小规模公司基本财务制度

PAGE小规模公司基本财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范小规模公司的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，保障公司资产安全，提高公司经济效益，促进公司健康发展。（二）适用范围本制度适用于[公司名称]及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，确保财务信息的全面、准确。4.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为公司决策提供及时有效的财务信息。5.权责发生制原则：凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置公司设立独立的财务部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据公司业务规模和管理要求，合理设置岗位，明确各岗位职责和权限。（二）财务人员配备1.财务负责人：具备相应的专业知识和工作经验，负责公司财务工作的全面管理和领导，制定财务战略和政策，参与公司重大决策，对公司财务状况和经营成果负责。2.会计人员：负责公司的会计核算工作，包括账务处理、财务报表编制、税务申报等，确保财务信息的准确、完整。3.出纳人员：负责公司的资金收付、现金管理、银行结算等工作，严格遵守现金管理制度和银行结算纪律，确保资金安全。（三）财务人员职责分工1.财务负责人职责负责组织编制公司年度财务预算、财务决算报告，审核财务报表和财务分析报告，为公司决策提供财务依据。制定和完善公司财务管理制度、内部控制制度，监督制度的执行情况，防范财务风险。负责公司资金筹集、资金运用和资金管理工作，合理安排资金，提高资金使用效率。参与公司重大投资、融资、并购等经济活动的决策，进行财务可行性分析和风险评估。负责与税务机关、金融机构等相关部门的沟通协调，维护公司良好的外部财务环境。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质和工作能力。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度和公司财务制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责公司各项收入、成本、费用的核算和管理，定期进行成本分析和费用控制，为公司经营决策提供数据支持。负责公司税务申报、税款缴纳等税务工作，合理进行税务筹划，降低税务成本。负责公司财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案资料的安全、完整。协助财务负责人完成其他财务工作任务。3.出纳人员职责严格遵守现金管理制度和银行结算纪律，办理现金收付和银行结算业务。负责公司库存现金的保管和盘点工作，确保现金账实相符。负责公司银行账户的管理，定期核对银行账目，及时发现和解决银行账户问题。负责编制现金流量表，反映公司资金流动情况。协助会计人员完成其他财务工作任务。（四）财务人员职业道德1.爱岗敬业，诚实守信，廉洁奉公，客观公正。2.遵守国家法律法规和公司财务制度，保守公司财务秘密。3.不断提高业务素质和职业道德水平，为公司提供优质高效的财务服务。三、财务核算基础工作（一）会计凭证1.会计凭证是记录经济业务、明确经济责任、作为记账依据的书面证明。会计凭证包括原始凭证和记账凭证。2.原始凭证应具备以下内容：凭证名称、填制日期、填制单位名称或填制人姓名、经办人员签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额等。原始凭证必须真实、合法、有效，不得伪造、变造。3.记账凭证应根据审核无误的原始凭证填制，内容包括凭证编号、填制日期、经济业务摘要、会计科目名称、金额、所附原始凭证张数、填制人员签名或盖章等。记账凭证应连续编号，编号方法应符合会计制度规定。（二）会计账簿1.公司应设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账应根据记账凭证汇总表登记，明细账应根据记账凭证和原始凭证登记，日记账应根据收付款凭证逐日逐笔登记。2.会计账簿应按照国家统一的会计制度规定的格式和内容设置，不得擅自更改。会计账簿应定期结账，结账前应将本期发生的经济业务全部登记入账，核对账目，确保账账相符、账实相符。3.会计账簿应妥善保管，不得随意销毁。保管期限应符合国家有关规定。（三）财务报表1.公司应按照国家统一的会计制度规定编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应真实、准确、完整，不得隐瞒或虚报重要财务信息。2.财务报表应定期编制和报送，月度财务报表应于月度终了后[X]日内报送，年度财务报表应于年度终了后[X]日内报送。财务报表应加盖公司公章，并由公司法定代表人、财务负责人签名或盖章。3.公司应定期对财务报表进行分析，为公司决策提供财务信息支持。财务分析应包括财务指标分析、财务状况分析、经营成果分析等内容，分析应客观、准确、深入，提出针对性的建议和措施。（四）财务档案管理1.财务档案是指公司在财务活动中形成的具有保存价值的各种会计凭证、会计账簿、财务报表、财务文件等资料。财务档案应按照国家有关规定进行整理、归档和保管。2.财务档案应指定专人负责保管，保管人员应具备相应的专业知识和技能，确保财务档案的安全、完整。财务档案应存放于专门的档案柜中，分类存放，便于查阅和管理。3.财务档案的保管期限应符合国家有关规定，一般会计凭证、会计账簿保管期限为[X]年，财务报表保管期限为[X]年。保管期满后，应按照国家有关规定进行销毁，销毁时应编制销毁清册，经公司领导批准后，由专人负责监销。四、资金管理（一）资金筹集1.公司应根据经营发展需要，合理筹集资金，确保资金来源合法、可靠、稳定。资金筹集方式包括自有资金、银行借款、股权融资等。2.公司应制定资金筹集计划，明确资金筹集规模、筹集方式、筹集时间等。资金筹集计划应报公司领导批准后实施。3.公司应加强对资金筹集的管理，严格按照国家有关规定办理相关手续，确保资金筹集过程合法、合规。