小型餐饮财务制度范本

PAGE小型餐饮财务制度范本一、总则（一）目的本财务制度旨在规范小型餐饮企业的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保企业经营活动的正常进行，提高经济效益，保护投资者权益。（二）适用范围本制度适用于[公司/组织名称]及其所属各部门。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映企业的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖企业财务活动的各个方面，确保财务信息的全面性和准确性。4.及时性原则：及时记录、处理财务业务，定期编制财务报表，为企业决策提供及时有效的财务信息。5.权责发生制原则：凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。6.谨慎性原则：在进行会计核算时，应当遵循谨慎性原则，充分估计可能发生的风险和损失，避免高估资产或收益，低估负债或费用。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置1.设立独立的财务部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。2.财务部门应配备必要的办公设备和财务软件，以满足日常工作需要。（二）人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部门的日常管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。负责建立健全公司财务管理制度和内部控制制度，确保财务工作的规范化和制度化。组织编制公司年度财务预算和决算报告，审核各项财务收支，控制成本费用，提高公司经济效益。负责财务报表的编制和分析，为公司管理层提供财务决策支持。协调与税务、银行等相关部门的关系，处理财务相关事宜。负责财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。2.会计按照国家统一的会计制度和公司财务制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正、补充。定期核对账目，确保账账相符、账实相符。负责会计档案的整理、归档和保管工作。协助财务经理编制财务预算和决算报告，提供相关财务数据和分析资料。3.出纳负责现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理暂行条例和银行结算制度的规定办理款项收付。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金和各种有价证券，确保其安全完整。负责支票、汇票、发票等重要票据的购买、保管和使用登记工作，严格按照规定开具发票和使用票据。协助会计做好其他财务工作，如工资发放、费用报销等。三、会计核算（一）会计核算基础1.本公司采用权责发生制进行会计核算。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计科目设置1.根据国家统一的会计制度和公司实际情况，设置会计科目。2.会计科目应保持相对稳定，如有必要变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。（三）会计凭证1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。2.原始凭证：是经济业务发生时取得或填制的，用以证明经济业务的发生或完成情况的书面证明。原始凭证应具备以下基本内容：凭证名称、填制日期、填制单位名称或填制人姓名、经办人员的签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额等。3.记账凭证：是根据审核无误的原始凭证编制的，用以确定会计分录，作为登记账簿依据的书面凭证。记账凭证应具备以下基本内容：凭证编号、填制日期、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制人员、稽核人员、记账人员、会计主管人员签名或盖章等。（四）会计账簿1.会计账簿包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。2.总账应根据记账凭证汇总表登记；明细账应根据记账凭证和原始凭证登记；日记账应根据收付款凭证逐日逐笔登记。3.会计账簿应按照连续编号的页码顺序登记，不得跳行、隔页。如果发生跳行、隔页，应当将空行、空页划线注销，或者注明“此行空白”、“此页空白”字样，并由记账人员签名或者盖章。（五）财务报表1.财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等。2.财务报表应按照国家统一的会计制度规定的格式和内容编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.财务报表编制完成后，应由会计人员进行核对，财务经理进行审核，报公司管理层审批后对外报送。四、资金管理（一）现金管理1.公司应严格遵守现金管理暂行条例的规定，控制现金使用范围，不得坐支现金。2.现金收入应及时存入银行，不得公款私存。3.现金支出应按照规定的审批程序进行，严禁白条抵库。4.库存现金应实行限额管理，超过限额部分应及时存入银行。5.出纳人员应每日盘点现金，做到账实相符。财务经理应定期或不定期对现金进行抽查，确保现金安全。（二）银行存款管理1.公司应按照银行结算制度的规定，开立银行账户，并严格遵守银行账户管理的有关规定。2.银行存款收支业务应通过银行存款日记账进行记录，做到日清月结。