汽修门店财务制度管理

PAGE汽修门店财务制度管理一、总则（一）目的本财务制度旨在规范汽修门店的财务行为，加强财务管理和监督，确保门店财务工作的正常运转，提高资金使用效益，保障门店的持续稳定发展。（二）适用范围本制度适用于[汽修门店具体名称]及其所属各部门、各经营环节的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务核算和管理。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映门店的财务状况和经营成果。不得虚报、瞒报、漏报财务数据。3.规范性原则：建立健全各项财务管理制度和流程，规范财务操作行为，确保财务工作有序进行。4.效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，提高门店的经济效益和社会效益。5.内部控制原则：加强内部财务管理和监督，建立健全内部控制制度，防范财务风险。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置设立独立的财务部门，负责门店的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要，合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的高效运行。（二）财务人员配备1.财务负责人：具备相应的专业知识和工作经验，负责全面管理财务部门的工作，制定财务工作计划和目标，组织实施财务核算、财务管理和财务监督等工作。2.会计人员：负责门店的会计核算工作，包括账务处理、编制财务报表、税务申报等。应具备会计从业资格证书，并熟悉国家财务法规和会计制度。3.出纳人员：负责门店的现金收付、银行结算、票据管理等工作。应具备良好的职业道德和责任心，严格遵守现金管理和银行结算制度。（三）财务人员职责1.财务负责人职责(1)贯彻执行国家有关财务法律法规和政策，组织制定门店的财务管理制度和办法，并监督实施。(2)组织编制门店年度财务预算和财务决算，定期进行财务分析，为门店经营决策提供依据。(3)负责财务部门的人员管理和工作安排，组织财务人员培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。(4)加强与其他部门的沟通协调，参与门店重大经济决策，防范财务风险，确保门店财务安全。(5)负责与税务机关、银行等相关部门的联系和沟通，办理涉税事项和银行结算业务。2.会计人员职责(1)按照国家统一的会计制度和门店财务管理制度的规定，进行会计核算，及时、准确、完整地记录和反映门店的经济业务。(2)负责编制财务报表，定期向财务负责人和门店管理层报送财务信息，为经营决策提供数据支持。(3)负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证有权拒绝受理，并及时向财务负责人报告。(4)负责会计档案的整理、归档和保管工作，确保会计档案的安全和完整。(5)协助财务负责人做好财务预算、财务分析等工作，提供相关财务数据和建议。3.出纳人员职责(1)严格遵守现金管理和银行结算制度，办理现金收付和银行结算业务。(2)负责保管库存现金、有价证券和各种票据，确保现金和票据的安全。(3)及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。(4)定期与会计核对账目，编制银行存款余额调节表，确保账账相符。(5)协助会计做好其他财务工作，如发票开具、工资发放等。三、财务核算管理（一）会计核算基础1.采用权责发生制原则进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，如实反映门店的财务状况和经营成果。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计科目设置按照国家统一的会计制度和汽修行业的特点，设置会计科目进行账务处理。会计科目应保持相对稳定，如需变更，应经财务负责人批准，并在财务报表附注中说明。（三）会计凭证编制1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以证明经济业务的发生或完成情况的书面证明。记账凭证是根据原始凭证编制的，用以确定会计分录，作为登记账簿依据的书面凭证。2.