工厂车间财务制度

PAGE工厂车间财务制度一、总则（一）目的为了加强工厂车间财务管理，规范财务行为，确保车间财务工作的有序进行，提高资金使用效益，保障车间生产经营活动的顺利开展，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本车间实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于工厂车间内所有涉及财务收支的活动及相关人员。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.准确性原则：财务数据真实、准确、完整，如实反映车间财务状况和经营成果。3.及时性原则：及时处理各项财务业务，按时编制财务报表，为车间决策提供及时有效的财务信息。4.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益，实现车间经济效益最大化。二、财务岗位职责（一）车间财务主管职责1.负责车间财务工作的全面管理，制定和完善财务管理制度，监督制度的执行情况。2.组织编制车间年度预算、月度预算执行情况分析报告，为车间生产经营决策提供财务支持。3.负责车间资金的筹集、使用和管理，合理安排资金，确保资金安全和有效运作。4.审核车间各项财务收支，严格控制费用支出，对不符合规定的支出予以制止。5.定期组织财务人员进行财务核算、财务分析等工作，及时发现和解决财务问题。6.协调与外部金融机构、税务部门等相关单位的关系，维护车间良好的财务形象。（二）会计岗位职责1.按照国家会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。2.负责车间财务收支的账务处理，确保账目清晰、准确。3.定期核对账目，及时清理往来款项，保证账账相符、账实相符。4.负责车间固定资产的核算与管理，建立固定资产台账，定期进行清查盘点。5.协助财务主管编制财务预算，提供相关财务数据支持。6.负责财务档案的整理、归档和保管工作。（三）出纳岗位职责1.办理现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理暂行条例和银行结算制度的规定进行操作。2.负责保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保资金安全。3.登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。4.及时核对银行对账单，编制银行存款余额调节表，发现问题及时汇报。5.协助会计做好其他财务工作，如工资发放、费用报销等。三、财务预算管理（一）预算编制1.车间财务预算应根据车间年度生产经营目标和任务，结合市场形势、历史数据等因素进行编制。2.预算编制内容包括收入预算、成本费用预算、资金预算等。收入预算应根据产品销售计划、市场价格走势等进行预测；成本费用预算应涵盖原材料采购、人工成本、制造费用等各项支出；资金预算应合理安排资金的筹集、使用和回笼。3.预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则，由车间各部门根据自身业务情况提出初步预算草案，经财务部门审核汇总后，报车间管理层审批确定。（二）预算执行1.车间各部门应严格按照批准的预算执行，确保预算目标的实现。2.财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现偏差并采取措施进行调整。3.对于预算执行过程中因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行申请和审批。（三）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.考核指标应包括预算完成率、成本费用控制情况、资金使用效率等。3.根据考核结果，对预算执行情况良好的部门给予奖励，对未完成预算目标的部门进行相应的处罚。四、资金管理（一）现金管理1.严格遵守现金使用范围的规定，不属于现金开支范围的业务应通过银行转账结算。2.库存现金应严格按照限额管理，不得超限额存放现金。3.现金收付应做到日清月结，账款相符，严禁白条抵库、坐支现金等违规行为。4.出纳人员应定期对现金进行盘点，确保现金安全。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因并进行处理。（二）银行存款管理1.加强银行账户管理，严格按照规定开设和使用银行账户。2.银行存款收付业务应及时登记入账，定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表。3.严格执行银行结算纪律，不得签发空头支票、远期支票等违规票据。4.对于银行账户发生的重大变动或异常情况，应及时报告车间管理层。（三）资金筹集与使用1.根据车间生产经营需要，合理筹集资金，拓宽融资渠道，降低融资成本。2.资金使用应严格按照预算执行，确保资金用于生产经营的关键环节和重点项目。3.加强资金使用的审批管理，大额资金支出应实行集体决策制度。4.定期对资金使用效益进行分析评价，提高资金使用效率。五、成本费用管理（一）成本核算1.建立健全成本核算制度，明确成本核算对象、成本项目和成本计算方法。2.按照权责发生制原则，正确归集和分配各项成本费用，确保成本核算的准确性。3.定期进行成本核算分析，找出成本变动的原因，采取有效措施降低成本。（二）费用控制1.制定费用控制标准，明确各项费用的开支范围和标准。2.严格费用审批程序，加强对费用支出的审核和监督，杜绝不合理的费用支出。3.对可控费用实行归口管理，落实责任部门和责任人，加强考核和奖惩。4.定期开展费用分析，及时发现费用控制中存在的问题并加以改进。（三）成本费用考核1.建立成本费用考核制度，对各部门成本费用控制情况进行考核评价。2.考核指标应包括成本费用降低率、成本费用利润率等。3.根据考核结果，对成本费用控制效果好的部门给予奖励，对成本费用超支的部门进行相应的处罚。六、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产应按照规定进行分类核算和管理，并建立固定资产台账。2.固定资产购置应按照预算进行，严格执行审批程序。3.定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。如发现固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因并进行处理。4.固定资产折旧应按照规定的折旧方法和折旧年限计提，确保折旧计提的准确性。5.固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时入账。（二）流动资产（存货）管理1.存货应按照实际成本计价，正确核算存货采购成本、生产成本和销售成本。2.建立存货管理制度，加强存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理，确保存货安全。3.定期对存货进行清查盘点，及时处理积压、变质等存货。4.加强存货成本控制，合理确定存货储备量，降低存货资金占用。七、财务审批流程（一）一般费用报销审批流程1.费用报销人填写费用报销单，注明费用明细、金额、用途等，并附上相关发票、收据等原始凭证。2.部门负责人审核费用报销的真实性、合理性和必要性，签字确认。3.财务主管审核费用报销是否符合财务制度规定，金额计算是否准确，原始凭证是否齐全合规，签字确认。4.车间管理层根据审批权限进行审批，签字确认。5.出纳人员根据审批后的费用报销单支付款项，并在报销单上加盖“现金付讫”或“银行付讫”章。（二）采购付款审批流程1.采购部门根据采购合同填写付款申请单，注明采购项目、金额、付款方式、付款期限等。2.仓库管理人员核对采购货物的入库情况，签字确认。3.财务主管审核付款申请是否符合合同约定和财务制度规定，签字确认。4.车间管理层根据审批权限进行审批，签字确认。5.出纳人员按照审批后的付款申请单办理付款手续。（三）资金支出审批流程1.资金支出部门填写资金支出审批表，注明支出金额、用途、资金来源等。2.财务主管审核资金支出的必要性、合理性和资金安排情况，签字确认。3.车间管理层根据审批权限进行审批，签字确认。4.对于重大资金支出，需经车间领导集体决策后，方可办理付款手续。八、财务报表与财务分析（一）财务报表编制1.按照国家统一的会计制度规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应做到数字真实、内容完整、编制及时、报送准确。3.会计人员应在规定时间内完成财务报表的编制工作，并经财务主管审核后报车间管理层。（二）财务分析1.定期开展财务分析工作，对车间财务状况、经营成果和现金流量进行综合分析评价。2.财务分析内容应包括预算执行情况分析、成本费用分析、资金使用效益分析、盈利能力分析等。3.通过财务分析，找出车间生产经营中存在的问题和不足，提出改进措施和建议，为车间管理层决策提供依据。九、财务监督与审计（一）内部财务监督1.车间应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。2.财务人员应严格遵守财务制度和职业道德规范，对财务收支进行审核监督，确保财务数据真实可靠。3.车间各部门应积极配合财务部门的工作，自觉接受财务监督。（二）内部审计1.定期开展内部审计工作，对车