落实机关财务制度

PAGE落实机关财务制度一、总则（一）目的为了加强本机关财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障机关各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合本机关实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本机关各部门及所属单位的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务制度，依法进行财务收支活动。2.规范性原则：建立健全财务管理制度，规范财务核算和管理流程，确保财务工作有序进行。3.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整，如实反映机关财务状况和收支情况。4.效益性原则：合理安排资金，优化支出结构，提高资金使用效益，降低行政成本。二、财务机构与人员（一）财务机构设置本机关设立独立的财务部门，负责机关财务管理工作。财务部门应配备与工作任务相适应的财务人员，明确岗位职责，确保财务工作的高效运行。（二）财务人员职责1.财务负责人职责主持财务部门的全面工作，组织实施财务管理制度和相关法规。制定财务工作计划和预算方案，组织编制财务报表和财务分析报告。负责财务决策和资金管理，审核重大财务收支项目，确保资金安全和合理使用。协调与财政、税务、审计等部门的关系，维护机关良好的财务环境。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质。2.会计人员职责按照国家会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务收支的审核和监督，确保各项收支符合财务制度和法律法规的要求。定期核对账目，进行财产清查，保证账账相符、账实相符。负责会计档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白支票等，确保资金和票据的安全。负责与银行等金融机构的沟通协调，及时办理相关业务。三、预算管理（一）预算编制1.机关各部门应根据年度工作计划和工作任务，提出本部门的预算建议数，报财务部门审核汇总。2.财务部门根据机关整体发展战略和财力状况，对各部门预算建议数进行审核、平衡，编制机关年度预算草案。3.年度预算草案经机关领导班子审议通过后，报上级主管部门审批。（二）预算执行1.机关各部门应严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序办理审批手续。2.财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，定期向机关领导汇报预算执行情况，及时发现和解决预算执行中存在的问题。（三）预算调整1.预算调整条件确因国家政策调整、工作任务变化等原因，导致原预算无法执行或需要增减预算总额的，可以进行预算调整。2.预算调整程序机关各部门提出预算调整申请，详细说明调整原因、调整内容和调整金额。财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见。预算调整申请经机关领导班子审议通过后，报上级主管部门审批。（四）预算监督与考核1.财务部门应定期对各部门预算执行情况进行检查和监督，确保预算执行的严肃性。2.建立预算执行考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，考核结果与部门绩效挂钩。四、收入管理（一）收入范围本机关收入主要包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。（二）收入管理原则1.依法依规取得收入，严格按照国家规定的收费项目和收费标准收取费用，不得擅自设立收费项目、提高收费标准。2.各项收入应及时足额上缴，不得截留、挪用。（三）收入核算与管理1.财务部门应按照国家统一的会计制度进行收入核算，并设置相应的会计科目，准确反映各项收入的来源和性质。2.加强对收入票据的管理，建立健全票据领购、使用、保管、核销等制度，确保票据的安全和规范使用。五、支出管理（一）支出范围本机关支出主要包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出等。（二）支出管理原则1.严格执行国家有关财务制度和财经纪律，坚持勤俭节约，反对铺张浪费。2.按照批准的预算和规定的开支范围、标准进行支出，确保支出的合理性和合规性。3.加强支出审批管理，严格执行审批程序，确保支出真实、合法、有效。（三）支出审批程序1.日常费用支出经办人填写费用报销单，注明费用事由、金额、报销时间等，并附上相关发票、收据等原始凭证。部门负责人审核签字，确认费用支出的真实性和合理性。财务部门审核票据的合法性、合规性和完整性，审核无误后报财务负责人审批。财务负责人审批通过后，出纳人员予以报销。2.重大项目支出项目实施部门提出项目预算和支出计划，报财务部门审核。财务部门会同相关部门对项目预算和支出计划进行评审，提出评审意见。项目预算和支出计划经机关领导班子审议通过后，按照规定程序组织实施。项目实施过程中，严格按照合同约定和预算控制支出，定期进行项目资金使用情况检查和监督。项目完成后，项目实施部门应及时办理项目验收和财务决算手续，财务部门对项目资金使用情况进行审计。（四）支出标准1.人员经费支出工资福利支出按照国家和地方有关规定执行。在规定范围内发放津贴、补贴、奖金等，确保人员经费支出的合理合规。2.公用经费支出办公费、印刷费、水电费、邮电费等公用经费支出，应根据实际工作需要，按照勤俭节约的原则进行控制。差旅费、会议费、培训费等支出，应严格按照国家和地方有关规定执行，控制标准，规范报销。3.项目支出项目支出应根据项目预算和合同约定进行支付，确保项目资金专款专用。对于涉及政府采购的项目支出，应按照政府采购相关规定执行。六、资产管理（一）资产分类与计价1.本机关资产分为流动资产、固定资产、无形资产等。2.资产计价按照国家有关规定执行，确保资产价值的准确计量。（二）资产购置与验收1.资产购置应按照规定的采购程序进行，优先采用政府采购方式。2.资产购置后，采购部门应及时组织验收，确保资产的数量、质量、规格等符合合同要求。验收合格后，办理资产入账手续。（三）资产使用与保管1.机关各部门应负责本部门资产的使用和保管，建立健全资产使用管理制度，确保资产的安全和正常使用。2.定期对资产进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。发现资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定程序进行处理。（四）资产处置1.资产处置包括资产的出售、转让、报废、捐赠等。2.资产处置应按照规定程序进行审批，未经批准不得擅自处置资产。3.资产处置收入应及时足额上缴，纳入机关财务统一管理。七、负债管理（一）负债范围本机关负债主要包括借入款项、应付账款、预收账款、其他应付款等。（二）负债管理原则1.合理控制负债规模，避免过度负债。2.严格按照合同约定偿还债务，确保机关信用。（三）债务核算与管理1.财务部门应按照国家统一会计制度进行负债核算，准确反映债务的发生、偿还等情况。2.加强对债务的管理和监控，定期分析债务结构和偿债能力，制定合理的偿债计划，确保债务按时足额偿还。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整，如实反映机关财务状况和收支情况，并按照规定报送上级主管部门和相关部门。（二）财务分析1.定期开展财务分析工作，对机关财务状况、预算执行情况、资金使用效益等进行分析评价。2.财务分析应采用科学的方法和指标体系，为机关领导决策提供参考依据。九、财务监督与检查（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对机关各部门财务收支情况进行检查