责任书财务制度

PAGE责任书财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司财务管理，明确财务责任，确保公司财务活动合法、合规、有序进行，保障公司资产安全，提高资金使用效益，为公司的稳定发展提供有力支持。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规及相关财经政策，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。3.规范性原则：建立健全财务管理制度，规范财务核算流程和财务审批程序。4.效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，追求经济效益最大化。5.责任明确原则：明确各部门、各岗位在财务管理中的职责，确保财务责任落实到人。二、财务职责分工（一）财务部门职责1.负责制定和完善公司财务管理制度、财务核算办法及财务内部控制制度。2.组织公司财务核算工作，编制财务报表，定期进行财务分析，为公司决策提供依据。3.负责公司资金的筹集、调配和使用，合理安排资金，提高资金使用效率。4.负责公司税务管理，依法纳税，合理避税，降低税务风险。5.负责公司财务预算的编制、执行和监控，定期对预算执行情况进行分析和评价。6.负责公司资产管理，定期进行资产清查，确保资产安全完整。7.负责公司财务档案的整理、归档和保管工作。8.协助公司其他部门开展财务管理工作，提供财务咨询和支持。（二）各部门职责1.业务部门负责本部门业务合同的签订、执行和款项回收工作，确保合同款项按时足额到账。配合财务部门做好预算编制工作，提供相关业务数据和资料。负责本部门费用的控制和管理，严格按照公司规定报销费用。协助财务部门进行财务审计和检查工作，提供相关业务资料和信息。2.采购部门负责公司物资采购工作，严格按照公司采购制度进行采购，确保采购物资的质量和价格合理。负责采购合同的签订、执行和款项支付工作，确保采购款项支付合规。配合财务部门做好采购成本核算和控制工作，提供采购价格、数量等相关资料。协助财务部门进行采购物资的盘点工作，确保账实相符。3.销售部门负责公司产品销售工作，制定销售计划，拓展销售渠道，完成销售任务。负责销售合同的签订、执行和款项回收工作，确保销售款项按时足额到账。配合财务部门做好销售成本核算和控制工作，提供销售价格、数量等相关资料。协助财务部门进行应收账款的管理和催收工作，及时反馈客户欠款信息。4.行政部门负责公司行政管理工作，制定行政管理制度，规范行政费用支出。负责公司办公用品、固定资产等物资的采购、管理和发放工作，建立物资台账，定期进行盘点。负责公司办公场所的租赁、装修、维护等工作，控制行政费用支出。配合财务部门做好行政费用的核算和报销工作，提供相关费用明细和发票。5.人力资源部门负责公司人力资源管理工作，制定人力资源管理制度，规范薪酬福利、招聘培训等费用支出。负责员工薪酬核算、发放和社保缴纳工作，确保薪酬发放准确及时，社保缴纳合规。配合财务部门做好人力资源成本核算和控制工作，提供员工薪酬、福利等相关资料。协助财务部门进行财务审计和检查工作，提供员工信息和相关资料。三、财务预算管理（一）预算编制1.公司实行年度预算管理制度，各部门应于每年[具体时间]前向财务部门报送下一年度预算草案。2.预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则，由财务部门牵头，各部门参与共同完成。3.预算编制内容应包括收入预算、成本预算、费用预算、资金预算等，应详细、准确地反映公司各项经济活动和财务状况。4.各部门应根据公司战略目标和年度经营计划，结合本部门实际情况，合理编制预算草案，并对预算数据的真实性、准确性负责。（二）预算执行1.公司预算一经批准下达，各部门应严格按照预算执行，确保预算目标的实现。2.财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪、分析和评价，及时发现问题并提出改进措施。3.各部门应加强预算执行管理，严格控制预算支出，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序报经公司批准。（三）预算调整1.预算执行过程中，如遇市场环境、政策法规等因素发生重大变化，导致原预算无法执行或执行结果与预算目标存在较大偏差时，可进行预算调整。2.预算调整应按照规定程序进行，由提出调整申请的部门填写预算调整申请表，详细说明调整原因、调整内容及调整金额等，经财务部门审核后报公司领导审批。3.预算调整申请经批准后由财务部门下达预算调整通知，各部门应按照调整后的预算执行。（四）预算考核1.公司建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.预算考核指标应包括预算执行率、收入完成率、成本控制率、费用节约率等，应根据各部门的职责和预算目标进行设定。3.预算考核结果与部门绩效挂钩，对预算执行情况良好的部门给予奖励，对预算执行不力的部门进行处罚。四、财务核算管理（一）核算原则1.公司财务核算应遵循权责发生制原则、配比原则、历史成本原则等会计核算原则。2.财务核算应采用统一的会计政策和会计估计方法，确保财务信息的一致性和可比性。（二）核算流程1.公司财务核算流程包括凭证制作、审核、记账及结账等环节。2.业务部门应及时将相关业务单据传递给财务部门，财务部门根据审核无误的原始凭证制作记账凭证。3.记账凭证应经财务主管审核后进行记账，确保账务处理准确无误。4.每月末财务部门应进行结账工作，编制财务报表，对本月财务状况和经营成果进行总结和分析。（三）会计档案管理1.财务部门应按照国家有关规定，对会计凭证、会计账簿、财务报表等会计档案进行整理、归档和保管。2.会计档案应妥善保管，不得随意销毁，保管期限应符合国家规定。3.查阅会计档案应办理相关手续，经财务主管批准后方可查阅，查阅人员不得擅自复制、涂改、销毁会计档案。