3.每月末，出纳人员应编制银行存款余额调节表，核对银行存款日记账与银行对账单的余额，如有未达账项，应及时查明原因并进行处理。4.严禁出租、出借银行账户，严禁利用银行账户进行非法活动。（三）资金审批1.公司各项资金支出应按照规定的审批程序进行，审批流程如下：经办人填写费用报销单或借款单，并注明用途、金额等。部门负责人审核签字，确认业务的真实性和合理性。财务经理审核，重点审核票据的合法性、金额的准确性和审批手续的完整性。总经理审批，根据公司财务状况和资金安排进行最终决策。2.对于重大资金支出，如投资、融资、大额采购等，应经过公司董事会或股东会审议批准。五、收入管理（一）收入确认原则1.餐饮收入应在提供餐饮服务并取得顾客付款或取得收取款项的权利时，确认收入的实现。2.对于预收账款，应在实际提供餐饮服务时确认收入。（二）收入核算1.餐饮收入应按照不同的菜品、酒水等项目进行明细核算。2.每日营业结束后，收银员应将当日的营业收入汇总，并编制营业收入日报表，连同收款凭证一并交会计进行账务处理。3.会计应根据营业收入日报表和收款凭证，确认收入的实现，并进行相应的账务处理。（三）收入管理措施1.加强对收银员的培训和管理，确保收款准确无误，防止漏收、错收等情况发生。2.建立健全收入核对制度，定期对营业收入进行核对，确保账实相符。3.加强对发票的管理，按照规定开具发票，不得虚开发票或不开具发票。六、成本费用管理（一）成本核算1.餐饮成本主要包括食材成本、调料成本、酒水成本等。2.食材成本应按照实际采购价格和实际耗用数量进行核算。3.调料成本、酒水成本等应按照领用数量和实际成本进行核算。4.每月末，会计应根据仓库提供的领料单和采购发票等资料，计算当月的餐饮成本，并编制成本计算表。（二）费用分类及核算1.营业费用：包括水电费、燃气费、房租、物业费、员工工资、奖金、福利费、折旧费、物料消耗、低值易耗品摊销等。营业费用应按照费用项目进行明细核算。2.管理费用：包括管理人员工资、办公费、差旅费、业务招待费、董事会费、咨询费、诉讼费、审计费等。管理费用应按照费用项目进行明细核算。3.财务费用：包括利息支出、利息收入、手续费等。财务费用应按照费用项目进行明细核算。（三）费用控制1.建立费用预算制度，各部门应根据年度经营计划编制本部门的费用预算，经财务部门审核后报公司管理层批准。2.严格执行费用审批制度，各项费用支出应按照规定的审批程序进行，未经批准不得支出。3.加强对费用支出的监控和分析，定期对费用支出情况进行检查和分析，及时发现问题并采取措施加以解决；对于超预算的费用支出，应查明原因并报公司管理层审批。4.优化费用结构，合理控制各项费用支出，提高费用使用效益。七、固定资产管理（一）固定资产定义及分类1.固定资产是指企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。设置固定资产卡片1.财务部门应会同资产管理部门对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、价值、使用状况等，并建立固定资产卡片。2.固定资产卡片应记录固定资产的名称、型号、规格、购置日期、原值、预计使用年限、折旧方法、折旧率、已提折旧额、净值等信息。固定资产折旧1.固定资产折旧采用平均年限法计提。2.折旧年限根据固定资产的性质和使用情况，按照国家规定的折旧年限确定。3.每月末，会计应根据固定资产折旧计算表，计提固定资产折旧，并进行相应的账务处理。固定资产处置1.固定资产处置包括出售、报废、毁损等。2.固定资产处置应按照规定的审批程序进行，经公司管理层批准后办理相关手续。3.固定资产处置收入扣除账面价值和相关税费后的净额，计入当期损益。八、税务管理（一）税务登记1.公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续。2.税务登记内容发生变化时，应及时办理变更税务登记手续。（二）纳税申报1.公司应按照税收法律法规的规定，按时申报缴纳各项税款。2.纳税申报应如实填写纳税申报表，报送相关资料，并确保申报数据的真实性、准确性和完整性。（三）税款缴纳1.公司应按照税务机关核定的纳税期限和纳税金额，及时缴纳税款。2.缴纳税款时，应通过银行转账等方式进行，确保税款足额、及时入库。（四）税务风险管理1.加强对税收法律法规的学习和研究，及时了解税收政策变化，确保公司税务处理符合规定。2.建立健全税务风险管理机制，定期对公司税务情况进行自查自纠，发现问题及时整改。3.加强与税务机关的沟通与协调，及时解决税务问题，避免税务风险。九、财务审计与监督（一）内部审计1.公司应建立内部审计制度，定期对财务收支、经济活动等进行内部审计。2.内部审计人员应具备相应的专业知识和技能，独立开展审计工作，确保审计结果的客观、公正。3.内部审计报告应及时报送公司管理层，对审计发现的问题提出整改建议，并跟踪整改情况。（二）财务监督1.财务部门应加强对公司财务活动的日常监督，确保财务制度的执行和财务信息的真实、准确。2.公司管理层应定期对财务工作进行检查和指导，发现问题及时解决。3.接受股东、债权人等利益相关者的监督，及时披露公司财务信息，保障其知情权。十、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、银行对账单、合同协议以及其他与财务相关的文件和资料。（二）档案整理与归档1.会计人员应定期对财务档案进行整理，按照类别、年度、月份等进行分类编号。2.财务档案应装订成册，加具封面，注明档案名称、年度、月份起止日期、保管期限等信息。3.整理好的财务档案应及时归档，存放在专门的档案柜中，并建立档案目录，便于查找和使用。（三）档案保管期限1.会计凭证、会计账簿等主要财务档案的保管期限为30年。2.财务报表、税务资料等其他财务档案的保管期限根据相关规定