贸易医药公司财务制度

PAGE贸易医药公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范贸易医药公司（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司的稳健运营，依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》及相关法律法规，结合公司实际情况制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各分支机构、子公司的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：公司的财务活动必须遵守国家法律法规和相关政策规定。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司所有财务活动，确保财务管理无死角。4.及时性原则：财务信息及时收集、处理和传递，以便管理层及时决策。5.权责明确原则：明确各部门、各岗位在财务活动中的职责和权限。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算、报表编制、财务分析等工作，为公司提供准确的财务信息。2.制定和执行公司财务管理制度、预算管理制度、资金管理制度等，确保公司财务活动规范有序。3.负责公司资金筹集、调配和使用，优化资金结构，提高资金使用效率。4.参与公司重大投资、融资、并购等决策，提供财务专业意见和风险评估。5.负责公司税务筹划与缴纳，合理降低税务成本。6.对公司财务收支、经济活动进行审计监督，防范财务风险。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和年度财务计划。组织财务核算、预算编制、资金管理等工作，确保财务工作顺利开展。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护公司良好的财务外部环境。参与公司重大决策，提供财务支持和风险防控建议。负责财务团队建设和人员培训，提升团队整体素质。2.会计人员按照国家会计准则和公司财务制度，进行财务核算，编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，为财务决策提供数据支持。协助财务经理进行预算编制、成本核算、税务申报等工作。负责财务档案的整理、归档和保管，确保财务档案的完整性和安全性。3.出纳人员负责公司现金收付、银行结算等资金出纳工作，确保资金收付安全、准确。登记现金日记账、银行存款日记账，定期与会计核对账目，保证账实相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保其安全完整。协助会计做好其他财务相关工作。三、财务核算制度（一）会计政策与会计估计1.公司采用[具体会计准则]作为会计核算的基础，遵循权责发生制原则进行会计确认、计量和报告。2.对于会计估计变更，需经财务经理审核，并报公司管理层批准后进行相应账务处理。（二）会计科目设置公司依据国家统一会计制度和公司业务特点，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如有调整需经财务经理审核，并报公司管理层批准。（三）财务核算流程1.经济业务发生后，经办人员应及时取得或填制原始凭证，并按规定进行审核、签字。2.会计人员根据审核无误的原始凭证，编制记账凭证，进行账务处理。3.月末，会计人员对各项经济业务进行汇总、结账，编制财务报表。4.财务报表编制完成后，经财务经理审核，报公司管理层审批后对外报送。（四）财务报告1.公司定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注。2.财务报告应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果，不得虚报、漏报或隐瞒重要信息。3.财务报告编制完成后，需经注册会计师审计，审计报告作为公司年度财务报告的重要组成部分对外披露。四、预算管理制度（一）预算编制1.公司实行全面预算管理制度，预算编制涵盖公司所有经营活动，包括销售预算、采购预算、生产预算、费用预算、资金预算等。2.预算编制遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则，由各部门根据公司战略目标和年度经营计划，结合本部门实际情况编制初步预算，报财务部门汇总审核。3.财务部门对各部门预算进行综合平衡，提出调整建议，报公司管理层审批后形成公司年度预算草案。（二）预算执行与监控1.公司各部门应严格按照批准的预算执行，确保预算目标的实现。2.财务部门负责对预算执行情况进行监控，定期编制预算执行情况报告，及时发现和解决预算执行过程中出现的问题。3.