财务人员应认真审核原始凭证，确保原始凭证的真实性、合法性和完整性。对于不真实、不合法的原始凭证，有权拒绝受理；对于记载不准确、不完整的原始凭证，应要求经办人员更正、补充。3.记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，做到内容完整、摘要清楚、分录正确、编号连续。记账凭证应经会计主管人员审核签字后据以登记账簿。（四）账簿登记与管理1.设立总账、明细账、日记账等账簿，按照会计科目进行分类核算和登记。总账应根据记账凭证汇总表登记，明细账应根据记账凭证逐笔登记，日记账应根据现金收付和银行存款收付业务逐笔登记。2.财务人员应定期核对账簿记录，做到账账相符、账证相符、账实相符。如发现账簿记录与实际情况不符，应及时查明原因，并进行调整。3.账簿应妥善保管，不得随意销毁。年度终了，应将账簿装订成册，归档保管。（五）财务报表编制与报送1.定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应根据账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。2.财务报表应经财务负责人审核签字后报送门店管理层和相关部门。门店管理层应认真分析财务报表，了解门店的财务状况和经营成果，为经营决策提供依据。四、资金管理（一）资金筹集1.根据门店经营发展需要，合理筹集资金。资金筹集方式包括自有资金、银行借款、股东投资等。2.筹集资金应符合国家法律法规和金融政策的要求，确保资金来源合法、可靠。在筹集资金过程中，应签订相关合同或协议，明确各方的权利和义务。（二）资金使用1.建立健全资金使用审批制度，明确资金使用的审批流程和权限。重大资金支出应经门店管理层集体研究决定。2.资金使用应严格按照预算执行，确保资金使用的合理性和效益性。严禁挪用、挤占资金，严禁擅自改变资金用途。3.加强对资金使用的监督和控制，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和解决资金使用过程中存在的问题。（三）现金管理1.严格遵守现金管理制度，实行限额管理。库存现金限额由开户银行根据门店实际情况核定，一般不超过35天的日常零星开支所需现金。2.现金收入应及时送存银行，不得坐支现金。现金支出应严格按照规定的开支范围使用，不得白条抵库，不得公款私存。3.加强对现金收付业务的管理，出纳人员应严格按照现金收付程序办理业务，确保现金收付的安全和准确。每日终了，应核对现金日记账余额与库存现金余额是否相符，如有不符，应及时查明原因并处理。（四）银行存款管理1.按照国家银行结算制度的规定，办理银行存款收付业务。开设银行账户应经财务负责人批准，并报门店管理层备案。2.加强对银行账户的管理，定期核对银行存款余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。严禁出租、出借银行账户，严禁利用银行账户进行非法活动。3.严格控制银行存款的收支审批程序，确保银行存款收支的合法性和合理性。对于重大银行存款支出，应经财务负责人和门店管理层审核批准。五、固定资产管理（一）固定资产定义与分类1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产。包括房屋及建筑物、机器设备、运输工具、电子设备等。2.根据固定资产的性质和用途，将固定资产分为以下几类：(1)房屋及建筑物：指门店拥有的办公用房、维修车间、仓库等建筑物。(2)机器设备：指用于汽修业务的各种机械设备，如举升机、烤漆房、维修工具等。(3)运输工具：指门店用于运输维修配件、接送客户等的车辆。(4)电子设备：指门店使用的计算机、打印机、复印机等电子设备。（二）固定资产购置1.固定资产购置应根据门店经营发展需要和预算安排，进行可行性研究和论证。购置固定资产应签订合同或协议，明确资产的规格、型号、数量、价格、交货时间等条款。2.固定资产购置资金应当按照资金管理规定筹集和支付。购置固定资产达到规定限额的，应按照规定进行招标采购。（三）固定资产折旧1.采用平均年限法计提固定资产折旧。固定资产折旧年限根据国家有关规定和门店实际情况确定，一经确定，不得随意变更。2.每月计提固定资产折旧，计入当期成本费用。固定资产折旧应按照规定的折旧方法和折旧年限计算，确保折旧计提的准确性和合理性。（四）固定资产清查1.