销售房产财务制度

PAGE销售房产财务制度一、总则（一）目的为加强公司房产销售财务管理，规范财务行为，确保财务信息真实、准确、完整，提高资金使用效益，保障公司及相关各方的合法权益，特制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于公司所有房产销售业务及相关财务活动，包括但不限于房产销售的收款、退款、费用核算、财务报表编制等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规、税收政策以及房地产行业相关财务规定，依法进行财务核算和管理。2.准确性原则：财务数据应准确记录、计算和报告，确保财务信息真实可靠，为公司决策提供有力支持。3.规范性原则：建立健全各项财务管理制度和流程，规范财务操作行为，确保财务管理工作有序进行。4.效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，提高资金使用效益，降低财务风险，实现公司经济效益最大化。二、销售收款管理（一）收款方式1.现金收款：客户以现金形式支付购房款时，销售人员应及时开具收款收据，并在收据上加盖公司财务专用章。收款收据应一式三联，分别为存根联、客户联和记账联。存根联由销售人员留存备查，客户联交客户作为付款凭证，记账联交财务部门据以记账。2.银行转账收款：客户通过银行转账方式支付购房款时，销售人员应及时获取银行转账凭证，并将转账信息告知财务部门。财务部门收到银行转账凭证后，应及时核对转账金额、付款人信息等，并进行账务处理。3.支票收款：客户以支票形式支付购房款时，销售人员应确保支票的真实性和有效性。收到支票后，应及时填写进账单，将支票送交银行办理入账手续。财务部门在支票入账后，应进行相应的账务处理。（二）收款流程1.签订购房合同：销售人员与客户签订购房合同后，应及时将合同副本送交财务部门备案。2.收取定金：客户支付定金时，销售人员应按照合同约定的金额收取，并开具收款收据。定金应存入公司指定的银行账户，并进行专户管理。3.收取首付款：客户支付首付款时，销售人员应核对首付款金额是否与合同约定一致，并按照收款方式的规定办理收款手续。首付款到账后，财务部门应及时进行账务处理，并与销售部门核对收款情况。4.收取尾款：客户支付尾款时，销售人员应按照合同约定的付款时间和金额，及时通知客户付款。尾款到账后，财务部门应进行账务处理，并确认销售业务完成。（三）收款核对与监控1.每日核对：财务部门应每日与销售部门核对收款情况，确保收款金额与销售合同一致。核对内容包括收款方式、收款金额、付款人信息等。2.定期监控：财务部门应定期对收款情况进行监控，分析收款进度和资金流向。对于收款异常的情况，应及时与销售部门沟通，查明原因，并采取相应的措施。3.银行账户管理：公司应加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。严禁将公司资金存入个人账户或其他非公司指定的账户。三、销售退款管理（一）退款原因1.客户退房：因客户自身原因或公司原因导致客户退房的，公司应按照合同约定办理退款手续。2.合同变更：因合同变更导致客户需退款的，公司应根据变更后的合同条款办理退款手续。3.其他原因：因其他特殊原因导致客户需退款的，公司应根据实际情况进行审核，并办理退款手续。（二）退款流程1.申请退款：客户提出退款申请时，应填写退款申请表，并提供相关证明材料。退款申请表应包括客户姓名、联系方式、购房合同编号、退款原因、退款金额等信息。2.审核退款：销售部门收到客户退款申请后，应进行初步审核，核实退款原因和退款金额是否符合合同约定。审核通过后，将退款申请表送交财务部门。3.财务审核：财务部门收到退款申请表后，应进行财务审核，核实客户是否已支付相应款项，以及退款金额是否正确。财务审核通过后，在退款申请表上签字确认。4.退款审批：退款申请表经销售部门和财务部门审核通过后，应提交公司相关领导进行审批。审批通过后，方可办理退款手续。5.办理退款：财务部门根据审批结果，办理退款手续。