叶县城关乡村级财务制度

PAGE叶县城关乡村级财务制度一、总则（一）目的为了加强叶县城关乡村级财务管理，规范村级财务收支行为，保障村级组织和村民的合法权益，促进农村经济社会健康发展，依据国家有关法律法规以及相关财经制度，结合城关乡实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于叶县城关乡所属的各个行政村。（三）基本原则1.依法依规原则严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保村级财务活动合法合规。2.民主公开原则实行民主理财，财务公开透明，接受村民监督。3.收支平衡原则量入为出，合理安排各项收支，保持村级财务收支平衡。4.规范管理原则建立健全财务管理制度，规范财务核算和审批流程，提高财务管理水平。二、财务机构与人员（一）财务机构设置各村应设立独立的财务管理机构，明确专人负责村级财务工作。可根据实际情况设置会计、出纳岗位，实行会计、出纳分设。（二）会计职责1.负责村级财务的核算工作，按照国家统一的会计制度进行账务处理，做到账目清晰、核算准确。2.定期编制财务报表，如实反映村级财务收支情况和资产负债状况，为村级决策提供依据。3.负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的完整和安全。4.协助做好村级财务公开工作，提供相关财务信息。（三）出纳职责1.负责村级现金收付和银行存款的收支业务，严格遵守现金管理制度，做到日清月结。2.保管库存现金和有价证券，确保现金和有价证券的安全。3.按照规定开具和使用票据，及时登记现金日记账和银行存款日记账。4.定期与会计核对账目，做到账账相符、账款相符。（四）财务人员管理1.村级财务人员应具备相应的会计专业知识和技能，经培训考核合格后上岗。2.建立财务人员岗位责任制，明确职责分工，加强对财务人员的考核和监督。3.财务人员应保持相对稳定，如有变动，需按规定办理交接手续。交接时，应编制交接清单，由监交人负责监交，确保财务工作的连续性。三、财务收支管理（一）收入管理1.村级收入主要包括财政转移支付资金、村集体资产经营收入、土地补偿费、一事一议筹资筹劳收入、上级部门专项补助收入、捐赠收入等。2.各项收入应及时足额入账，严禁坐收坐支。收取款项时，必须开具合法有效的票据。3.加强对村集体资产经营收入的管理，规范资产租赁、承包等经营行为，确保资产保值增值。资产经营收入应按照合同约定及时收取，纳入村级财务统一核算。4.严格执行一事一议筹资筹劳制度，筹资筹劳方案应经村民会议或村民代表会议讨论通过，并报乡人民政府审核备案。筹资筹劳款项应专款专用，不得挪作他用。（二）支出管理1.村级支出应遵循勤俭节约、量力而行的原则，严格控制非生产性支出。2.支出范围主要包括办公费、差旅费、会议费、水电费、通讯费、村干部报酬、五保户供养、困难户补助、公益事业支出等。3.各项支出应取得合法有效的原始凭证，原始凭证应具备名称、日期、内容、金额、填制单位、填制人等要素，并由经办人签字、证明人证明、审批人审批。4.严格执行审批制度，村级支出实行村党支部书记、村委会主任“双签”制度。重大支出项目应经村民会议或村民代表会议讨论通过。5.加强对村级工程项目支出的管理，工程项目应按照规定进行招投标，签订合同，明确双方权利义务。工程款项应根据工程进度和质量验收情况分期支付，支付时需提供合法有效的票据和相关资料。6.严格控制村级招待费支出，确因工作需要招待的，应严格控制标准和范围，并在票据上注明招待事由、人数等。四、财务审批程序（一）一般支出审批程序1.经办人填写支出报销单，注明支出事由、金额、用途等，并签字。2.证明人对支出事项进行证明，并签字。3.村党支部书记、村委会主任按照审批权限进行审批签字。4.会计审核票据的合法性、真实性、完整性，审核无误后记账。5.出纳根据审核后的报销单支付款项。（二）重大支出审批程序1.由村党支部或村委会提出重大支出项目建议，经村民会议或村民代表会议讨论通过。2.按照规定进行招投标或其他相关程序，确定项目实施单位。3.签订项目合同，明确项目内容、金额、付款方式、质量要求等。4.项目实施过程中，严格按照合同约定进行监督和管理。5.项目竣工后，组织相关人员进行验收，验收合格后办理结算手续。6.结算时，需提供项目合同、验收报告、发票等相关资料，按照一般支出审批程序进行审批支付。五、财务公开与监督（一）财务公开1.各村应建立健全财务公开制度，定期向村民公开财务收支情况。财务公开内容应包括财务计划、各项收入、各项支出、债权债务、收益分配、专项资金使用等。2.财务公开时间应每季度不少于一次，重大财务事项应及时公开。公开方式可采用公开栏、广播、微信公众号等多种形式，方便村民了解。3.财务公开内容应真实、准确、完整，公开后应接受村民的查询和监督。对村民提出的疑问和意见，应及时给予答复和处理。（二）民主理财1.各村应成立民主理财小组，成员由村民会议或村民代表会议推选产生，一般为35人，其中应有一定比例的妇女代表。2.民主理财小组负责对村级财务活动进行监督，审核财务收支凭证、财务账目等，检查财务公开情况。3.民主理财小组应定期召开会议，对村级财务情况进行审议，并将审议结果向村民公布。对发现的问题，应及时提出整改意见，并督促落实。（三）审计监督1.