定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查盘点工作应由财务部门牵头，会同资产管理部门、使用部门共同进行。2.在清查盘点过程中，应认真核对固定资产的数量、规格、型号、使用状况等，确保账实相符。如发现固定资产盘盈、盘亏或毁损，应及时查明原因，并按照规定进行处理。3.对于盘盈的固定资产，应按照同类或类似固定资产的市场价格入账，并计入营业外收入；对于盘亏或毁损的固定资产，应按照规定的程序进行审批，并将其账面价值扣除残值和保险赔偿后的余额计入营业外支出。六、成本费用管理（一）成本费用分类1.成本费用是指门店在经营过程中发生的各种耗费，包括直接成本和间接成本。2.直接成本是指与汽修业务直接相关的成本，如维修配件成本、人工成本等。3.间接成本是指与汽修业务间接相关的成本，如水电费、房租、设备折旧费等。（二）成本费用核算1.建立健全成本费用核算制度，明确成本费用的核算对象、核算方法和核算流程。成本费用核算应按照权责发生制原则进行，确保成本费用的准确归集和分配。2.加强对维修配件成本的管理，建立维修配件采购、入库、领用、盘点等管理制度。维修配件成本应按照实际采购价格和领用数量进行核算，确保成本核算的准确性。3.加强对人工成本的管理，合理确定员工薪酬水平，建立员工绩效考核制度。人工成本应按照实际发生额进行核算，并按照规定的分配方法计入相关成本费用。（三）成本费用控制1.建立成本费用控制目标，将成本费用控制指标分解到各部门和各岗位，明确责任人和考核标准。2.加强对成本费用支出的审批和监督，严格控制各项费用开支。对于超预算的成本费用支出，应经财务负责人和门店管理层审批后方可列支。3.定期对成本费用进行分析和评价，及时发现成本费用控制过程中存在的问题，并采取有效措施加以改进。通过成本费用控制，降低门店经营成本，提高经济效益。七、收入管理（一）收入分类1.收入是指门店在经营过程中因提供劳务、销售商品等而取得的经济利益的总流入。包括维修收入、配件销售收入、其他业务收入等。2.维修收入是指门店为客户提供汽车维修服务而取得的收入。3.配件销售收入是指门店销售汽车维修配件而取得的收入。4.其他业务收入是指门店除维修收入和配件销售收入以外的其他收入，如洗车收入、汽车美容收入等。（二）收入确认原则1.维修收入应在维修服务完成并经客户验收合格后确认收入。2.配件销售收入应在配件发出并经客户签收后确认收入。3.其他业务收入应在相关业务完成并取得收入时确认收入。（三）收入核算与管理1.建立健全收入核算制度，明确收入的核算对象、核算方法和核算流程。收入核算应按照权责发生制原则进行，确保收入的准确计量和记录。2.加强对维修工单、销售发票等收入凭证的管理，确保收入凭证的真实性、合法性和完整性。收入凭证应及时传递给财务部门进行账务处理。3.定期对收入进行分析和评价，了解收入的构成和变化情况，为经营决策提供依据。加强对收入的催收管理，确保应收账款及时收回，减少坏账损失。八、税务管理（一）税务登记按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，如实填写税务登记表，提供相关资料。税务登记内容发生变化的，应及时办理变更税务登记。（二）纳税申报1.按照国家税收法律法规的规定，按时、足额申报缴纳各项税款。纳税申报应如实填写纳税申报表，提供相关资料，并确保申报数据的真实性、准确性和完整性。2.加强对税收政策的学习和研究，及时了解税收政策的变化情况，合理进行税务筹划，降低税务成本。（三）发票管理1.按照国家发票管理办法的规定，开具和取得发票。发票开具应真实、准确、完整，不得虚开发票。取得的发票应符合规定，不得取得虚假发票。2.加强对发票的保管和使用管理，建立发票领用、开具、核销等制度。发票应专人保管，专柜存放，确保发票的安全。（四）税务风险管理1.建立健全税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和控制。定期对税务风险进行排查，及时发现和解决税务风险问题。2.加强与税务机关的沟通和协调，及时了解税务政策和征管要求，依法履行纳税义务，避免税务违法行为的发生。九、财务监督与内部审计（一）财务监督1.财务部门应加强对门店财务活动的日常监督，确保财务制度的贯彻执行。对违反财务制度的行为，应及时制止和纠正，并向财务负责人报告。2.定期对门店的财务状况和经营成果进行检查和分析，发现问题及时提出改进意见和建议，为门店经营决策提供参考依据。（二）内部审计1.设立独立的内部审计机构或配备专职内部审计人