云南国资委财务制度

PAGE云南国资委财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范云南国资委（以下简称“国资委”）及所监管企业的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障国有资产的安全与完整，促进企业健康发展，确保国有资产保值增值，维护国家和全体人民的利益。（二）适用范围本制度适用于云南省国资委本级及其履行出资人职责的国有独资企业、国有控股企业（以下统称“所监管企业”）。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映企业财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖国资委及所监管企业财务活动的全过程，包括预算管理、资金管理、资产管理、成本费用管理、收益分配管理等各个方面。4.权责发生制原则：凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。5.效益性原则：注重资金使用效益，优化资源配置，降低成本费用，提高企业经济效益。二、财务管理体制（一）国资委职责1.贯彻执行国家有关财务法律法规和政策，制定并组织实施所监管企业财务管理制度。2.指导所监管企业建立健全内部财务管理制度，监督企业财务制度的执行情况。3.负责所监管企业财务预算的审核、汇总和分析，对企业预算执行情况进行监督检查。4.按照国家有关规定，负责所监管企业国有资产收益的监缴和管理。5.监督所监管企业的财务决策和重大财务事项，对企业财务风险进行预警和防控。6.定期组织所监管企业开展财务审计和专项检查，对企业财务负责人进行考核评价。（二）企业职责1.遵守国家有关财务法律法规和政策，以及国资委制定的财务管理制度，制定本企业具体的财务管理制度和实施细则，并报国资委备案。2.组织编制本企业年度财务预算，按照规定程序报国资委审核，并严格执行经批准的财务预算。3.加强财务管理，做好财务核算、财务分析和财务监督工作，如实反映企业财务状况和经营成果。4.建立健全内部控制制度，加强对财务活动的风险防控，确保企业资金安全和国有资产保值增值。5.按照规定及时向国资委报送财务报告和有关财务信息，配合国资委的财务审计和专项检查工作。6.加强对所属子企业的财务监管，建立健全对子企业的财务管理制度和考核评价体系。三、预算管理（一）预算编制1.所监管企业应按照国家有关规定和国资委的要求，结合企业发展战略和年度经营目标，编制年度财务预算。2.预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序，由企业内部各部门提出预算建议，财务部门进行审核、汇总，经企业管理层审议后报国资委。3.预算编制应充分考虑企业的经营状况、市场环境、政策变化等因素，确保预算的科学性、合理性和可行性。同时，应加强对预算编制的审核和论证，提高预算的准确性。（二）预算审批1.国资委对所监管企业报送的年度财务预算进行审核，重点审核预算编制的依据是否充分、内容是否完整、指标是否合理、与企业发展战略和经营目标是否相符等。2.对于不符合要求的预算，国资委应及时提出修改意见，企业应按照要求进行调整和完善，并重新报送。3.经国资委审核批准的财务预算，企业应严格执行，不得擅自调整。如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序报国资委审批。（三）预算执行与监控1.企业应将经批准的财务预算分解到各部门、各月份，并加强对预算执行情况的跟踪和监控。2.财务部门应定期对预算执行情况进行分析和评价，及时发现预算执行过程中存在的问题，并提出改进措施和建议。3.企业管理层应定期召开预算执行分析会议，研究解决预算执行中存在的问题，确保预算目标的实现。4.国资委对所监管企业预算执行情况进行监督检查，对预算执行不力的企业进行督促整改，并将预算执行情况纳入企业负责人经营业绩考核体系。（四）预算调整1.企业在预算执行过程中，由于市场环境、政策变化、不可抗力等因素导致预算执行困难，确需调整预算的，应按照规定程序进行申报。2.预算调整申请应包括调整的原因、调整的内容、调整的影响等，并附相关证明材料。3.