退款方式应与收款方式一致，确保退款资金安全、及时到账。（三）退款记录与跟踪1.退款记录：财务部门应建立退款台账，详细记录每笔退款的客户信息、退款原因、退款金额、退款时间等。退款台账应定期与销售部门核对，确保记录准确无误。2.退款跟踪：财务部门应跟踪退款资金的到账情况，确保客户及时收到退款。对于退款未及时到账的情况，应及时与银行沟通，查明原因，并采取相应的措施。四、销售费用管理（一）费用范围1.销售佣金：支付给销售人员的销售提成，根据销售业绩和合同约定的比例计算。2.广告宣传费：用于房产销售的广告制作、发布、推广等费用，包括报纸广告、电视广告、网络广告、户外广告等。3.营销活动费：举办房产促销活动、客户答谢活动等发生的费用，包括活动场地租赁、活动策划、礼品采购等。4.销售人员差旅费：销售人员因业务需要出差发生的差旅费，包括交通费用、住宿费用、餐饮费用等。5.其他销售费用：与房产销售相关的其他费用，如销售资料印刷费、售楼处装修费等。（二）费用审批1.费用预算：销售部门应根据年度销售计划和市场情况，编制销售费用预算。销售费用预算应报公司管理层审批后执行。2.费用申请：销售部门发生销售费用时，应填写费用申请表，并提供相关证明材料。费用申请表应包括费用名称、费用金额、费用用途、申请日期等信息。3.部门审核：销售部门负责人对费用申请表进行审核，核实费用是否符合预算和业务实际需要。审核通过后，在费用申请表上签字确认。4.财务审核：财务部门收到费用申请表后，应进行财务审核，核实费用是否符合财务制度和相关规定。财务审核通过后，在费用申请表上签字确认。5.领导审批：费用申请表经销售部门和财务部门审核通过后，应提交公司相关领导进行审批。审批通过后，方可支付费用。（三）费用核算与控制1.费用核算：财务部门应按照财务制度的规定，对销售费用进行准确核算。销售费用应按照费用类别进行明细核算，确保费用数据真实、准确。2.费用控制：销售部门应严格控制销售费用支出，确保费用支出不超过预算。对于超预算的费用支出，应及时向公司管理层报告，并说明原因。3.费用分析：财务部门应定期对销售费用进行分析，评估费用支出的合理性和效益性。通过费用分析，发现问题及时采取措施加以改进，提高费用使用效益。五、财务报表与分析（一）财务报表编制1.报表种类：公司应定期编制房产销售财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.编制要求：财务报表应按照国家财务会计准则和相关规定编制，确保报表数据真实、准确、完整。报表编制过程中应严格遵循会计核算原则和方法，不得随意调整报表数据。3.报送时间：财务报表应在每月末或每季度末编制完成，并及时报送公司管理层和相关部门。（二）财务分析1.分析内容：财务分析应包括销售业绩分析、收款情况分析、费用支出分析、利润情况分析等。通过财务分析，了解公司房产销售业务的财务状况和经营成果，为公司决策提供依据。2.分析方法：财务分析可采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法进行。通过对不同时期财务数据的比较和分析，发现问题和趋势，提出改进建议。3.分析报告：财务部门应定期撰写财务分析报告，向公司管理层汇报房产销售业务的财务状况和经营成果。财务分析报告应内容详实、数据准确、分析深入，具有较强的针对性和实用性。六、财务监督与审计（一）内部监督1.财务部门自查：财务部门应定期对房产销售财务工作进行自查，检查财务制度的执行情况、财务数据的准确性、财务报表的编制情况等。发现问题及时整改，确保财务工作规范、有序。2.内部审计：公司应定期开展内部审计工作，对房产销售财务活动进行审计监督。内部审计应重点关注收款管理、退款管理、费用支出、财务报表等方面，发现问题及时提出审计意见和建议，并督促相关部门整改落实。（二）外部审计1.年度审计：公司应委托具有资质的会计师事务所对年度财务报表进行审计，确保财务报表真实、准确、完整。年度审计报告应作为公司对外披露财务信息的依据。2.专项审计：根据公司管