非煤矿山财务制度汇编

PAGE非煤矿山财务制度汇编一、总则（一）目的本财务制度旨在规范非煤矿山企业的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保企业财务活动合法、合规、有序进行，提高企业经济效益，保障企业持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于本非煤矿山企业及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映企业财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖企业财务活动的各个方面，确保财务管理无死角。4.准确性原则：财务数据准确无误，为企业决策提供可靠依据。5.及时性原则：及时记录、处理财务事项，定期编制财务报表。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低成本费用。二、财务机构与人员（一）财务机构设置设立独立的财务部门，配备财务负责人、会计、出纳等岗位，明确各岗位职责。（二）财务人员职责1.财务负责人全面负责企业财务管理工作，制定财务战略和规划。组织编制财务预算、财务报告，参与企业重大决策。监督财务制度执行，防范财务风险。2.会计人员按照国家统一会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的整理、分析，提供财务信息支持。协助财务负责人进行财务预算编制和成本控制。3.出纳人员办理现金收付和银行结算业务，保管库存现金和各种有价证券。登记现金和银行存款日记账，定期与银行对账。负责票据管理，确保资金安全。三、会计核算（一）会计政策与会计估计1.遵循国家统一的会计制度，结合本企业实际情况，确定会计政策和会计估计方法。2.会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应经财务负责人批准，并按照规定进行披露。（二）会计科目设置按照国家统一会计制度和企业管理需要，设置会计科目，包括资产类、负债类、所有者权益类、成本类、损益类等科目。（三）账务处理程序1.经济业务发生后，经办人员应及时取得或填制原始凭证，并送交会计审核。2.会计根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。3.根据记账凭证登记账簿，包括总账、明细账、日记账等。4.定期进行账账核对、账实核对，确保账账相符、账实相符。5.期末，按照规定进行结账，编制财务报表。（四）财务报表编制1.按照国家统一会计制度规定的格式和内容，定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。2.财务报表应数字真实、内容完整、计算准确、编报及时，并由企业负责人、财务负责人签名并盖章。四、资金管理（一）资金筹集1.根据企业发展战略和生产经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。2.筹集资金应符合国家法律法规和金融政策，确保资金来源合法、合规。3.对筹集资金进行严格的审批和管理，防范资金筹集风险。（二）资金使用1.建立资金使用审批制度，明确审批流程和权限。2.资金使用应按照预算安排进行，严格控制费用支出，提高资金使用效益。3.加强对资金使用的监督和检查，确保资金专款专用，杜绝资金挪用、浪费等现象。（三）资金结算1.规范资金结算流程，严格按照银行结算制度办理各种款项的收付。2.加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。3.妥善保管各种结算票据和印章，防止丢失、被盗用。（四）资金内部控制1.建立健全资金内部控制制度，加强对资金活动的风险评估和控制。2.实行不相容岗位分离制度，确保资金业务的审批、经办、保管等岗位相互独立。3.定期对资金内部控制制度进行检查和评价，及时发现和纠正存在的问题。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.按照权责发生制原则，正确划分本期成本费用和下期成本费用的界限。2.按照成本费用与收入的配比原则，合理分配成本费用。3.成本费用核算应遵循真实性、准确性、完整性原则。（二）成本费用项目及核算方法1.生产成本包括直接材料、直接人工、制造费用等。直接材料按照实际领用数量和单价核算；直接人工按照实际发生的工资、奖金等核算；制造费用按照规定的分配方法分配计入产品成本。2.期间费用包括管理费用、销售费用、财务费用。管理费用按照实际发生额核算；销售费用按照销售产品或提供劳务过程中发生的费用核算；财务费用按照利息支出、手续费等实际发生额核算。（三）成本费用控制1.制定成本费用控制目标，分解到各部门、各环节。2.加强对成本费用的日常监控，及时发现和解决成本费用超支问题。3.定期进行成本费用分析，找出成本费用升降原因，采取有效措施降低成本费用。六、固定资产管理（一）固定资产定义与分类1.固定资产是指企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.按照经济用途和使用情况，将固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。（二）固定资产购置1.固定资产购置应按照企业预算和实际需要进行，严格履行审批手续。2.购置固定资产应进行市场调研，选择合适的供应商和产品，确保资产质量和性价比。3.购置固定资产应及时办理验收、入账手续。（三）固定资产折旧1.根据固定资产的性质和使用情况，合理确定折旧方法和折旧年限。2.折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经财务负责人批准，并按照规定进行披露。3.定期计提固定资产折旧，计入相关成本费用。（四）固定资产处置1.固定资产处置包括出售、报废、毁损等。2.固定资产处置应按照规定进行审批，评估其价值，确保处置价格合理。3.处置固定资产应及时办理相关手续，进行账务处理。（五）固定资产清查1.定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。2.清查中发现的固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定进行处理。七、无形资产及其他资产管理（一）无形资产1.无形资产包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产应按照取得成本入账，并在规定的期限内进行摊销。3.加强对无形资产的保护和管理，确保其价值不受损害。（二）其他资产1.其他资产包括长期待摊费用、递延所得税资产等。2.按照相关规定进行核算和管理，确保资产的真实性和完整性。八、财务预算管理（一）预算编制1.年度终了前，各部门应根据企业战略目标和经营计划，编制下一年度财务预算草案。2.财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，形成企业年度财务预算方案。3.年度财务预算方案经企业管理层审议通过后，报董事会批准。（二）预算执行与监控1.各部门应严格按照批准的财务预算组织实施，确保预算执行到位。2.财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.对预算执行偏差较大的项目，应及时查明原因，采取有效措施进行调整。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批；2.经批准的预算调整方案应及时下达各部门执行。九、财务分析与评价（一）财务分析1.定期编制财务分析报告，对企业财务状况、经营成果、现金流量等进行分析。2.财务分析方法包括比较分析法、比率分析法、趋势分析法等。3.通过财务分析，为企业决策提供依据，发现企业存在的问题和风险，提出改进措施和建议。（二）财务评价1.建立财务评价指标体系，对企业盈利能力、偿债能力、营运能力等进行评价。2.定期进行财务评价，考核企业经营业绩，为企业奖惩提供依据。十、财务监督与审计（一）内部财务监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对企业财务活动的日常监督。内部财务监督制度应当明确监督的机构、人员、职责、权限以及监督的程序和方法。2.财务部门应定期对企业财务制度执行情况进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。3.企业各部门应配合财务部门的内部财务监督工作，如实提供财务信息和相关资料。（二）外部审计监督1.按照国家有关规定，聘请具有资质的会计师事务所对企业年