甘肃省记协财务制度

PAGE甘肃省记协财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范甘肃省记协（以下简称“协会”）的财务行为，加强财务管理，保障协会各项工作的顺利开展，提高资金使用效益，确保协会财务活动合法、合规、有序进行。（二）适用范围本制度适用于甘肃省记协及所属各部门、分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映协会的财务状况和经营成果。3.完整性原则：全面涵盖协会所有财务收支活动，确保财务信息的完整性。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，保证财务信息的质量。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为协会决策提供及时、有效的财务信息。6.收支平衡原则：合理安排各项收支，保持协会财务收支平衡，避免出现财务风险。（四）财务管理体制协会实行“统一领导、分级管理”的财务管理体制。协会理事会是协会财务管理的决策机构，负责制定财务管理制度、审议财务预算和决算等重大财务事项。协会秘书处负责具体的财务管理工作，执行理事会的各项决议，组织实施财务预算，进行财务核算和监督等。二、财务机构与会计人员（一）财务机构设置协会设立独立的财务部门，配备必要的财务人员，负责协会的财务管理工作。财务部门应明确岗位分工，确保各项财务工作有序进行。（二）会计人员职责1.会计岗位职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责审核原始凭证的真实性、合法性、完整性和准确性，对不符合规定的原始凭证有权不予受理。定期核对账目，确保账证相符、账账相符、账实相符，发现问题及时查明原因并进行处理。负责财务档案的整理、归档和保管工作，按照规定期限妥善保存会计凭证、会计账簿、财务会计报告等资料。2.出纳岗位职责办理现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，确保现金收付安全、准确。负责保管库存现金、有价证券和各种票据，确保其安全完整。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期与会计核对账目，编制现金流量表等相关报表，及时反映协会资金流动情况。（三）会计人员职业道德1.会计人员应当热爱本职工作，努力钻研业务，使自己的知识和技能适应所从事工作的要求。2.会计人员应当熟悉财经法律、法规、规章和国家统一会计制度，并结合会计工作进行广泛宣传。3.会计人员应当按照会计法律、法规和国家统一会计制度规定的程序和要求进行会计工作，保证所提供的会计信息合法、真实、准确、及时、完整。4.会计人员办理会计事务应当实事求是、客观公正。5.会计人员应当熟悉本单位的生产经营和业务管理情况，运用掌握的会计信息和会计方法，为改善单位内部管理、提高经济效益服务。6.会计人员应当保守本单位的商业秘密。除法律规定和单位领导人同意外，不能私自向外界提供或者泄露单位的会计信息。三、预算管理（一）预算编制原则1.统筹兼顾原则：综合考虑协会各项工作任务和发展规划，合理安排资金，确保重点项目和工作的顺利开展。2.量入为出原则：根据协会的收入情况，合理确定支出规模，避免过度负债，保持财务收支平衡。3.收支平衡原则：预算编制要充分考虑收入与支出的平衡关系，确保预算的可行性和稳定性。4.勤俭节约原则：树立节约意识，严格控制各项费用支出，提高资金使用效益。（二）预算编制方法1.收入预算编制：根据协会上一年度收入情况、本年度工作计划和市场预测等因素，合理预计各项收入来源，包括会费收入、捐赠收入、项目收入、政府补助收入等。2.支出预算编制：按照协会的工作任务和目标，结合实际情况，对各项支出进行分类、分项预测。支出预算应包括人员经费、办公经费、业务活动经费、项目经费等。（三）预算编制程序1.每年[具体时间]前，协会秘书处根据理事会确定的工作重点和目标，提出下一年度预算编制的总体要求和建议。2.各部门根据协会秘书处的要求，结合本部门的工作任务和计划，编制本部门的预算草案，并报送协会秘书处。3.协会秘书处对各部门报送的预算草案进行审核、汇总，编制协会年度预算草案，并提交理事会审议。4.理事会审议通过后，协会年度预算正式确定，并报上级主管部门备案。（四）预算执行与调整1.预算一经确定，必须严格执行。协会各部门应按照预算安排组织实施各项工作，确保预算的有效执行。2.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照以下程序办理：由相关部门提出预算调整申请，说明调整的原因、项目和金额等。协会秘书处对申请进行审核，提出审核意见。报理事会审议批准。理事会批准后，协会秘书处负责调整预算，并将调整情况通知相关部门。（五）预算分析与考核1.协会秘书处定期对预算执行情况进行分析，及时掌握预算执行进度和存在的问题，为预算调整和决策提供依据。2.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核结果作为部门和个人绩效评价的重要依据。四、收入管理（一）收入范围协会收入主要包括以下几类：1.会费收入：按照协会章程规定向会员收取的会费。2.捐赠收入：接受国内外单位和个人的自愿捐赠。3.项目收入：通过承接各类项目获得的收入。4.政府补助收入：从政府部门取得的各类补助资金。5.其他收入：包括利息收入、培训收入、咨询收入等。（二）收入管理要求1.