人民银行财务制度

PAGE人民银行财务制度一、总则（一）目的与依据人民银行财务制度的制定旨在规范人民银行的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障人民银行各项职能的顺利履行。本制度依据国家有关法律法规以及金融行业相关标准制定，确保人民银行的财务活动合法合规、稳健有序。（二）适用范围本制度适用于中国人民银行各级分支机构及所属企事业单位。涵盖了从总行到基层营业网点的所有财务活动，包括预算编制、资金收付、资产核算、成本控制、财务报告等各个环节。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和金融监管要求，确保财务活动在法律框架内进行。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映人民银行的财务状况和经营成果。3.稳健性原则：合理安排财务收支，防范财务风险，保持财务状况的稳健性。4.效益性原则：优化资源配置，提高资金使用效益，降低运营成本。5.统一领导、分级管理原则：实行总行统一领导下的分级财务管理体制，明确各级机构的财务管理职责。二、预算管理（一）预算编制1.编制依据：根据国家宏观经济政策、人民银行职责和业务发展计划，结合上一年度财务收支情况，参考相关历史数据和行业标准，编制年度财务预算。2.编制流程：各部门根据职责和业务需求，提出本部门年度预算建议，包括收入、支出、资产购置等方面。财务部门对各部门预算建议进行汇总、审核和平衡，结合人民银行整体发展战略和财务状况，提出调整意见。经行领导审批后，形成年度财务预算草案，提交职工代表大会审议通过。3.预算内容：收入预算：包括利息收入、手续费收入、金融机构往来收入等各项收入来源的预测。支出预算：涵盖人员经费、公用经费、业务支出、固定资产购建及其他支出等各类支出项目的安排。资本性支出预算：明确固定资产购建、无形资产购置等资本性支出的规模和用途。（二）预算执行1.各部门严格按照批准的预算执行，确保各项收支按计划进行。财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，及时发现并解决预算执行过程中出现的问题。2.建立预算执行考核机制，对各部门预算执行情况进行量化考核，将考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门积极完成预算任务。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇国家政策调整、业务发展需要或其他不可抗力因素导致预算无法按原计划执行时，可按规定程序进行预算调整。2.预算调整申请由相关部门提出，说明调整原因、调整内容及对财务收支的影响。财务部门审核后，报经行领导审批同意，方可进行预算调整。三、收入管理（一）利息收入1.人民银行通过办理各类贷款业务、资金拆借等获取利息收入。严格按照国家利率政策和相关规定计收利息，确保利息收入的准确性和及时性。2.加强对贷款业务的风险管理，建立健全贷款审批、发放、回收等环节的管理制度，防范贷款风险，保障利息收入的稳定。（二）手续费收入1.手续费收入主要来源于人民银行办理的各类金融服务业务，如支付结算、票据承兑、代理发行等。按照规定的收费标准和业务流程收取手续费，确保收费合规、合理。2.规范手续费收入的核算和管理，及时、准确地记录手续费收入情况，防止漏收、错收等问题的发生。（三）其他收入1.其他收入包括金融机构往来收入、营业外收入等。对其他收入的来源、性质和金额进行严格审核，确保收入的合法性和真实性。2.加强对营业外收入的管理，如处置资产收入、罚款收入等，按照相关规定进行核算和处理，防止国有资产流失。四、支出管理（一）人员经费1.人员经费包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费等。严格按照国家工资政策和有关规定执行，确保人员工资按时足额发放，保障职工权益。2.加强对人员经费的预算管理，合理控制人员经费增长幅度，优化人员结构，提高劳动效率。（二）公用经费1.公用经费涵盖办公费、差旅费、会议费、水电费、邮电费等日常公用支出。制定合理的公用经费开支标准，严格控制公用经费支出范围和规模。2.建立健全公用经费审批制度，加强对各项费用报销的审核，杜绝不合理支出，提高公用经费使用效益。（三）业务支出1.