给新员工介绍财务制度

PAGE给新员工介绍财务制度公司财务制度手册一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司财务管理，确保财务工作的准确性、及时性和合规性，保障公司资产安全，为公司的稳定运营和发展提供有力支持。（二）适用范围本制度适用于公司总部及各分公司、子公司的所有财务活动，包括但不限于会计核算、资金管理、预算管理、成本控制、财务报表编制等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，确保制度的全面性和系统性。4.及时性原则：及时记录、处理财务业务，提供准确的财务信息，满足公司决策和管理的需要。5.权责分明原则：明确各部门和人员在财务活动中的职责和权限，做到责任清晰、分工合理。二、财务组织架构及职责（一）财务部门设置公司设立独立的财务部门，财务部门下设会计核算、财务管理、资金管理等岗位，各岗位分工明确，相互协作。（二）财务部门职责1.会计核算负责公司日常会计核算工作，包括账务处理、凭证编制、账簿登记等。定期编制财务报表，如实反映公司财务状况和经营成果。负责财务档案的整理、归档和保管工作。2.财务管理制定和完善公司财务管理制度和流程，确保财务工作规范化。参与公司预算编制、执行和控制，为公司决策提供财务支持。进行财务分析，评估公司财务状况和经营绩效，提出改进建议。负责公司税务筹划和纳税申报工作，合理降低税务成本。3.资金管理负责公司资金的筹集、调配和使用，确保资金安全和高效运作。制定资金预算计划，合理安排资金，保障公司生产经营活动的顺利进行。监控公司资金流动情况，防范资金风险。（三）各岗位人员职责1.财务经理全面负责财务部门的管理工作，制定财务工作计划和目标。组织实施公司财务管理制度和流程，确保财务工作合规运行。参与公司重大决策，提供财务专业意见和建议。协调与其他部门的关系，保障财务工作的顺利开展。2.会计人员按照国家会计准则和公司财务制度进行会计核算工作。负责财务报表的编制和报送，确保财务信息的准确性和及时性。协助财务管理岗位进行财务分析和预算管理工作。3.财务管理人员制定和执行公司财务管理制度和流程，进行财务风险防控。参与公司预算编制、执行和监控，提供财务决策支持。开展财务分析工作，为公司经营管理提供数据支持和建议。4.资金管理人员负责公司资金的筹集、调配和使用，确保资金安全。制定资金预算计划，合理安排资金，提高资金使用效率。监控公司资金流动情况，及时发现和解决资金问题。三、会计核算制度（一）会计政策1.会计年度：采用公历年度，即每年1月1日至12月31日。2.记账本位币：以人民币为记账本位币。3.会计核算方法：采用借贷记账法，遵循权责发生制原则。（二）会计凭证1.原始凭证：公司发生的各项经济业务，必须取得或填制合法、有效的原始凭证。原始凭证应具备凭证名称、填制日期、填制单位或填制人姓名、经办人员签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额等要素。2.记账凭证：会计人员根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。记账凭证应具备凭证编号、填制日期、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员签名或盖章等要素。（三）会计账簿1.总账：按照会计科目设置总账账户，进行总分类核算。2.明细账：根据明细科目设置明细账，进行明细分类核算。3.日记账：设置现金日记账和银行存款日记账，由出纳人员逐日逐笔登记。（四）财务报表1.资产负债表：反映公司在某一特定日期的财务状况。2.利润表：反映公司在一定会计期间的经营成果。3.现金流量表：反映公司在一定会计期间现金和现金等价物的流入和流出情况。4.所有者权益变动表：反映公司所有者权益各组成部分当期增减变动情况。财务报表应按照国家统一的会计制度规定的格式和内容编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。四、资金管理制度（一）资金筹集1.筹资渠道：公司可通过股权融资、债权融资等方式筹集资金。2.筹资审批：公司进行筹资活动，应提前制定筹资计划，报经公司管理层审批。筹资计划应包括筹资目的、筹资方式、筹资规模、筹资时间、筹资成本等内容。（二）资金使用1.资金预算：公司各部门应根据年度经营计划和业务需求，编制本部门的资金预算，报财务部门汇总。财务部门根据公司整体经营目标和资金状况，编制公司年度资金预算，报公司管理层审批后执行。2.