出纳给同事培训财务制度

PAGE出纳给同事培训财务制度财务制度培训手册一、总则1.目的本财务制度旨在规范公司财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，保障公司资产安全，提高公司经济效益，为公司的稳定发展提供有力支持。2.适用范围本制度适用于公司各部门及全体员工。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经政策，确保公司财务活动合法合规。真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，确保制度无遗漏。及时性原则：财务处理应及时，保证财务信息的时效性。权责分明原则：明确各部门和人员在财务活动中的职责和权限，做到责任清晰。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责公司财务核算工作，编制财务报表，及时、准确地反映公司财务状况。制定和执行公司财务管理制度，规范财务操作流程。进行财务预算编制、执行和控制，为公司决策提供财务依据。负责资金筹集、调配和使用，确保资金安全和有效运作。开展财务分析，为公司经营管理提供建议和决策支持。配合内外部审计、税务等部门的工作，依法纳税，接受监督检查。2.出纳岗位职责严格遵守国家现金管理和银行结算制度，办理现金收付和银行结算业务。负责公司库存现金的保管，确保现金安全，做到日清月结。登记现金日记账和银行存款日记账，做到账实相符、账账相符。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的凭证予以退回。协助会计做好财务核算工作，提供相关财务数据。负责公司资金的收付和结算工作，及时处理各类款项的收支。3.财务人员任职要求具备财务、会计等相关专业知识，持有会计从业资格证书。熟悉国家财经法律法规和财务制度，具有较强的财务核算和财务管理能力。具备良好的职业道德和职业操守，诚实守信，廉洁奉公。具有较强的沟通协调能力和团队合作精神，能够承受一定的工作压力。三、财务核算基础工作1.会计凭证会计凭证是记录经济业务、明确经济责任、作为记账依据的书面证明。原始凭证必须具备凭证名称、填制日期、填制单位或填制人姓名、经办人员签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额等基本要素。记账凭证应根据审核无误的原始凭证填制，内容包括凭证编号、日期、摘要、会计科目、金额、附件张数、制单人、审核人、记账人等。会计凭证应按照编号顺序装订成册，加具封面，注明单位名称、年度、月份、凭证种类、起讫日期、起讫号码等，并由装订人在装订线封签处签名或盖章。2.会计账簿公司应设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账应根据记账凭证汇总表登记，明细账应根据记账凭证和原始凭证逐笔登记，日记账应根据收付款凭证逐日逐笔登记。会计账簿应定期核对，做到账账相符、账实相符。总账与明细账、日记账之间应定期进行核对，财产物资明细账应与实物定期进行核对。会计账簿应按照规定的保管期限妥善保管，不得随意销毁。保管期满后，应按照规定的程序进行销毁。3.财务报表公司应按照国家统一的会计制度规定编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应根据审核无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。财务报表应加盖公司公章，并由公司法定代表人、财务负责人签名或盖章。公司应定期对财务报表进行分析，为公司决策提供依据。分析内容包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等。四、货币资金管理1.现金管理公司应严格遵守国家现金管理规定，控制现金使用范围。现金收入应及时存入银行，不得坐支现金。现金支出应按照规定的审批程序进行，不得白条抵库。公司应定期对库存现金进行盘点，确保账实相符。盘点工作应由财务部门负责人和出纳人员共同进行，盘点结果应记录在案。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，进行处理。属于责任人赔偿的，应追究责任人的责任；属于无法查明原因的，应按照规定进行账务处理。2.银行存款管理公司应按照国家银行结算制度的规定，开立银行账户。银行账户的开立、变更和撤销应报经公司法定代表人批准。银行存款日记账应按照银行存款收付业务发生的先后顺序逐笔登记，每日终了应结出余额。公司应定期与银行核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。银行存款余额调节表应由财务部门负责人审核签字。银行存款的收付应严格按照审批程序进行，不得出租、出借银行账户。银行存款支付凭证应加盖预留银行印鉴。3.票据管理公司应加强票据管理，包括支票、汇票、本票等。票据的购买、保管、使用应指定专人负责，建立票据登记簿，详细记录票据的种类、号码、购买日期、领用日期、使用情况、作废情况等。票据的使用应按照规定的程序进行，不得签发空头支票、远期支票等。票据遗失应及时挂失，并按照规定进行处理。五财务审批流程1.审批原则严格执行国家法律法规和公司财务制度，确保审批事项合法合规。坚持权责分明、分级负责的原则，明确各级审批人员的职责和权限。注重审批效率，简化审批流程，提高工作效率。加强审批监督，确保审批结果真实、准确、完整。2.审批流程费用报销审批流程报销人填写费用报销单，注明报销事由、金额、附件张数等，并签字。部门负责人审核报销事项的真实性、合理性，签字确认。财务部门审核报销凭证的合法性、合规性，计算报销金额，签字确认。公司领导审批，根据审批权限进行签字。报销人持审批后的报销单到财务部门办理报销手续。采购付款审批流程采购部门填写采购申请单，注明采购物品名称、规格、数量、金额、供应商等，并签字。部门负责人审核采购申请的必要性、合理性，签字确认。财务部门审核采购预算、资金安排等，签字确认。公司领导审批，根据审批权限进行签字。采购部门与供应商签订采购合同，按照合同约定办理付款手续。付款申请单应经采购部门负责人、财务部门负责人、公司领导审批后，方可支付款项。资金支出审批流程资金使用部门填写资金支出申请单，注明支出事由、金额、支付方式等，并签字。部门负责人审核资金支出的必要性、合理性，签字确认。财务部门审核资金来源、资金安排等，签字确认。公司领导审批，根据审批权限进行签字。出纳人员根据审批后的资金支出申请单办理资金支付手续。六、财务预算管理1.预算编制公司应根据战略规划和年度经营目标，编制年度财务预算。财务预算包括收入预算、成本预算、费用预算、利润预算、现金流量预算等。预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则，由各部门根据公司总体目标和本部门实际情况提出预算草案，经财务部门审核后，报公司领导审批。预算编制应充分考虑市场变化、政策调整等因素，确保预算的科学性、合理性和可行性。2.预算执行公司应严格执行财务预算，确保预算目标的实现。各部门应按照预算安排组织生产经营活动，严格控制各项费用支出。财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。如因市场变化、政策调整等原因需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。预算调整申请应由相关部门提出，经财务部门审核后，报公司领导审批。3.预算考核公司应建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。预算考核指标应包括预算完成率、费用控制率、利润增长率等。预算考核结果应与部门和员工的绩效挂钩，作为绩效奖励和晋升的重要依据。七、资产管理1.固定资产管理固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用