资金筹集过程中应签订相关合同或协议，明确各方权利和义务，防范资金筹集风险。（二）资金使用1.公司应建立健全资金使用审批制度，明确资金使用审批流程和审批权限。资金使用审批应严格按照规定程序进行，确保资金使用合理、合规、有效。2.公司应根据资金使用计划，合理安排资金，确保资金用于公司生产经营活动和发展战略。资金使用应严格控制，不得随意挪用、挤占资金。3.公司应加强对资金使用的监督和管理，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和解决资金使用过程中存在的问题。资金使用情况应定期向公司领导报告，接受公司内部审计监督。（三）资金结算1.公司应严格遵守国家有关现金管理制度和银行结算纪律，办理资金结算业务。现金结算应严格按照规定范围使用，不得超范围使用现金。2.公司应加强对银行账户的管理，定期核对银行账目，确保银行账户资金安全。银行账户应妥善保管，不得出租、出借银行账户。3.公司应建立健全资金结算内部控制制度，明确资金结算流程和操作规范，防范资金结算风险。资金结算过程中应严格审核相关凭证和手续，确保资金结算准确、及时、安全。（四）资金安全1.公司应加强对资金安全的管理，采取有效措施防范资金风险。资金安全管理措施包括加强资金内部控制、设置资金安全岗位、安装资金安全监控设备等。2.公司应定期对资金安全情况进行检查和评估，及时发现和解决资金安全问题。资金安全检查应包括现金库存检查、银行账户核对、资金结算审核等内容。3.公司应制定资金安全应急预案，明确应急处置流程和责任分工，确保在资金安全出现问题时能够及时、有效地进行处置，减少损失。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.公司应按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算，确保成本费用核算准确、合理。2.成本费用核算应划分收益性支出和资本性支出，收益性支出应在发生当期直接计入当期损益，资本性支出应计入相关资产成本，按照规定分期摊销。（二）成本费用核算方法1.公司应根据自身业务特点和管理要求，选择合适的成本费用核算方法。成本费用核算方法包括品种法、分批法、分步法等。2.成本费用核算应按照规定的成本项目和费用项目进行归集和分配，确保成本费用核算清晰、准确。成本项目应包括直接材料、直接人工、制造费用等，费用项目应包括管理费用、销售费用、财务费用等。（三）成本费用控制1.公司应建立健全成本费用控制制度，加强对成本费用的预算管理、定额管理和成本分析。成本费用控制制度应明确成本费用控制目标、控制措施和考核办法，确保成本费用控制有效实施。2.公司应制定成本费用预算，明确成本费用控制目标。成本费用预算应根据公司经营计划和历史数据进行编制，经公司领导批准后实施。成本费用预算应分解到各部门和各项目，确保成本费用控制责任落实到实处。3.公司应加强对成本费用的定额管理，制定合理的成本费用定额标准，并严格按照定额标准进行控制。成本费用定额标准应根据公司实际情况和市场行情进行定期调整，确保定额标准合理、有效。4.公司应定期对成本费用进行分析，找出成本费用控制中的薄弱环节，采取有效措施进行改进。成本费用分析应包括成本费用构成分析、成本费用变动分析、成本费用效益分析等内容，分析应深入、透彻，提出针对性的建议和措施。（四）费用报销管理1.公司应建立健全费用报销制度，明确费用报销流程和审批权限。费用报销制度应包括费用报销范围、报销标准、报销凭证、报销审批等内容，确保费用报销合法、合规、有效。2.费用报销应严格按照规定的报销范围和报销标准进行，不得超范围、超标准报销费用。费用报销凭证应真实、合法、有效，不得伪造、变造。3.费用报销应按照规定的报销流程进行审批，审批通过后方可报销。费用报销审批应严格按照审批权限进行，不得越级审批。费用报销审批应明确审批责任，确保审批过程公正、透明。六、利润及利润分配管理（一）利润核算1.公司应按照国家统一的会计制度规定进行利润核算，确保利润核算准确、完整。利润核算应包括营业收入、营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、资产减值损失、公允价值变动收益、投资收益、营业外收入、营业外支出等项目。2.公司应定期对利润进行分析，找出利润增长或下降的原因，为公司决策提供依据。利润分析应包括利润构成分析、利润变动分析、利润质量分析等内容，分析应客观、准确、深入，提出针对性的建议和措施。（二）利润分配1.公司应按照国家有关法律法规和公司章程的规定进行利润分配。利润分配应遵循同股同权、同股同利的原则，兼顾公司发展和股东利益。2.公司利润分配顺序为：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积金、提取任意盈余公积金、向股东分配利润。法定盈余公积金按照净利润的[X]%提取，累计提取额达到注册资本的[X]%时不再提取。任意盈余公积金由公司股东大会决定提取比例。3.公司应制定利润分配方案，并报公司股东大会批准后实施。利润分配方案应明确利润分配的时间、方式、金额等内容，确保利润分配公平、公正、合理。七、财务监督与内部控制（一）财务监督1.公司应建立健全财务监督制度，加强对财务活动的监督和检查。财务监督制度应包括内部审计监督、财务检查监督、税务审计监督等内容，确保财务活动合法、合规、有序进行。2.公司应定期进行内部审计，对公司财务状况、经营成果、内部控制等进行审计监督。内部审计应独立、客观、公正，审计报告应及时报送公司领导，并提出针对性的建议和措施。3.公司应定期进行财务检查，对公司财务制度执行情况、财务核算情况、资金管理情况等进行检查监督。财务检查应全面、深入，检查报告应及时报送公司领导，并提出整改意见和建议。4.公司应配合税务机关进行税务审计，及时缴纳税款，确保公司税务合规。税务审计应积极配合，提供真实、准确的财务资料，接受税务机关的监督检查。（二）内部控制1.公司应建立健全内部控制制度，加强对公司各项经济活动的内部控制。内部控制制度应包括财务内部控制、采购内部控制、销售内部控制、资产管理内部控制等内容，确保公司经济活动合法、合规、有效。2.公司应制定内部控制手册，明确内部控制流程和操作规范。内部控制手册