首钢财务制度

PAGE首钢财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范首钢集团（以下简称“集团”）及其下属各公司（以下简称“各单位”）的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保集团财务工作的规范化、科学化、精细化，提高集团整体经济效益和财务风险防控能力，保障集团战略目标的实现。（二）适用范围本制度适用于首钢集团总部及所属全资子公司、控股子公司、分公司等各级独立核算单位。（三）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、国家有关财务法规以及集团实际情况制定。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映企业财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖财务活动的各个方面，建立健全财务管理制度体系。4.适应性原则：适应集团发展战略和业务特点，不断优化财务制度。5.成本效益原则：在保证财务工作质量的前提下，合理控制财务成本，提高财务管理效率。二、财务管理体制（一）集团财务管理架构集团设立财务管理部门，作为集团财务管理的核心机构，负责统筹管理集团财务工作。财务管理部门在集团财务总监的领导下开展工作，向集团管理层负责并报告工作。各单位应根据自身规模和业务特点，设置独立的财务机构或配备专职财务人员，负责本单位的财务管理工作，并接受集团财务管理部门的指导和监督。（二）职责分工1.集团财务管理部门职责贯彻执行国家财经法规和集团财务制度，制定和完善集团财务管理制度和流程。负责集团年度财务预算的编制、审核、汇总和下达，监督各单位预算执行情况。组织开展集团财务核算工作，编制财务报表，及时、准确反映集团财务状况和经营成果。负责集团资金管理，合理安排资金，优化资金配置，提高资金使用效率，防范资金风险。参与集团重大投资、融资、并购等经济活动的财务决策，提供财务分析和风险评估。负责集团税务管理，依法纳税，合理降低税负。开展财务审计和内部控制评价，加强财务管理监督，防范财务风险。负责与财政、税务、审计等相关部门的沟通协调，维护集团良好的外部财务环境。指导和监督各单位财务管理工作，定期对各单位财务工作进行检查和考核。2.各单位财务机构职责严格执行集团财务制度，结合本单位实际情况，制定具体的财务管理制度和实施细则。负责本单位年度财务预算的编制、执行和调整，定期向集团上报预算执行情况。组织开展本单位财务核算工作，确保财务信息真实、准确、完整，按时编制并上报财务报表。负责本单位资金管理，合理使用资金，确保资金安全，及时办理资金收付业务。参与本单位重大经济活动的财务决策，提供财务支持和风险防控建议。负责本单位税务申报和缴纳工作，配合集团做好税务管理工作。建立健全本单位内部控制制度，加强财务管理监督，防范财务风险。定期对本单位财务工作进行自查自纠，及时发现和解决存在的问题，并向集团报告。三、财务预算管理（一）预算编制1.编制原则以战略规划为导向，结合市场形势和企业实际情况，科学合理编制预算。坚持“自上而下、自下而上、上下结合”的编制方法，充分调动各单位和部门的积极性。遵循稳健性原则，收入预算要积极稳妥，支出预算要精打细算，确保预算的可行性和严肃性。2.编制依据集团战略规划和年度经营目标。历史财务数据和经营情况。市场预测和行业发展趋势。国家宏观经济政策和行业政策。3.编制流程每年[具体时间]，集团财务管理部门根据集团战略规划和年度经营目标，制定年度预算编制方案，明确预算编制的原则、方法、时间安排和要求等。各单位和部门根据集团预算编制方案，结合本单位实际情况，编制本单位年度预算草案，并上报集团财务管理部门。集团财务管理部门对各单位上报的预算草案进行审核、汇总，提出调整意见，反馈给各单位和部门进行修改。各单位和部门根据集团财务管理部门的反馈意见，对预算草案进行修改完善后，再次上报集团财务管理部门。集团财务管理部门将审核后的预算草案提交集团预算管理委员会审议。预算管理委员会对预算草案进行全面审查，提出修改意见，形成集团年度预算草案。集团年度预算草案经集团董事会审议通过后，报股东大会批准实施。（二）预算执行与控制1.各单位应严格按照集团下达的年度预算组织实施，将预算指标层层分解，落实到具体部门和个人。2.建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪分析，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。3.