小微企业财务制度及流程

PAGE小微企业财务制度及流程一、总则（一）目的本财务制度旨在规范小微企业的财务行为，加强财务管理和监督，确保企业财务活动合法、合规、有序进行，提高企业经济效益，保护投资者和债权人的合法权益。（二）适用范围本制度适用于本小微企业及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映企业的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖企业财务活动的全过程，确保财务信息的全面性和准确性。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为企业决策提供及时有效的财务信息。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置小微企业应设立独立的财务部门，负责企业的财务管理工作。财务部门应根据企业规模和业务需求，合理设置岗位，明确各岗位的职责和权限。（二）财务人员配备1.财务负责人：应具备相应的专业知识和工作经验，负责全面领导和管理财务部门的工作。2.会计人员：负责财务核算、账务处理、编制财务报表等工作。3.出纳人员：负责现金收付、银行结算、票据管理等工作。（三）财务人员职责1.财务负责人职责组织制定和完善企业财务管理制度和流程。领导财务部门完成财务核算、预算编制、财务分析等工作。参与企业重大决策，提供财务支持和风险评估。协调与外部金融机构、税务机关等的关系。2.会计人员职责按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算。审核原始凭证，编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责财务档案的整理、归档和保管。协助财务负责人进行财务分析和预算管理。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务。登记现金日记账和银行存款日记账。保管库存现金、有价证券和各种票据。定期盘点现金，编制现金盘点表。三、财务核算制度（一）会计核算基础1.本企业采用权责发生制进行会计核算。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计科目设置根据国家统一会计制度和企业实际情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，不得随意变更。如需变更，应经财务负责人批准，并在财务报表附注中说明。（三）记账方法采用借贷记账法进行记账。（四）财务报表编制1.每月末编制资产负债表、利润表和现金流量表。2.年度终了，编制年度财务决算报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表和财务报表附注。3.财务报表应做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。四、资金管理制度（一）资金筹集1.企业可通过自有资金、银行贷款、股东投资等方式筹集资金。2.筹集资金应根据企业发展战略和资金需求计划，合理确定筹资规模和筹资方式。3.企业应与金融机构保持良好的合作关系，确保资金筹集渠道畅通。（二）资金使用1.资金使用应遵循“量入为出、节约使用”的原则，确保资金使用效益最大化。2.建立资金审批制度，明确资金使用审批流程和审批权限。3.重大资金支出应进行可行性研究和风险评估，经企业管理层批准后实施。（三）资金结算1.加强现金管理，严格执行现金使用范围和库存现金限额规定。2.规范银行账户管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。3.加强票据管理，严格票据的购买、领用、保管和核销制度。（四）资金监控1.建立资金监控体系，定期对资金收支情况进行检查和分析。2.及时发现和解决资金管理中存在的问题，防范资金风险。五、固定资产管理制度（一）固定资产定义与分类1.固定资产是指企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。（二）固定资产购置1.固定资产购置应根据企业生产经营需要，编制固定资产购置计划。2.固定资产购置计划应经企业管理层批准后实施。3.购置固定资产应进行市场调研，选择合适的供应商和采购方式，确保固定资产质量和价格合理。（三）固定资产折旧1.采用平均年限法计提固定资产折旧。2.固定资产折旧年限根据国家规定和企业实际情况确定。3.定期对固定资产折旧进行复核，确保折旧计提准确无误。（四）固定资产处置1.固定资产处置包括出售、报废、毁损等。2.固定资产处置应经企业管理层批准，并按照规定的程序进行。3.处置固定资产应及时进行账务处理，确保资产账实相符。六、成本费用管理制度（一）成本费用定义与分类1.成本是指企业为生产产品、提供劳务而发生的各种耗费。2.费用是指企业为销售商品、提供劳务等日常活动所发生的经济利益的流出。3.