连锁零售超市财务制度

PAGE连锁零售超市财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范连锁零售超市的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障超市的稳健运营，实现可持续发展。2.适用范围本制度适用于[连锁零售超市公司名称]旗下所有连锁门店及总部各职能部门。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。真实性原则：财务核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映财务状况和经营成果。准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误，确保财务信息的可靠性。完整性原则：涵盖超市经营活动的全过程，全面反映各项财务收支和资产负债情况。及时性原则：及时进行财务核算和报告，为管理层决策提供及时有效的财务信息。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责制定和执行超市的财务管理制度、财务预算和财务计划。组织财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析，为管理层提供决策支持。负责资金的筹集、调配和使用，确保资金安全和合理流动。加强成本费用控制，进行成本核算和分析，提出降低成本的措施和建议。负责税务管理，依法纳税，合理避税，降低税务风险。参与超市的重大投资、融资、并购等经济活动，提供财务专业意见。加强财务内部控制，防范财务风险，确保财务信息安全。2.财务人员岗位设置及职责财务经理全面负责财务部门的日常管理工作，组织实施财务管理制度和财务计划。制定财务工作目标和工作计划，合理安排财务人员工作，确保各项财务工作顺利开展。组织财务核算和财务报表编制，审核财务报表和重要财务报告，为管理层提供准确的财务信息。负责资金管理，合理安排资金，确保资金安全和正常周转。参与超市重大决策，提供财务分析和建议，协助管理层制定经营策略。加强财务团队建设，提高财务人员业务素质和工作能力。会计按照国家会计准则和财务制度，进行财务核算，编制记账凭证，登记账簿。负责财务报表的编制和报送，确保财务报表数据准确、及时。进行成本核算和分析，提供成本控制建议，协助降低成本费用。负责税务申报和缴纳，办理税务相关事宜，合理避税。协助财务经理进行财务审计和内部审计工作，提供相关资料和数据。出纳负责现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金收付安全、准确。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账实相符。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保资金安全。协助会计进行财务核算工作，提供相关资金收支数据。三、财务核算1.会计政策与会计估计本超市采用[具体会计准则]作为会计核算的基础，遵循权责发生制原则。根据国家法律法规和财务制度，结合超市实际情况，合理确定会计估计方法，如固定资产折旧方法、存货计价方法等。会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。2.会计科目设置按照国家统一的会计制度和超市财务管理需要，设置会计科目。会计科目应涵盖资产、负债、所有者权益、收入、成本费用等类别。对会计科目进行详细分类和编码，确保会计核算的准确性和规范性。根据业务发展和财务管理需要，适时调整会计科目设置，但应保持会计核算的连续性和可比性。3.财务报表编制定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等。财务报表应按照会计准则和财务制度的规定编制，数据准确、内容完整、格式规范。财务报表编制完成后，由会计进行审核，财务经理进行复核，确保财务报表的质量可靠。及时向管理层和相关部门报送财务报表，并进行财务分析，为决策提供依据。四、资金管理1.资金预算管理每年末，各连锁门店和总部各职能部门应根据下一年度的经营计划和业务需求，编制资金预算。资金预算应包括现金收入预算、现金支出预算、资金筹集预算和资金结余预算等内容。财务部门对各部门上报的资金预算进行汇总、审核和平衡，形成超市年度资金预算草案。年度资金预算草案经管理层审批后，作为超市资金管理的依据。各部门应严格按照资金预算执行，确保资金收支平衡。