乡级审计：城关乡人民政府应定期组织对村级财务进行审计，审计内容包括财务收支、专项资金使用、债权债务、资产资源管理等。审计结果应向村民公开，并作为村干部考核的重要依据。2.上级审计：接受上级审计部门的审计监督，对审计发现的问题，应及时整改落实，并将整改情况报告上级审计部门。《叶县城关乡村级财务制度》的实施与监督（一）制度的宣传与培训1.为确保《叶县城关乡村级财务制度》得到有效执行，各村应积极开展制度的宣传工作。通过召开村民大会、张贴公告、利用村广播等形式，向全体村民详细介绍制度的内容和重要意义，使村民了解村级财务的管理规范和自身的权利义务，提高村民对村级财务管理的关注度和参与度。2.定期组织村级财务人员参加专业培训，培训内容包括国家财经法规、本制度的具体条款、财务核算方法、财务软件操作等。培训可邀请专业的财务人员或相关部门的专家进行授课，确保财务人员能够准确理解和掌握制度要求，提高业务水平和工作能力。（二）制度执行的监督检查1.城关乡人民政府应建立健全对村级财务制度执行情况的监督检查机制。成立专门的监督小组，定期对各村的财务收支、审批程序、财务公开等情况进行检查。检查过程中，应严格对照制度要求，认真审查财务凭证、账目记录、公开资料等，确保村级财务活动符合制度规定。2.加强对监督检查结果的运用，对执行制度较好的村给予表扬和奖励，在资金扶持、项目安排等方面给予倾斜；对违反制度的行为，应及时责令整改，并依法依规追究相关人员的责任。（三）问题反馈与整改机制1.设立专门的问题反馈渠道，鼓励村民、民主理财小组等对村级财务活动中存在的问题进行反馈。可通过设立意见箱、公布举报电话、在村公告栏设置反馈专栏等方式，方便各方及时反映问题线索。2.对于反馈的问题，应及时进行调查核实。一经查实，应迅速制定整改措施，并明确整改责任人及整改期限。整改过程中，要加强跟踪检查，确保问题得到彻底解决。同时，将整改情况及时向村民公开，接受村民监督，形成问题反馈、整改、公开的闭环管理机制，不断提高村级财务管理水平。六、票据与档案管理（一）票据管理1.村级财务收支应使用合法有效的票据。票据包括财政部门监制的票据、税务部门监制的发票以及经财政部门批准自印的专用票据等。2.建立票据领购、使用、保管、缴销制度。由专人负责票据管理，严格按照规定程序领购票据，设立票据登记簿，详细记录票据的种类、数量、起止号码、领购时间、使用情况等。3.票据使用时应按顺序号开具，填写内容完整、真实、准确，字迹清晰。票据开具后，应加盖村级财务专用章或相关负责人印章。4.定期对票据使用情况进行检查，确保票据开具规范、收入及时足额入账。票据存根应妥善保管，保管期限按照国家有关规定执行。保管期满后，经乡财政部门审核批准，方可销毁。（二）档案管理1.村级财务档案是村级经济活动的重要历史资料，应妥善保管。财务档案包括会计凭证（原始凭证、记账凭证）、会计账簿、财务报表、财务公开资料、合同协议、审计报告、票据存根等。2.会计人员应按照档案管理的要求，定期对财务档案进行整理、装订、归档。档案应分类存放，便于查阅。3.设立专门的财务档案室，配备必要的档案保管设备，确保档案安全。财务档案室应具备防火、防潮、防虫、防盗等功能。4.根据国家档案管理规定，确定财务档案的保管期限。保管期限届满后，需按照规定的程序进行鉴定和销毁。销毁时，应编制销毁清册，经相关负责人批准后，由专人负责监销，并在销毁清册上签字确认。七、资产资源管理（一）资产清查1.各村应定期对村集体资产进行清查，每年至少进行一次全面清查。清查内容包括固定资产、流动资产、无形资产等。2.资产清查应成立专门的清查小组，由村党支部书记、村委会主任、会计、出纳等人员组成。清查小组应制定清查方案，明确清查范围、方法、步骤和时间要求。3.在清查过程中，要对资产的数量、价值、使用状况等进行详细登记，核实资产的真实性和完整性。对清查中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，应查明原因，按照规定进行处理。（二）资产登记与台账管理1.建立健全村集体资产登记制度，对每一项资产进行详细登记，登记内容包括资产名称、类别、数量、价值、购置时间、使用状况、存放地点等。2.根据资产登记情况，建立资产台账。资产台账应采用纸质和电子两种形式，由专人负责记录和管理。资产台账应定期更新，确保账实相符。3.加强对资产变动情况的管理，资产发生增减变动时，应及时办理相关手续，并在资产台账和会计账簿中进行相应调整。（三）资源管理1.村集体资源包括土地、林地、荒地、水面等。对村集体资源的开发利用，应按照规定进行公开招标、拍卖、租赁等，确保资源开发利用的公开、公平、公正。2.签订资源开发利用合同，明确双方的权利义务、开发利用期限、费用支付方式等。合同签订后，应及时报乡人民政府备案，并纳入村级财务统一管理。3.定期对村集体资源的使用情况进行检查和监督，确保资源得到合理利用，实现资源效益最大化。八、债权债务管理（一）债权管理1.加强对村级债权的管理，定期清理应收款项。对已发生的债权，应落实专人负责催收，确保债权及时收回。2.建立债权台账，详细记录债权的发生时间、金额、欠款单位或个人、催收情况等。对长期挂账的债权，应查明原因，采取有效措施进行处理。3.在债权催收过程中，要注意方式方法，依法依规进行催收。对于确实无法收回的债权，应按照规定程序进行核销，并报乡人民政府备案。（二）债务管理1.严格控制村级