小规模企业财务制度

PAGE小规模企业财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范小规模企业的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保企业持续、健康、稳定发展。（二）适用范围本制度适用于本小规模企业及其所属各部门、各分支机构。（三）制定依据依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》以及国家相关法律法规和财务规章制度，并结合本企业实际情况制定。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映企业财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖企业财务活动的各个方面，不遗漏重要环节。4.及时性原则：及时记录、处理财务业务，保证财务信息的时效性。5.效益性原则：在确保财务规范的前提下，追求经济效益最大化，合理配置资源。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置1.企业设置独立的财务部门，负责日常财务管理工作。2.财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位职责。（二）财务人员配备1.配备具备专业财务知识和技能的财务人员，包括会计、出纳等。2.财务人员应具备相应的从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，以提升业务水平。（三）岗位职责1.会计岗位职责按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，包括审核原始凭证、编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等。负责财务数据的收集、整理、分析，为企业决策提供财务支持。定期核对账目，确保账账相符、账实相符。负责会计档案的整理、归档和保管。2.出纳岗位职责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。负责保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。定期与会计核对账目，编制资金报表。三、会计核算（一）会计年度本企业会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）记账本位币以人民币为记账本位币。（三）会计凭证1.原始凭证应真实、合法、有效，具备完整的要素，如发票、收据、报销单等。2.记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，内容完整，包括日期、摘要、科目、金额、附件张数等。（四）会计账簿1.设置总账、明细账、日记账等主要账簿。2.账簿应按照规定的记账方法和程序进行登记，做到字迹清晰、数字准确、摘要简明。（五）财务报表1.定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。2.财务报表应按照会计准则和相关规定编制，确保数据准确、内容完整，并按时报送相关部门和人员。四、资金管理（一）现金管理1.严格遵守现金使用范围，如支付职工工资、奖金、差旅费等。2.核定库存现金限额，不得超限额存放现金。3.现金收支应及时入账，做到日清月结，账款相符。4.严禁白条抵库、坐支现金等违规行为。（二）银行存款管理1.开设银行账户应经企业法定代表人批准，并按照规定办理相关手续。2.银行存款日记账应及时登记，定期与银行对账单核对，编制银行存款余额调节表。3.加强银行账户管理，防范银行账户风险，如妥善保管银行印鉴、密码等。（三）资金审批1.建立资金审批制度，明确审批流程和权限。2.重大资金支出应经企业管理层集体决策。3.各项资金支出应严格按照审批后的金额和用途使用，不得擅自变更。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金：按照现金管理和银行存款管理规定进行核算和管理。2.应收账款：加强应收账款的管理，及时催收款项，定期进行账龄分析，对可能形成坏账的应收账款应采取相应措施。3.存货建立存货管理制度，对存货的采购、验收、保管、发出等环节进行规范。定期进行存货盘点，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因并进行处理。（二）固定资产1.固定资产定义与分类：根据企业实际情况，确定固定资产的标准和分类。2.固定资产购置：固定资产购置应按照企业审批流程进行，确保资产购置的合理性和必要性。3.固定资产折旧：按照规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。4.固定资产清查：定期对固定资产进行清查，核实资产的数量、状态和使用情况，对于盘盈、盘亏、毁损的固定资产应及时进行账务处理。六、成本费用管理（一）成本核算1.确定成本核算对象和成本项目，按照规定的成本核算方法进行成本核算。2.准确归集和分配各项成本费用，确保成本核算的准确性。（二）费用控制1.建立费用预算制度，对各项费用进行预算管理，严格控制费用支出。2.明确费用报销标准和审批流程，加强费用报销审核，杜绝不合理费用支出。3.对费用支出进行分析和考核，及时发现问题并采取措施加以改进。七、收入与利润管理（一）收入确认1.按照会计准则规定，准确确认收入的实现时间和金额。2.加强对收入的管理，确保收入的真实性和完整性，防范收入风险。（二）利润分配1.按照国家法律法规和企业章程的规定，进行利润分配。2.利润分配应兼顾企业发展和股东利益，合理确定分配比例。八、税务管理（一）税务登记及时办理税务登记证的设立、变更、注销等手续。（二）纳税申报按时、准确地进行纳税申报，足额缴纳各项税款。（三）税务筹划在合法合规的前提下，进行合理的税务筹划，降低企业税负。（四）发票管理1.严格按照发票管理规定领购、开具、取得和保管发票。2.加强对发票的审核，确保发票的真实性和合法性。九、财务监督（一）内部审计1.定期开展内部审计工作，对企业财务收支、经济活动等进行审计监督。2.内部审计应形成审计报告，提出审计意见和建议，督促相关部门和人员整改落实。（二）财务检查1.财务部门定期对企业财务状况进行自查，及时发现和纠正问题。2.接受外部审计、税务等部门的检查，积极配合提供相关资料，对检查提出的问题及时整改。十、财务档案管理（一）档案范围包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、审计报告等各类财务档案。（二）档案整理按照档案管理要求，对财务档案进行分类、编号、装订等整理工作。（三）档案保管1.设立专门的财务档案保管场所，确保档案安全。2.财务档案应按照规