2.资金筹集管理根据超市经营和发展需要，合理确定资金筹集渠道和方式，如银行贷款、股东增资、发行债券等。制定资金筹集计划，明确资金筹集的金额、时间、用途等。办理资金筹集相关手续，确保资金及时足额到位。在资金筹集过程中，应遵守国家法律法规和金融监管要求，防范筹资风险。对筹集资金的使用情况进行跟踪和监督，确保资金按规定用途使用，提高资金使用效益。3.资金使用管理建立资金审批制度，明确资金使用的审批流程和审批权限。各项资金支出应严格按照审批后的预算执行，不得擅自扩大支出范围和提高支出标准。对于重大资金支出项目，如投资项目、大额采购等，应进行可行性研究和论证，并报管理层审批。加强资金支付管理，严格审核付款凭证，确保付款手续齐全、合规。对于不符合规定的付款申请，财务部门有权拒绝支付。定期对资金使用情况进行分析和评价，及时发现和解决资金使用过程中存在的问题，提高资金使用效率。4.资金结算管理加强现金管理，严格遵守现金使用范围和库存现金限额规定。每日及时盘点现金，确保账实相符。规范银行结算业务，按照银行结算制度办理各类款项的收付。定期核对银行账户余额，及时发现和处理未达账项。加强资金往来结算管理，及时清理往来账款，避免长期挂账。对逾期未收回的款项，应查明原因，采取有效措施进行催收。建立资金结算档案管理制度，妥善保管各类资金结算凭证和相关资料，以备查阅。五、资产管理1.流动资产货币资金严格按照资金管理规定进行货币资金的收付和保管，确保货币资金安全。定期对货币资金进行清查盘点，做到账实相符。如发现账实不符，应及时查明原因并进行处理。应收账款建立应收账款管理制度，加强应收账款的核算和管理。销售部门应及时与客户核对往来账目，确保应收账款的准确性。制定应收账款催收计划，明确催收责任人和催收期限。对逾期应收账款，应采取有效措施进行催收，如发函催收、上门催收、法律诉讼等。定期对应收账款进行账龄分析，评估应收账款的风险程度。对可能形成坏账的应收账款，应按照规定计提坏账准备，并及时进行核销。存货建立健全存货管理制度，加强存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。合理确定存货采购计划，根据市场需求和库存情况，适时采购存货，避免积压和缺货。加强存货验收管理，确保存货的数量、质量和规格符合采购合同要求。对验收不合格的存货，应及时办理退货或换货手续。建立存货保管制度，分类存放存货，定期盘点存货，确保存货账实相符。对盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因并进行处理。按照规定的存货计价方法进行存货核算，准确计算存货成本。加强存货发出管理，严格按照销售订单或领料单发货，确保存货发出的准确性和及时性。2.固定资产制定固定资产管理制度，明确固定资产的确认标准、分类方法、折旧政策等。加强固定资产购置管理，按照规定的审批程序进行固定资产购置。购置固定资产应进行可行性研究和论证，确保固定资产的必要性和经济性。对固定资产进行登记入账，建立固定资产卡片，详细记录固定资产的名称、型号、规格、购置时间、使用部门、折旧情况等信息。按照固定资产折旧政策计提折旧，确保固定资产折旧计提的准确性和一致性。定期对固定资产折旧情况进行核对和检查。加强固定资产日常维护和管理，定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产的正常使用和安全完整。对盘盈、盘亏、毁损的固定资产应及时查明原因并进行处理。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时入账，处置损失应按照规定进行核销。六、成本费用管理1.成本费用核算原则按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算，确保成本费用与收入相匹配。明确成本费用的核算对象和核算方法，对各项成本费用进行准确分类和归集。成本费用核算应真实、准确、完整，不得虚增或虚减成本费用。2.成本费用控制措施建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和控制责任。各部门应根据成本费用控制目标，制定具体的控制措施和办法。加强采购成本控制，通过招标、询价、比价等方式，选择优质供应商，降低采购价格。同时，加强采购合同管理，确保采购合同的合法性和有效性。优化库存管理，合理控制库存水平，减少库存积压和浪费，降低库存成本。加强费用管理，严格控制各项费用支出，如办公费、差旅费、业务招待费等。制定费用报销标准和审批流程，严格审核费用报销凭证，确保费用支出合规、合理。