五、资金管理（一）资金筹集1.公司应根据经营发展需要，合理筹集资金，拓宽融资渠道，降低融资成本。2.资金筹集方式包括银行贷款、发行债券、股权融资等，应根据公司实际情况选择合适的融资方式。3.财务部门应制定资金筹集计划，明确融资规模、融资时间、融资成本等，确保资金筹集工作顺利进行。（二）资金使用1.公司资金应按照规定用途使用，严格控制资金流向，确保资金安全。2.资金使用应遵循审批制度，由使用部门填写资金使用申请表，经相关领导审批后报财务部门审核支付。3.财务部门应加强资金使用监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。（三）资金结算1.公司应建立健全资金结算制度，并严格按照制度进行资金结算。2.资金结算方式包括现金结算、银行转账结算等，应根据实际情况选择合适的结算方式。3.财务部门应加强与银行等金融机构的沟通与合作，确保资金结算安全、快捷、准确。（四）资金风险管理1.公司应建立资金风险预警机制，对可能出现的资金风险进行及时预警和防范。2.资金风险包括资金短缺风险、资金周转风险、利率风险等，应针对不同风险采取相应的防范措施。3.财务部门应加强资金风险管理，定期对资金风险状况进行评估和分析，制定风险应对预案，确保公司资金安全。六、资产管理（一）流动资产1.流动资产包括货币资金、应收账款、存货等，应加强管理，确保资产安全完整。2.货币资金应严格按照现金管理规定和银行结算制度进行管理，定期进行盘点，确保账实相符。3.应收账款应建立客户信用档案，加强信用管理，定期进行账龄分析和催收，确保款项及时回收。4.存货应建立存货管理制度，加强存货采购、验收、保管、发出等环节的管理，定期进行盘点，确保账实相符，降低存货积压和损耗。（二）固定资产1.固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.固定资产应建立固定资产管理制度，加强固定资产购置、验收、入账、折旧、处置等环节的管理。3.固定资产购置应按照公司规定的审批程序进行，确保购置资产符合公司经营发展需要。4.固定资产折旧应按照规定的折旧方法和折旧年限进行计提，确保折旧计提准确合理。5.固定资产处置应按照规定的程序进行审批，确保处置资产合法合规，处置收入及时足额入账。（三）无形资产1.无形资产是指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权等。2.无形资产应建立无形资产管理制度，加强无形资产的取得、入账、摊销、处置等环节的管理。3.无形资产取得应按照规定的程序进行审批，确保取得资产合法合规，入账价值准确合理。4.无形资产摊销应按照规定的摊销方法和摊销年限进行计提，确保摊销计提准确合理。5.无形资产处置应按照规定的程序进行审批，确保处置资产合法合规，处置收入及时足额入账。（四）资产清查1.公司应定期进行资产清查，确保资产账实相符。2.资产清查范围包括流动资产、固定资产、无形资产等，清查内容包括资产数量、资产价值、资产使用状况等。3.资产清查应制定详细的清查方案，明确清查人员、清查时间、清查方法等，确保清查工作顺利进行。七、成本费用管理（一）成本管理1.公司应建立成本管理制度，加强成本核算、成本控制和成本分析工作，降低成本费用，提高经济效益。2.成本核算应按照规定的成本核算方法进行，准确计算产品成本和服务成本。3.成本控制应采取有效的控制措施，如成本定额控制、成本预算控制等，严格控制成本支出。4.成本分析应定期进行，分析成本变动原因，提出改进措施，不断优化成本结构。（二）费用管理1.公司应建立费用管理制度，加强费用预算管理、费用审批管理和费用核算管理，严格控制费用支出。2.费用预算应按照公司规定的程序进行编制，明确费用支出标准和控制目标。3.费用审批应严格按照审批制度进行，确保费用支出合法合规。4.费用核算应准确记录费用支出情况，定期进行费用分析，及时发现问题并采取措施加以解决。八、税务管理（一）税务登记1.公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，确保税务登记信息准确完整。2.税务登记内容发生变化时，应及时办理变更税务登记手续。（二）纳税申报1.公司应按照规定的纳税期限和纳税申报方式，准确、及时地进行纳税申报。2.纳税申报资料应真实、准确、完整，如有虚假申报，将承担相应的法律责任。（三）税款缴纳1.公司应按照税务机关核定的应纳税额，及时足额缴纳税款，不得拖欠税款。2.如遇特殊情况需要延期缴纳税款，应按照规定程序报经税务机关批准。（四）税务风险管理1.公司应建立税务风险管理制度，加强税务风险管理，防范税务风险。2.税务风险包括税收政策风险、税务申报风险、税款缴纳风险等，应针对不同风险采取相应的防范措施。3.财务部门应加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策变化，确保公司税务处理合法合规。九、财务审计与监督（一）内部审计1.公司应建立内部审计制度，定期开展内部审计工作，对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。2.内部审计机构应配备专业的审计人员，审计人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉公司财务管理制度和业务流程。3.内部审计工作应制定详细的审计计划，明确审计目标、审计范围、审计方法等，确保审计工作顺利进行。4.内部审计报告应及时提交给公司领导和相关部门，对审计发现的问题提出整改建议，跟踪整改落实情况。（二）外部审计1.公司应按照国家法律法规的规定，定期聘请外部审计机构对公司财务报表进行审计，出具审计报告。2.外部审计机构应具备相应的资质和信誉，审计人员应具备专业的审计知识和经验。3.公司应积极配合外部审计机构的工作，提供真实、准确、完整的审计资料，确保审计工作顺利进行。4.外部审计报告应及时向公司股东、债权人等相关利益者披露，接受社