加强预算控制，严格控制预算外支出。确因特殊原因需要调整预算的，应按照规定程序报集团审批。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇市场环境、政策法规等因素发生重大变化，导致原预算无法执行或执行结果与预算差异较大时，各单位应及时提出预算调整申请。2.预算调整申请应包括调整原因、调整内容、调整后的预算指标及对集团财务状况和经营成果的影响等。3.集团财务管理部门对各单位上报的预算调整申请进行审核，提出审核意见，报集团预算管理委员会审议。4.预算管理委员会根据集团实际情况和发展需要，对预算调整申请进行审议，决定是否批准预算调整。5.经批准的预算调整方案由集团财务管理部门下达各单位执行，并相应调整集团年度预算。（四）预算分析与考核1.定期开展预算分析工作，对预算执行情况进行全面、深入的分析，找出预算执行过程中的差异和问题，提出改进措施和建议。2.建立预算考核制度，将预算执行情况纳入各单位和部门绩效考核体系，对预算执行情况良好的单位和部门给予奖励，对预算执行不力的单位和部门进行处罚。3.预算考核结果作为各单位和部门负责人薪酬分配、职务晋升等的重要依据。四、财务核算管理（一）核算原则1.严格按照《企业会计准则》和国家有关财务法规进行财务核算，确保财务信息真实、准确、完整。2.采用统一的会计政策和会计估计方法，保证集团内部财务信息的一致性和可比性。3.遵循权责发生制原则，合理确认收入和费用，正确计算损益。（二）核算流程1.会计凭证编制各单位财务人员根据审核无误的原始凭证，按照会计制度的规定编制记账凭证。记账凭证应注明经济业务内容摘要、会计科目、金额、附件张数等，并由制单人、审核人、记账人、会计主管等签字或盖章。2.账簿登记根据记账凭证，及时登记各类账簿，包括总账、明细账、日记账等。账簿登记应做到账证相符、账账相符、账实相符，定期进行对账和结账。3.财务报表编制按照国家统一的财务报表格式和编制要求，定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。财务报表应经单位负责人、财务负责人签字并加盖单位公章后上报集团财务管理部门。4.财务报表审核与报送集团财务管理部门对各单位上报的财务报表进行审核，确保财务报表数据准确、内容完整。审核无误的财务报表由集团财务管理部门汇总后上报集团管理层，并按照规定向财政、税务等相关部门报送。（三）会计档案管理1.各单位应建立健全会计档案管理制度，妥善保管会计凭证、账簿、报表等会计档案。2.会计档案应按照国家有关规定定期整理、装订、归档，并指定专人负责保管。3.会计档案的保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年5类。4.会计档案保管期满，需要销毁的，应按照规定程序报经批准后进行销毁。销毁时，应编制会计档案销毁清册，由单位负责人、财务负责人、审计人员等共同监销。五、资金管理（一）资金筹集1.根据集团发展战略和资金需求，合理确定资金筹集规模和方式。2.资金筹集方式包括银行贷款、发行债券、股权融资等。在选择资金筹集方式时，应充分考虑资金成本、财务风险等因素。3.加强与金融机构的沟通与合作，建立良好的银企关系，确保资金筹集渠道畅通。4.严格按照国家有关规定办理资金筹集手续，确保资金筹集合法合规。（二）资金使用1.建立资金使用审批制度，明确资金使用审批流程和权限。2.资金使用应遵循“专款专用、效益优先”的原则，确保资金用于集团生产经营和发展的关键环节。3.加强资金预算管理，严格控制资金支出，确保资金支出与预算相符。4.定期对资金使用情况进行跟踪分析，及时发现和解决资金使用过程中存在的问题。（三）资金结算1.规范资金结算流程，加强资金结算管理，确保资金收付安全、及时、准确。2.建立健全资金结算内部控制制度，防范资金结算风险。3.加强与银行等金融机构的合作，优化资金结算方式，提高资金结算效率。（四）资金监控1.建立资金监控体系，实时监控集团资金动态，及时发现和预警资金风险。2.定期对集团资金状况进行分析评估，提出改进措施和建议，确保集团资金安全。3.加强对各单位资金管理工作的监督检查，对发现的问题及时督促整改。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金加强货币资金管理，确保货币资金安全。严格执行现金管理制度，控制现金库存限额，规范现金收支手续。设置专人负责银行账户管理，定期核对银行账户余额，及时清理未达账项。加强对货币资金的内部控制，防止货币资金被盗、挪用等风险。2.应收账款建立应收账款管理制度，加强应收账款的核算和管理。定期对应收账款进行账龄分析，制定合理的收款政策。