规定的计价方法计算发出存货成本，如先进先出法、加权平均法等。仓库管理人员根据销售订单或生产领料单办理发货手续，并及时登记存货明细账。定期对存货进行减值测试，如存货存在减值迹象，应计提存货跌价准备，计入当期损益。2.应收账款管理销售部门应建立客户信用评估制度，对客户信用状况进行调查和评估，确定合理的信用额度和信用期限。财务部门应及时记录应收账款的发生、收回等情况，定期与销售部门核对账目，确保应收账款账实相符。对于逾期未收回的应收账款，销售部门应及时催收，并向财务部门报告。财务部门应分析应收账款账龄，对可能发生的坏账进行评估，计提坏账准备。建立应收账款坏账核销制度，对于确实无法收回的应收账款，经公司管理层批准后，进行坏账核销处理。六、成本费用管理（一）成本核算1.公司根据生产经营特点和管理要求，选择适合的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等。2.成本核算对象包括产品品种、批次、生产步骤等。明确成本核算项目，如直接材料、直接人工、制造费用等。3.生产部门应及时记录生产过程中的各项成本费用，如原材料领用、人工工时消耗等。财务部门根据生产部门提供的资料，进行成本核算，计算产品成本。4.定期对成本核算结果进行分析，找出成本变动原因，采取有效措施降低成本。如通过优化生产流程、降低原材料消耗、提高生产效率等方式，控制成本水平。（二）费用报销1.公司制定费用报销制度，明确费用报销范围、标准、审批流程等。费用报销范围包括办公费、差旅费、业务招待费、通讯费、交通费等。2.员工应按照费用报销制度填写费用报销单，注明费用发生时间、地点、事由、金额等信息，并附上相关发票、收据等原始凭证。3.部门负责人应审核费用报销的真实性、合理性和必要性，签字确认后报财务部门审核。财务部门重点审核发票的真实性、合法性、报销金额是否符合标准等，审核通过后报总经理审批。4.出纳人员根据审批后的费用报销单办理付款手续，对于不符合规定的报销申请，应拒绝支付。（三）成本费用控制1.建立成本费用控制目标，将成本费用指标分解到各部门、各岗位，明确责任人和考核标准。2.加强成本费用预算管理，严格控制预算执行情况。各部门应定期分析成本费用预算执行情况，及时发现偏差并采取措施进行调整。3.优化业务流程，减少不必要的环节和浪费，提高工作效率，降低运营成本。4.加强对成本费用支出的监督检查，定期开展成本费用审计，发现问题及时整改，确保成本费用控制在合理范围内。七、利润分配（一）利润分配原则公司利润分配遵循以下原则：1.依法分配原则：按照国家法律法规和公司章程规定进行利润分配。2.兼顾各方利益原则：兼顾股东、员工、公司发展等各方利益，合理确定利润分配比例。3.积累与分配并重原则：在保证公司持续发展的前提下，合理分配利润，同时注重留存收益，增强公司自我发展能力。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损：公司在分配当年利润前，应先弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积：按照当年净利润的[法定提取比例]提取法定盈余公积，用于弥补公司亏损、扩大生产经营或者转增资本。3.提取任意盈余公积：根据公司股东大会决议，提取任意盈余公积。4.向股东分配利润：在完成上述分配后，按照股东持股比例向股东分配利润。（三）利润分配方案制定与审批1.年度终了，财务部门根据公司当年经营成果编制利润分配预案，提交公司管理层审议。2.公司管理层审议通过后，将利润分配预案提交公司股东大会审议批准。股东大会批准后的利润分配方案由财务部门负责组织实施。八、税务管理（一）税务登记与申报1.公司应按照国家税收法律法规规定，及时办理税务登记手续，包括开业登记、变更登记、注销登记等。2.财务人员应熟悉各类税种的申报期限和申报要求，按时进行纳税申报。纳税申报资料应真实、准确、完整，包括纳税申报表、财务报表、发票领用存情况等。3.对于享受税收优惠政策的项目，应按照规定向税务机关报送相关资料，申请备案或审批，确保合法享受税收优惠。（二）税款缴纳1.根据纳税申报结果，及时足额缴纳税款。如遇特殊情况需要延期缴纳税款，应按照规定程序向税务机关申请，经批准后方可延期缴纳。2.财务部门应建立税款缴纳台账，记录税款缴纳情况，包括税种、金额、缴纳日期等信息，确保税款缴纳准确无误。（三）税务风险管理1.加强税务政策学习，及时了解税收政策变化，确保公司税务处理符合法律法规要求。2.定期开展税务自查，对公司税务事项进行全面梳理，