国资委对企业提交的预算调整申请进行审核，根据实际情况决定是否批准调整。经批准的预算调整事项，企业应及时组织实施，并调整相关预算指标。四、资金管理（一）资金筹集1.企业应根据自身发展需要和经营状况，合理确定资金筹集规模和方式，优化资金结构，降低资金成本。2.企业筹集资金应严格按照国家有关规定履行审批程序，不得擅自发行股票、债券等融资工具。3.企业应加强对融资活动的管理，建立健全融资风险评估和控制机制，防范融资风险。（二）资金使用1.企业应按照国家有关规定和财务预算安排使用资金，确保资金使用的合规性和效益性。2.企业资金使用应实行审批制度，明确审批流程和审批权限，并严格按照审批意见执行。3.企业应加强对资金使用的监督和管理，严禁资金挪用、挤占、截留等行为，确保资金安全。4.企业应优化资金配置，提高资金使用效率，合理安排资金投向重点项目和关键业务，促进企业可持续发展。（三）资金结算1.企业应建立健全资金结算管理制度，规范资金结算流程，确保资金结算的安全、准确、及时。2.企业应加强对银行账户的管理，严格按照国家有关规定开设和使用银行账户，严禁多头开户和违规开设账户。3.企业应加强对资金结算票据的管理，严格按照票据管理规定使用和保管票据，确保票据的真实性和合法性。（四）资金内部控制1.企业应建立健全资金内部控制制度，加强对资金活动的风险防控，确保资金安全。2.资金内部控制制度应涵盖资金筹集、资金使用、资金结算等各个环节，明确各环节的职责分工和操作流程，加强对关键岗位和关键环节的监督和制约。3.企业应定期对资金内部控制制度的执行情况进行检查和评价，及时发现和纠正存在的问题，不断完善资金内部控制制度。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金管理：企业应加强对货币资金的管理，确保货币资金的安全。严格执行现金管理制度，控制现金库存限额，定期对现金进行盘点。加强银行存款账户管理，定期核对银行存款余额，及时发现和处理未达账项。2.应收款项管理：企业应建立健全应收款项管理制度，加强对应收款项的核算和管理。定期对应收款项进行账龄分析，制定合理的催收政策，加大催收力度，减少坏账损失。对重大应收款项应实行跟踪管理，及时掌握债务人的经营状况和财务状况，采取有效措施防范风险。3.存货管理：企业应加强对存货的管理，建立健全存货管理制度。合理确定存货储备量，优化存货结构，降低存货成本。加强存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理，确保存货的安全和完整。定期对存货进行盘点，及时发现和处理盘盈、盘亏、毁损等情况。（二）固定资产1.固定资产购置：企业应按照国家有关规定和企业发展战略，合理确定固定资产购置计划。固定资产购置应严格履行审批程序，确保购置的固定资产符合企业实际需要和技术要求。加强对固定资产购置的招投标管理，降低采购成本。2.固定资产折旧：企业应按照国家有关规定和企业财务制度，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限。定期对固定资产折旧进行计提和核算，确保折旧计提的准确性和合规性。加强对固定资产折旧政策的管理，不得随意变更折旧方法和折旧年限。3.固定资产处置：企业应建立健全固定资产处置管理制度，加强对固定资产处置的管理。固定资产处置应严格履行审批程序，确保处置的固定资产符合国家有关规定和企业利益。加强对固定资产处置的评估和定价管理，防止国有资产流失。对固定资产处置收入应及时足额上缴，纳入企业预算管理。（三）无形资产1.无形资产计价：企业应按照国家有关规定和企业财务制度，合理确定无形资产的计价方法。对自行开发的无形资产，应按照开发过程中实际发生的支出计价；对购入的无形资产，应按照实际支付的价款计价。加强对无形资产计价的审核和监督，确保计价的准确性和合规性。2.无形资产摊销：企业应按照国家有关规定和企业财务制度，合理确定无形资产摊销方法和摊销年限。定期对无形资产摊销进行计提和核算，确保摊销计提的准确性和合规性。加强对无形资产摊销政策的管理，不得随意变更摊销方法和摊销年限。3.无形资产处置：企业应建立健全无形资产处置管理制度，加强对无形资产处置的管理。无形资产处置应严格履行审批程序，确保处置的无形资产符合国家有关规定和企业利益。