对于预算执行偏差较大的项目，财务部门应会同相关部门进行分析，查找原因，提出改进措施，并报公司管理层批准后执行。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行。2.预算调整申请由相关部门提出，说明调整原因、调整金额及对公司经营的影响，报财务部门审核。3.财务部门审核后，报公司管理层审批，经批准后的预算调整方案应及时下达各部门执行。五、资金管理制度（一）资金筹集1.公司根据经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括银行借款、发行债券、股权融资等。2.资金筹集应遵循成本效益原则，优化资金结构，降低资金成本。3.公司进行重大资金筹集活动，需经董事会审议通过，并报相关部门备案。（二）资金使用1.公司建立资金审批制度，明确资金使用审批流程和权限。2.各项资金支出应严格按照预算执行，确保资金使用的合理性和合规性。3.对于重大资金支出项目，需经过可行性研究、风险评估等程序，并报公司管理层审批。（三）资金结算1.公司加强资金结算管理，规范银行账户管理，确保资金结算安全、准确、及时。2.严格执行银行存款管理制度，定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保账实相符。3.加强对现金收支的管理，严格执行现金库存限额制度，确保现金安全。（四）资金风险管理1.公司建立资金风险预警机制，对资金流动性、偿债能力等进行实时监控和分析。2.合理安排资金，优化资金结构，降低资金成本，防范资金风险。3.对于可能出现的资金风险，制定应急预案，并及时采取措施加以防范和化解。六、成本费用管理制度（一）成本核算1.公司按照权责发生制原则和配比原则，进行成本核算。成本核算对象根据公司业务特点确定。2.成本核算方法应保持相对稳定，如有变更需经财务经理审核，并报公司管理层批准。3.财务部门定期对成本核算结果进行分析，查找成本变动原因，提出降低成本的措施和建议。（二）费用控制1.公司建立费用审批制度，明确费用支出审批流程和权限。2.各项费用支出应严格按照预算执行，不得超支。对于超预算的费用支出，需经公司管理层特批。3.加强对费用支出审核，确保费用支出的合理性和合规性。对于不符合规定的费用支出，财务部门有权拒绝报销。（三）成本费用分析与考核1.财务部门定期对成本费用进行分析，找出成本费用管理中的薄弱环节，提出改进措施和建议。2.公司建立成本费用考核制度，将成本费用指标分解到各部门，定期进行考核。3.根据考核结果，对成本费用控制较好的部门给予奖励，对成本费用超支严重的部门进行处罚。七、税务管理制度（一）税务登记与申报1.公司按照国家税收法律法规规定，及时办理税务登记，如实申报纳税。2.财务部门应准确计算应纳税额，按时申报缴纳税款，确保公司税务合规。3.定期对税务申报数据进行核对，确保申报数据的准确性和完整性。（二）税务筹划1.公司在合法合规的前提下，进行税务筹划，合理降低税务成本。2.税务筹划方案需经财务经理审核，并报公司管理层批准后实施。3.关注国家税收政策变化，及时调整税务筹划方案，确保公司税务利益最大化。（三）税务风险管理1.公司建立税务风险预警机制，对税务风险进行实时监控和分析。2.加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策变化，确保公司税务合规。3.对于可能出现的税务风险问题，制定应急预案，并及时采取措施加以防范和化解。八、财务审计与监督制度（一）内部审计1.公司设立内部审计部门，负责对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。2.内部审计部门应定期制定审计计划，对重点领域和关键环节进行审计。3.审计结束后，应出具审计报告，提出审计意见和建议，督促相关部门整改落实。（二）外部审计1.公司聘请具有资质的会计师事务所对公司年度财务报表进行审计。2.积极配合外部审计工作，提供真实、完整的财务资料和相关信息。3.根据外部审计意见，及时调整公司财务核算和管理工作，确保财务信息真实、准确。（三）财务监督1.公司建立健全财务监督机制，加强对财务活动全过程的监督。2.财务部门应定期对财务制度执行情况进行检查，确保各项财务制度得到有效落实。3.加强对财务人员的职业道德教育和业务培训，提高财务人员的综合素质和监督意识。九、财务档案管理制度（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、审计报告、财务管理制度文件、预算资料、合同协议等与公司财务活动相关的各类资料。（二）档案整理与归档1.财务人员应按照规定及时对财务档案进行整理，确保档案资料完整、规范。2.定期将整理好的财务档案移交档案管理部门归档保管，办理交接手续。（三）档案保管与查阅1.档案管理部门应妥善保管财务档案，确保档案安全，防止档案损坏、丢失。2.严格执行档案查阅制度，因工作需要查阅财务