成本费用分为生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等类别。（二）成本费用核算1.按照权责发生制原则，对成本费用进行核算。2.建立成本费用核算台账，详细记录成本费用的发生情况。3.定期对成本费用进行分析和控制，降低成本费用水平。（三）成本费用控制1.制定成本费用控制目标和措施，加强成本费用预算管理。2.严格控制各项成本费用支出，杜绝浪费和不合理开支。3.定期对成本费用控制情况进行考核和评价，确保成本费用控制目标的实现。七、收入管理制度（一）收入定义与分类1.收入是指企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入。2.收入分为主营业务收入和其他业务收入。（二）收入确认原则1.销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。2.提供劳务收入在资产负债表日根据提供劳务交易的结果能否可靠估计分别采用不同的方法确认：提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务收入；提供劳务交易的结果不能可靠估计的，若已经发生的劳务成本预计能够得到补偿，应按已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本；若已经发生的劳务成本预计全部不能得到补偿，应将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提供劳务收入。（三）收入核算与管理1.按照收入确认原则，及时、准确地核算收入。建立收入台账，详细记录收入的发生情况。加强对收入的管理，确保收入的真实性、完整性和合法性。八、利润分配制度（一）利润分配原则1.按照国家法律法规和企业章程的规定进行利润分配。2.兼顾投资者、企业和员工的利益，合理确定利润分配比例。3.保持利润分配政策的连续性和稳定性。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积。3.提取任意盈余公积。4.向投资者分配利润。（三）利润分配管理1.制定利润分配方案，经企业管理层批准后实施。2.及时进行利润分配的账务处理，确保财务数据准确无误。3.定期对利润分配情况进行分析和总结，为企业决策提供参考依据。九、财务预算管理制度（一）预算编制原则1.以企业战略目标为导向，结合企业实际情况，科学合理地编制预算。2.坚持实事求是，确保预算数据真实、准确、可靠。3.注重预算的完整性和综合性，涵盖企业财务活动的各个方面。（二）预算编制方法1.采用零基预算、滚动预算等方法相结合，提高预算的科学性和灵活性。2.根据企业业务特点和管理要求，合理确定预算编制的周期和范围。（三）预算编制流程1.下达预算编制通知，明确预算编制的要求和时间安排。2.各部门根据企业战略目标和经营计划，编制本部门的预算草案。3.财务部门对各部门的预算草案进行审核、汇总，编制企业年度预算草案。4.企业管理层对年度预算草案进行审议、批准。（四）预算执行与控制1.将预算指标分解到各部门、各岗位，明确责任人和时间节点。2.建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行检查和分析。3.及时发现和解决预算执行中存在的问题，确保预算目标的实现。（五）预算调整1.因市场环境、企业战略等因素发生重大变化，确需调整预算的，应按照规定的程序进行调整。2.预算调整应经企业管理层批准，并报财务部门备案。十、财务内部控制制度（一）内部控制目标1.保证企业财务活动合法合规。2.确保财务信息真实准确。3.提高资金使用效益，防范资金风险。4.保护企业资产安全完整。（二）内部控制原则1.全面性原则：涵盖企业财务活动的全过程和各环节。2.重要性原则：关注重要业务和高风险领域。3.制衡性原则：确保各部门、各岗位之间相互制约、相互监督。4.适应性原则：根据企业内外部环境变化及时调整内部控制制度。（三）内部控制措施1.不相容职务分离控制：明确各岗位的职责和权限，确保不相容职务相互分离。2.授权审批控制：建立授权审批制度，明确审批流程和审批权限。3.会计系统控制：规范会计核算流程，确保财务信息真实准确。4.财产保护控制：加强对资产的保管和维护，确保资产安全完整。5.预算控制：加强预算管理，确保预算目标的实现。6.运营分析控制：定期对企业运营情况进行分析，及时发现问题并采取措施加以解决。7.绩效考评控制：建立绩效考评制度，对各部门和员工的工作绩效进行考核评价。（四）内部审计与监督1.设立独立的内部审计部门，定期对企业财务活动进行审计和监督。2.内部审计部门应制定审计计划，明确审计范围、内容和方法。3.对审计发现的问题，应及时提出整改意见，并跟踪整改情况。十一、财务档案管理制度（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、银行对账单、财务印章等。（二）档案整理与归档1.定期对财务档案进行整理，确保档案资料完整、有序。2.按照档案类别和时间顺序进行归档，建立档案索引和目录。（三）