业务支出根据人民银行履行职责的需要，包括货币发行、金融监管、支付清算、外汇管理等业务活动的费用支出。按照业务特点和实际需求，合理安排业务支出预算，确保各项业务工作的顺利开展。2.加强对业务支出的成本控制，优化业务流程，提高业务工作效率，降低业务运营成本。（四）固定资产购建及其他支出1.固定资产购建支出按照国家有关规定和人民银行固定资产管理办法执行，严格履行审批程序，确保固定资产购建项目的必要性、可行性和合规性。2.其他支出包括捐赠支出、赞助支出等，严格控制其他支出规模，按照规定的审批权限和程序进行审批，防止不合理支出。五、资产管理（一）流动资产1.流动资产包括现金、存放中央银行款项、存放同业款项、拆放同业、短期投资等。加强对流动资产的日常管理，确保资金安全、流动性充足。2.建立健全流动资产内部控制制度，规范资金收付、存放、拆借等业务操作流程，防范资金风险。定期对流动资产进行清查盘点，保证账实相符。（二）固定资产1.固定资产是指人民银行使用期限超过一年、单位价值较高、并在使用过程中保持原有物质形态的资产，如房屋及建筑物、办公设备、运输设备等。2.固定资产管理遵循统一领导、归口管理、分级负责、责任到人的原则。制定固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、使用、维护、处置等环节的管理要求。3.加强固定资产的核算工作，准确计提折旧，反映固定资产的价值变动情况。定期对固定资产进行清查盘点，及时发现和处理固定资产管理中存在的问题。（三）无形资产1.无形资产包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。按照国家有关规定对无形资产进行确认、计量和核算，确保无形资产的价值得到合理反映。2.加强无形资产的保护和管理，防止无形资产流失。对无形资产的开发、使用、转让等活动进行规范，维护人民银行的合法权益。六、成本管理（一）成本核算1.建立健全成本核算制度，明确成本核算对象、成本项目和成本计算方法。对人民银行的各项业务活动所发生的成本进行分类核算，准确计算成本费用。2.加强成本核算的基础工作，规范成本核算流程，确保成本核算数据的真实、准确、完整。（二）成本控制1.制定成本控制目标和措施，将成本控制责任分解到各部门和岗位。加强对各项成本费用的监控和分析，及时发现成本控制中的薄弱环节，采取有效措施加以改进。2.通过优化业务流程、合理配置资源、加强成本管理信息化建设等手段，降低运营成本，提高经济效益。七、财务报告与分析（一）财务报告编制1.财务部门定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等主表以及相关附表和附注。财务报告应按照国家统一的会计制度和财务制度规定的格式和内容编制，确保财务信息的规范性和可比性。2.财务报告编制过程中，严格遵循会计核算原则，保证财务数据的真实性和准确性。对财务报告中的各项数据进行认真核对和分析，确保财务报告质量。（二）财务分析1.定期开展财务分析工作，对人民银行的财务状况和经营成果进行全面、深入的分析。分析内容包括财务指标分析、预算执行情况分析、成本效益分析、资产质量分析等。财务指标分析主要对资产负债率、流动比率、资本充足率、盈利能力指标等进行计算和分析，评估人民银行的财务风险和经营绩效。预算执行情况分析对比预算执行结果与预算目标，分析差异原因，总结预算执行中的经验教训，为改进预算管理提供依据。成本效益分析对各项成本费用与业务收入、利润之间的关系进行分析，评估成本控制效果和经济效益水平，提出优化成本结构、提高效益的建议。资产质量分析对各类资产的风险状况进行评估，分析不良资产的形成原因和变化趋势，采取有效措施防范资产风险。2.财务分析报告应及时报送行领导和相关部门，为决策提供有力支持。根据财务分析结果，提出改进财务管理工作的建议和措施，并跟踪落实情况。八、财务监督与检查（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的全过程监督。财务部门定期对各项财务收支、资产管理、预算执行等情况进行自查，及时发现和纠正财务管理中存在的问题。2.加强内部审计监督，内部审计部门定期对人民银行的财务状况进行审计，检查财务制度的执行情况、财务收支的合规性、资产的安全性等。对审计发现的问题提出整改意见，并跟踪整改落实情况。（二）外部监督1.接受国家财政、审计、税务等部门的监督检查，积极配合相关部门的工作，如实提供财务资料和信息。对外