各项收入应按照国家有关规定和协会章程的规定收取，确保收入来源合法合规。2.加强对会费收入的管理，严格按照会员级别和标准收取会费，及时足额收缴会费。3.规范捐赠收入管理，建立健全捐赠管理制度，对捐赠资金和物资进行登记、入账和管理，确保捐赠资金专款专用。4.加强项目收入管理，签订项目合同应明确项目内容、金额、付款方式等条款，确保项目收入及时足额到账。5.严格按照国家有关规定和协会财务制度管理政府补助收入，确保资金使用符合规定用途。6.其他收入应按照相关规定进行核算和管理，确保收入真实、准确、完整。（三）收入票据管理1.协会使用财政部门统一监制的票据，按照规定的范围和用途开具票据。2.建立票据管理制度，明确票据的购买、保管、使用、核销等环节的职责和流程，确保票据安全、规范使用。3.加强对票据使用情况的监督检查，定期对票据的开具、使用和结存情况进行核对，发现问题及时处理。五、支出管理（一）支出范围协会支出主要包括以下几类：1.人员经费：包括工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费、住房公积金等。2.办公经费：包括办公设备购置、办公用房租赁、水电费、通讯费、差旅费等。3.业务活动经费：包括会议费、培训费、调研费、宣传费、业务招待费等。4.项目经费：用于协会承接的各类项目的支出。5.其他支出：包括固定资产折旧、无形资产摊销、财务费用等。（二）支出审批原则1.合法性原则：支出必须符合国家有关法律法规和协会财务制度的规定。2.合理性原则：支出应与协会的工作任务和目标相适应，具有合理性和必要性。3.真实性原则：支出凭证应真实、合法、有效，能够证明支出的真实性和合理性。4.审批权限原则：明确各类支出的审批权限，按照规定的程序进行审批。（三）支出审批程序1.一般支出审批程序由经办人填写费用报销单，注明支出事由、金额、日期等，并附上相关的原始凭证。部门负责人对报销事项进行审核，签署审核意见。财务部门对报销凭证的真实性、合法性、完整性和准确性进行审核，签署审核意见。协会领导按照审批权限进行审批。审批通过后，财务部门予以报销。2.重大支出审批程序对于金额较大的重大支出，除按照一般支出审批程序外，还应提交理事会审议批准。（四）支出控制措施1.加强对各项支出的预算控制，严格按照预算安排支出，不得超预算支出。2.建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限，防止不合理支出。3.加强对支出凭证的审核，确保支出凭证真实、合法、有效。4.定期对协会支出情况进行分析，及时发现和解决支出管理中存在的问题。（五）差旅费管理1.制定差旅费管理办法，明确差旅费的开支标准、报销范围和审批程序等。2.严格按照差旅费管理办法报销差旅费，不得超标准报销。3.加强对差旅费报销凭证的审核，确保差旅费报销的真实性和合理性。（六）会议费管理1.制定会议费管理办法，明确会议费的开支标准、报销范围和审批程序等。2.严格控制会议规模和次数，精简会议内容，提高会议效率。3.加强对会议费报销凭证的审核，确保会议费报销的真实性和合理性。（七）培训费管理1.制定培训费管理办法，明确培训费的开支标准、报销范围和审批程序等。2.严格按照培训费管理办法报销培训费，不得超标准报销。3.加强对培训费报销凭证的审核，确保培训费报销的真实性和合理性。（八）业务招待费管理1.制定业务招待费管理办法，明确业务招待费的开支标准、报销范围和审批程序等。2.严格控制业务招待费支出，不得超标准招待。3.加强对业务招待费报销凭证的审核，确保业务招待费报销的真实性和合理性。六、资产管理（一）资产分类协会资产分为流动资产、固定资产、无形资产等。（二）流动资产1.现金管理：严格按照国家有关现金管理的规定进行现金收付，确保现金安全。2.银行存款管理：加强银行账户管理，定期核对银行存款账目，确保银行存款安全、准确。3.应收账款管理：建立应收账款管理制度，加强对应收账款的催收和管理，确保应收账款及时收回。（三）固定资产1.固定资产购置：按照规定的审批程序购置固定资产，确保固定资产购置符合协会工作需要和财务制度规定。2.固定资产折旧：按照国家有关规定计提固定资产折旧，确保固定资产价值得到合理补偿。3.固定资产处置：对闲置、报废的固定资产进行处置，按照规定的程序办理相关手续，确保固定资产处置合法、合规。（四）无形资产1.无形资产确认：对协会拥有的无形资产进行确认和计量，确保无形资产价值得到准确反映。2.无形资产摊销：按照国家有关规定对无形资产进行摊销，确保无形资产价值得到合理补偿。3.无形资产处置：对不再使用或已失去价值的无形资产进行处置，按照规定的程序办理相关手续，确保无形资产处置合法、合规。（五）资产清查1.定期对协会资产进行清查，确保资产账实相符。2.资产清查工作由协会秘书处组织实施，各部门配合。清查结果应形成书面报告，并报理事会审议。3.对资产清查中发现的问题，应及时查明原因，按照规定进行处理。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.协会应定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映协会的财务状况和经营成果，按照规定的格式和内容编制。3.财务报告编制完成后，应经会计机构负责人、财务负责人审核，并报协会领导审批。（二）财务分析1.协会应定期进行财务分析，为协会决策提供依据。2.财务分析应包括财务状况分析、收入支出分析、资金使用效益分析等内容。3.财务分析报告应提出存在的问题和改进建议，为协会加强财务管理提供参考。八、财务监