定期对成本费用进行分析和评价，及时发现成本费用控制过程中存在的问题，采取有效措施进行整改，不断降低成本费用水平。3.成本费用分析与考核定期进行成本费用分析，对比实际成本费用与预算成本费用，分析成本费用变动原因和趋势。通过成本费用分析，找出成本费用控制的关键点和薄弱环节，为管理层提供决策支持。建立成本费用考核制度，对各部门成本费用控制情况进行考核评价。考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门加强成本费用控制。七、利润及利润分配管理1.利润核算按照国家会计准则和财务制度的规定，准确核算超市的利润。利润包括营业利润、利润总额和净利润。加强收入管理，确保销售收入的真实性和完整性。对各项收入进行准确核算，及时入账。严格成本费用控制，确保成本费用核算的准确性和合理性。按照规定的成本费用核算方法和标准，计算各项成本费用。定期编制利润表，反映超市的利润实现情况。利润表应数据准确、内容完整、格式规范。2.利润分配按照国家法律法规和公司章程的规定，进行利润分配。利润分配应兼顾股东利益和超市发展需要。制定利润分配方案，明确利润分配的顺序、比例和方式等。利润分配方案经股东大会审议通过后实施。利润分配顺序一般为：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向股东分配利润。加强利润分配管理，确保利润分配的合规性和准确性。及时办理利润分配相关手续，向股东支付股利。八、税务管理1.税务登记与申报按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，确保税务登记信息的准确、完整。定期进行税务申报，按时缴纳各项税款。税务申报应数据准确、资料齐全，确保申报的真实性和合法性。加强与税务机关的沟通与联系，及时了解税收政策变化，按照规定调整税务申报和缴纳工作。2.税务筹划在遵守国家税收法律法规的前提下，合理进行税务筹划，降低税务成本。研究税收政策，充分利用税收优惠政策，如减免税、退税等，优化税务结构。合理安排经营活动和财务活动，通过合法的方式减少应纳税额，提高资金使用效益。3.税务风险管理建立税务风险管理制度，识别、评估和应对税务风险。加强税务核算和管理，确保税务处理的准确性和合规性。对税务事项进行审核和监督，避免税务违规行为。及时关注税收政策变化和税务机关的监管要求，调整税务管理策略，防范税务风险。九、财务内部控制1.内部控制制度建设建立健全财务内部控制制度，涵盖财务核算、资金管理、资产管理、成本费用管理、利润分配管理、税务管理等各个环节。明确内部控制的目标、原则、范围和方法，确保内部控制制度的有效性和可操作性。对财务内部控制制度进行定期评估和修订，根据业务发展和管理需要，不断完善内部控制制度。2.内部控制措施不相容职务分离控制：明确财务部门各岗位的职责和权限，实行不相容职务分离，如会计与出纳岗位分离、财务审批与执行岗位分离等。授权审批控制：建立授权审批制度，明确各项财务业务的审批流程和审批权限。所有财务业务必须经过授权审批后方可办理。会计系统控制：按照国家会计准则和财务制度的规定，建立健全会计核算体系，确保会计信息的真实、准确、完整。财产保护控制：加强资产的实物管理和安全保护措施，定期对资产进行清查盘点，确保资产的安全完整。预算控制：实行全面预算管理，加强预算编制、执行、控制和考核等环节的管理，确保预算的严肃性和权威性。运营分析控制：定期对财务数据和业务数据进行分析，及时发现运营过程中存在的问题，为管理层决策提供支持。绩效考评控制：建立财务绩效考评制度，对财务人员和各部门的财务工作进行考核评价，激励员工提高工作绩效。3.内部审计与监督设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对财务内部控制制度的执行情况进行内部审计和监督。内部审计应涵盖财务收支、资产管理、成本费用控制、利润分配等各个方面，确保财务活动的合规性和有效性。对内部审计发现的问题，应及时提出整改意见和建议，并跟踪整改情况，确保问题得到有效解决。十、财务信息化管理1.财务信息化系统建设建立适合连锁零售超市业务特点的财务信息化系统，实现财务核算、资金管理、资产管理、成本费用管理、税务管理等各项财务工作的信息化处理。财务信息化系统应具备数据集中管理、信息共享、流程自动化、决策支持等功能，提高财务管理效率和水平。加强财务信息化系统的安全管理，采取数据备份、加密、防火墙等安全措施，确保财务信息的安全可靠。2.财务数据管理规范财务数据的录入、存储、传输和使用，确保财务数