加强与客户的沟通与协调，及时催收应收账款，降低坏账风险。对应收账款坏账损失的确认和处理，应严格按照国家有关规定执行。3.存货制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的管理。加强存货核算，定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。合理控制存货库存水平，避免存货积压或缺货，降低存货成本。（二）固定资产1.固定资产购置根据集团发展战略和生产经营需要，合理编制固定资产购置预算。固定资产购置应按照规定程序进行审批，确保购置行为合法合规。加强固定资产采购过程管理，选择合适的供应商，确保固定资产质量和价格合理。2.固定资产折旧按照国家有关规定和集团财务制度，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限。定期计提固定资产折旧，确保固定资产折旧计提准确、及时。3.固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产数量、价值和使用状况。对清查中发现的固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定程序进行处理。（三）无形资产1.无形资产取得无形资产取得应按照国家有关规定进行，确保取得行为合法合规。对自行研发的无形资产，应按照规定进行资本化或费用化处理。2.无形资产摊销按照国家有关规定和集团财务制度，合理确定无形资产摊销方法和摊销年限。定期计提无形资产摊销，确保无形资产摊销计提准确、及时。3.无形资产处置无形资产处置应按照规定程序进行审批，确保处置行为合法合规。对无形资产处置收入和处置损失，应按照规定进行核算和处理。七、成本费用管理（一）成本费用核算1.按照国家有关规定和集团财务制度，正确划分成本费用界限，合理归集和分配成本费用。2.建立成本费用核算制度，明确成本费用核算方法和流程，确保成本费用核算准确、及时。3.加强成本费用核算基础工作，规范成本费用原始记录、凭证、账簿等资料的管理。（二）成本费用控制1.制定成本费用控制目标，将成本费用控制目标分解到各单位和部门，并纳入绩效考核体系。2.加强成本费用预算管理，严格控制成本费用支出，确保成本费用支出与预算相符。3.建立成本费用分析制度，定期对成本费用进行分析，找出成本费用控制的薄弱环节，提出改进措施和建议。（三）成本费用考核1.建立成本费用考核制度，对各单位和部门成本费用控制情况进行考核评价。2.成本费用考核结果作为各单位和部门负责人薪酬分配、职务晋升等的重要依据。八、利润及利润分配管理（一）利润管理1.加强收入管理，确保收入真实、准确、完整。严格按照国家有关规定确认收入，及时足额收取各项收入。2.加强成本费用管理，降低成本费用水平，提高利润水平。3.定期对利润情况进行分析，及时发现和解决利润管理过程中存在的问题。（二）利润分配1.按照国家有关规定和集团章程，制定利润分配政策。利润分配政策应充分考虑集团发展战略、股东利益、企业积累等因素。2.利润分配应按照规定程序进行，经股东大会审议通过后实施。3.加强对利润分配的管理和监督，确保利润分配合法合规。九、税务管理（一）税务登记与申报1.各单位应按照国家有关规定及时办理税务登记，确保税务登记信息真实、准确、完整。2.按时、足额申报缴纳各项税款，不得逾期申报或漏报税款。3.加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策变化，确保税务申报工作合法合规。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，开展税务筹划工作，合理降低税负。2.税务筹划应充分考虑集团整体利益和长远发展，避免因税务筹划不当给集团带来税务风险。3.加强对税务筹划方案的审核和评估，确保税务筹划方案切实可行。（三）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，加强税务风险管理。定期对税务风险进行评估和排查，及时发现和解决税务风险问题。2.加强对税务法律法规的学习和研究，提高税务风险防控意识和能力。3.对重大税务事项，应及时咨询税务机关或专业税务顾问，确保税务处理合法合规。十、财务审计与内部控制（一）财务审计1.建立健全财务审计制度，定期对集团及各单位财务状况进行审计。2.财务审计包括内部审计和外部审计。内部审计由集团内部审计部门负责实施，外部审计委托具有资质的会计师事务所进行。3.财务审计应重点关注财务报表真实性、财务收支合规性、内部控制有效性