外出项目项目部财务制度

PAGE外出项目项目部财务制度一、总则（一）目的为加强外出项目项目部财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障项目顺利实施，根据国家相关法律法规及公司财务管理制度，结合外出项目特点，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司所有外出项目项目部。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据应准确无误，各项财务报表和报告应真实可靠。4.完整性原则：涵盖项目财务活动的全过程，确保财务管理无遗漏。5.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为项目决策提供及时有效的财务信息。二、财务机构与人员（一）财务机构设置项目部应设立独立的财务部门，配备必要的财务人员，负责项目的财务管理工作。财务部门应明确各岗位职责，确保财务工作有序开展。（二）财务人员职责1.财务负责人全面负责项目部财务管理工作，制定和完善财务管理制度。组织编制项目财务预算、决算，监督预算执行情况。审核重要财务事项，参与项目重大决策，提供财务支持和建议。协调与公司总部及其他相关部门的财务关系，定期汇报项目财务状况。2.会计人员按照国家会计准则和公司财务制度，进行财务核算，编制财务报表。负责审核原始凭证，登记账簿，处理账务，确保财务数据准确无误。根据财务制度和审批流程，办理资金收付、费用报销等财务业务。协助财务负责人进行财务分析和预算管理工作。3.出纳人员负责现金收付、银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等财务资料。定期盘点现金，编制现金盘点表，保证账实相符。三、预算管理（一）预算编制1.项目部应根据项目合同、施工计划和成本控制目标，编制年度财务预算。预算内容包括收入预算、成本预算、费用预算、资金预算等。2.收入预算应根据项目合同金额、预计变更收入等因素进行合理预测。成本预算应按照项目成本构成，包括直接成本（如材料、人工、机械等）和间接成本（如管理费、规费等）进行详细核算。费用预算应涵盖项目期间发生的各项费用，如办公费、差旅费、业务招待费等。资金预算应根据项目资金需求和来源，合理安排资金收支计划。3.预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则，由项目部各部门根据职责分工，提出初步预算草案，经财务部门汇总审核后，报项目部负责人审批。（二）预算执行与控制1.项目部应严格执行经批准的财务预算，确保各项预算指标的完成。财务部门应定期对预算执行情况进行跟踪分析，及时发现问题并提出改进措施。2.建立预算执行预警机制，当预算执行偏差达到一定比例时，及时发出预警信号，提醒相关部门采取措施进行调整。3.对于预算执行过程中的重大调整事项，应按照规定的审批程序进行审批，并及时调整预算。（三）预算考核1.建立预算考核制度，对项目部各部门预算执行情况进行考核评价。考核指标应包括预算完成率、成本控制率、费用节约率等。2.预算考核结果应与部门和个人绩效挂钩，对预算执行情况良好的部门和个人给予奖励，对未完成预算任务的部门和个人进行相应的处罚。四、收入管理（一）合同收入确认1.项目部应按照合同约定，及时确认项目收入。对于已完成的工程量，应根据合同结算条款，办理工程价款结算手续，确认收入实现。2.收入确认应遵循权责发生制原则，确保收入与成本费用相匹配。财务部门应根据项目实际进展情况，准确核算收入，并及时与相关部门核对。（二）变更收入管理1.对于项目实施过程中的变更事项，项目部应及时与业主或相关方沟通协商，签订变更协议。变更收入应按照变更协议约定的金额和结算方式进行确认和核算。2.变更收入确认后，应及时调整预算和相关财务报表，确保财务数据的准确性。（三）其他收入管理1.项目部取得的其他收入，如违约金收入、索赔收入等，应按照相关规定进行核算和管理。2.其他收入应及时入账，纳入项目财务管理范畴，不得截留、挪用或私设小金库。五、成本费用管理（一）成本管理1.成本核算项目部应按照成本核算对象，对项目成本进行明细核算。成本核算对象应根据项目特点和管理要求确定，一般包括单项工程、单位工程等。成本核算应涵盖项目施工过程中的各项直接成本和间接成本，确保成本数据真实、准确、完整。2.成本控制建立成本控制体系，制定成本控制目标和措施。项目部各部门应根据成本控制目标，加强成本管理，降低成本费用。加强材料成本控制，合理安排材料采购计划，降低材料损耗，严格控制材料库存。