加强对无形资产处置的评估和定价管理，防止国有资产流失。对无形资产处置收入应及时足额上缴，纳入企业预算管理。（四）资产清查1.企业应定期组织资产清查工作，全面清查核实各项资产的数量、价值、使用状况等情况，确保资产账实相符。2.资产清查工作应制定详细的清查方案，明确清查范围、清查方法、清查时间等要求。清查过程中应做好记录，对发现的问题及时进行核实和处理。3.企业应根据资产清查结果，编制资产清查报告，如实反映资产清查情况和存在的问题，并提出整改措施和建议。资产清查报告应报国资委备案。六、成本费用管理（一）成本费用核算1.企业应按照国家有关规定和企业财务制度，建立健全成本费用核算制度，准确核算成本费用。2.成本费用核算应遵循权责发生制原则和配比原则，确保成本费用核算的准确性和合理性。3.企业应加强对成本费用核算的管理，明确成本费用核算的对象、项目、方法和程序，规范成本费用核算行为。（二）成本费用控制1.企业应建立健全成本费用控制制度，加强对成本费用的控制和管理。制定成本费用控制目标，分解成本费用指标，落实成本费用控制责任。2.企业应加强对成本费用支出的审核和监督，严格控制各项成本费用支出，杜绝不合理开支。对重大成本费用支出应实行集体决策和审批制度。3.企业应定期对成本费用控制情况进行分析和评价，及时发现成本费用控制中存在的问题，并采取有效措施加以改进。（三）成本费用分析1.企业应定期开展成本费用分析工作，分析成本费用变动情况及其原因，为企业成本费用管理提供决策依据。2.成本费用分析应采用科学的方法，如比较分析法、比率分析法、因素分析法等，对成本费用进行全面、深入的分析。3.企业应根据成本费用分析结果，提出改进成本费用管理的措施和建议，不断优化成本费用结构，降低成本费用水平。七、收益分配管理（一）利润分配1.企业实现的利润应按照国家有关规定和企业章程进行分配。利润分配应兼顾国家、企业和投资者的利益，合理确定分配比例。2.企业应按照规定提取法定盈余公积、任意盈余公积等，用于弥补亏损、扩大生产经营或转增资本等。3.企业向投资者分配利润应严格按照公司章程和股东决议进行，确保分配的公平、公正、公开。（二）国有资本收益管理1.所监管企业应按照国家有关规定，及时足额上缴国有资本收益。国有资本收益包括利润上缴、股利和股息上缴、产权转让收入、清算收入等。2.国资委负责对所监管企业国有资本收益的监缴和管理，建立健全国有资本收益管理制度，加强对国有资本收益上缴情况的监督检查。3.国有资本收益应纳入国家预算管理，主要用于保障和改善民生、支持国有企业改革发展、弥补社会保障基金缺口等。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.企业应按照国家有关规定和财务制度，定期编制财务报告，如实反映企业财务状况和经营成果。2.财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等主表，以及相关附表和附注。财务报告应做到数字真实、内容完整、编报及时、手续完备。3.企业应加强对财务报告编制的管理，明确财务报告编制的流程和责任，确保财务报告的准确性和合规性。财务报告编制完成后，应经企业内部审计机构审计，并由企业负责人、总会计师等签字盖章后报国资委。（二）财务分析1.企业应定期开展财务分析工作，对企业财务状况和经营成果进行全面、深入的分析和评价，为企业决策提供依据。2.财务分析应采用科学的方法，如比率分析、趋势分析、结构分析等，对企业的偿债能力、盈利能力、营运能力、发展能力等进行分析。3.企业应根据财务分析结果，提出改进财务管理的措施和建议，不断优化企业财务状况和经营成果。同时，应将财务分析报告及时报送国资委。九、财务监督（一）内部监督1.企业应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的内部监督。内部财务监督制度应涵盖财务预算、资金管理、资产管理、成本费用管理、收益分配管理等各个方面。2.企业应设立独立的内部审计机构，配备专业的内部审计人员，定期对企业财务活动进行审计和监督。内部审计机构应加强对企业财务内部控制制度执行情况的检查和评价，及时发现和纠正存在的问题。3.企业应加强对财务人员的职业道德教育和业务培训，提高财务人员的素质和业务水平。财务人员应严格遵守财务法律法规和职业道德规范，依法履行