加强人工成本控制，合理安排劳动力，提高劳动效率，控制人工费用支出。加强机械成本控制，合理调配机械设备，提高设备利用率，降低机械使用费。定期进行成本分析，找出成本变动原因，采取有效措施进行成本控制。对于成本超支的项目，应及时进行整改，确保成本控制目标实现。（二）费用管理1.费用报销制定费用报销制度，明确费用报销范围、标准和审批流程。费用报销应严格按照制度执行，确保费用支出合理合规。报销人员应提供真实、合法、有效的原始凭证，经相关部门负责人审核签字后，报财务部门审核报销。财务部门应严格审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的凭证不予报销。2.费用控制加强费用预算管理，严格控制各项费用支出。对于超预算的费用支出，应按照规定的审批程序进行审批。定期对费用支出情况进行分析，找出费用变动原因，采取有效措施进行费用控制。对于不合理的费用支出，应及时进行调整和纠正。六、资金管理（一）资金筹集1.项目部应根据项目资金需求，合理筹集资金。资金筹集方式包括公司总部拨款、银行贷款、预收工程款等。2.对于银行贷款等外部融资，项目部应按照相关规定办理贷款手续，签订贷款合同，确保融资合法合规。同时，应合理安排还款计划，按时足额偿还贷款本息，避免逾期还款产生不良信用记录。（二）资金使用1.资金使用应严格按照预算执行，确保资金用于项目建设相关支出。资金支付应按照规定的审批流程进行，由相关部门负责人审核签字后，报财务部门审核支付。2.加强资金支付管理，严格审核资金支付凭证，确保资金支付安全。对于大额资金支付，应实行集体决策制度，确保资金使用的合理性和安全性。3.建立资金使用台账，详细记录资金收支情况，定期进行资金盘点，确保账实相符。（三）资金安全1.加强资金安全管理，确保资金存放安全。现金应及时存入银行，不得坐支现金；银行存款应定期核对，确保银行账户余额准确无误。2.加强财务印章管理，财务印章应由专人保管，严格按照规定使用。印章使用应进行登记，确保印章使用安全。3.加强票据管理，票据应由专人保管，严格按照规定开具和使用。票据使用应进行登记，确保票据使用安全。七、资产管理（一）固定资产管理1.项目部应按照公司固定资产管理制度，对项目使用的固定资产进行管理。固定资产应进行分类登记，建立固定资产台账，详细记录固定资产的购置时间、原值、折旧等信息。2.固定资产折旧应按照规定的折旧方法和折旧年限进行计提，确保固定资产折旧计提准确无误。3.定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时进行账务处理，并查明原因，追究相关责任。（二）流动资产（存货）管理1.项目部应加强存货管理，建立存货管理制度，明确存货采购、验收、保管、领用等环节的管理要求。2.存货采购应按照预算和实际需求进行，严格控制存货库存。存货验收应严格按照验收标准进行，确保存货质量合格。存货保管应妥善保管，防止存货损坏、丢失等情况发生。存货领用应按照规定的审批程序进行，确保存货领用合理合规。3.定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时进行账务处理，并查明原因，追究相关责任。八、财务报告与分析（一）财务报告1.项目部应按照国家财务制度和公司要求，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表等主要报表以及相关附表和财务情况说明书。2.财务报告应真实反映项目财务状况和经营成果，数据准确、内容完整。财务报告编制完成后，应经财务负责人审核签字后，报项目部负责人审批。3.及时向公司总部报送财务报告，确保公司总部及时掌握项目财务信息。（二）财务分析1.定期进行财务分析，为项目决策提供依据。财务分析应包括项目收入、成本、费用、资金等方面的分析，以及与预算、同行业对比分析等。2.通过财务分析，找出项目财务管理中存在的问题，提出改进措施和建议，不断提高项目财务管理水平。九、内部控制与监督（一）内部控制制度1.建立健全项目部内部控制制度，涵盖财务管理的各个环节，确保财务活动合法合规、风险可控。内部控制制度应包括岗位责任制、授权审批制度、财务风险管理制度等。2.明确各岗位的职责和权限，确保不相容岗位相互分离、相互制约。授权审批制度应明确审批流程和审批权限，确保各项财务事项审批规范。财务风险管理制度应识别、评估和控制财务风险，确保项目财务安全。（二）内部监督1.加强内部监督检查，定期对项目部财务管理制度执行情况进行检查。内部监督检查应包括财务核算、资金管理、资产管理、费用报销等方面的检查。2.对检查中发现的问题，应及时提出整改