资金审批：公司各项资金支出，应按照规定的审批流程进行审批。审批流程一般包括部门负责人审核、财务部门审核、分管领导审批、总经理审批等环节。3.资金支付：财务部门根据审批后的资金支出申请，办理资金支付手续。资金支付应通过银行转账等方式进行，确保资金支付的安全和准确。（三）资金监控1.资金流量监控：财务部门应定期监控公司资金流量情况，及时发现和解决资金问题。2.资金风险预警：建立资金风险预警机制，设定资金风险指标，如流动比率、速动比率、资产负债率等。当资金风险指标出现异常时,及时发出预警信号，采取相应的风险控制措施。五、预算管理制度（一）预算编制1.预算编制原则：坚持“以收定支、收支平衡、统筹兼顾、保证重点”的原则。2.预算编制方法：采用零基预算和滚动预算相结合的方法。3.预算编制流程：公司各部门应在每年规定时间内，根据本部门的业务计划和工作目标，编制本部门的预算草案，报财务部门汇总。财务部门对各部门预算草案进行审核、平衡，编制公司年度预算草案，报公司管理层审批后下达执行。（二）预算执行1.预算分解：公司将年度预算分解为季度、月度预算，明确各部门的预算执行责任。2.预算监控：财务部门定期对各部门预算执行情况进行监控，及时发现和解决预算执行过程中出现问题。3.预算调整：在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的审批流程进行审批。预算调整申请应包括调整原因、调整内容、调整金额等。（三）预算考核1.考核指标：设定预算执行率、预算准确率等考核指标，对各部门预算执行情况进行考核。2.考核方法：采用定量考核和定性考核相结合的方法，对各部门预算执行情况进行评价。3.考核结果应用：将预算考核结果与各部门绩效挂钩，对预算执行情况好的部门给予奖励，对预算执行情况差的部门进行惩罚。六、成本费用管理制度（一）成本费用核算原则1.权责发生制原则：凡是本期已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应作为本期的成本费用；凡是不属于本期的成本费用，即使款项已在本期收付，也不应作为本期的成本费用。2.配比原则：公司的成本费用应与收入相配比，同一会计期间内的各项收入和与其相关的成本费用，应当在该会计期间内确认。（二）成本费用分类及核算方法1.生产成本：包括直接材料、直接人工和制造费用。直接材料按照实际成本计价，直接人工按照实际发生额计入成本，制造费用按照一定的分配方法分配计入产品成本。2.销售费用：包括广告费、业务招待费、差旅费、运输费等。销售费用按照实际发生额计入当期损益。3.管理费用：包括办公费、差旅费、折旧费、管理人员薪酬等。管理费用按照实际发生额计入当期损益。4.财务费用：包括利息支出、手续费等。财务费用按照实际发生额计入当期损益。（三）成本费用控制1.成本费用预算控制：公司各部门应根据年度经营计划和业务需求，编制本部门的成本费用预算，报财务部门汇总。财务部门根据公司整体经营目标和成本费用状况，编制公司年度成本费用预算，报公司管理层审批后执行。2.成本费用审批控制：公司各项成本费用支出，应按照规定的审批流程进行审批。审批流程一般包括部门负责人审核、财务部门审核、分管领导审批、总经理审批等环节。3.成本费用分析与考核：财务部门定期对公司成本费用情况进行分析，找出成本费用控制中的问题和不足，提出改进措施。同时，对各部门成本费用控制情况进行考核，将考核结果与各部门绩效挂钩。七、财务审批制度（一）审批原则1.合法性原则：审批事项必须符合国家法律法规和公司财务制度的规定。2.真实性原则：审批事项必须真实、准确、完整，不得虚报、瞒报。3.合理性原则：审批事项必须合理、合规，不得滥用职权、谋取私利。（二）审批流程1.一般事项审批流程：部门经办人填写费用报销单或资金支付申请单，注明事项内容、金额、附件等，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核。财务部门审核无误后，报分管领导审批。分管领导审批通过后，报总经理审批。总经理审批通过后，财务部门办理支付手续。2.重大事项审批流程：对于重大投资、融资、资产处置等事项，应按照公司规定的决策程序进行审批。一般包括项目可行性研究、财务分析、风险评估、董事会或股东会审议等环节。（三）审批权限1.总经理审批权限：公司年度预算、重大投资、融资、资产处置等事项，由总经理审批。2.分管领导审批权限：分管领导负责审批本部门的费用报销、资金支付等事项，以及公司一般性业务事项。3.部门负责人审批权限：部门负责人负责审批本部门员工的费用报销、资金支付等事项，以及本部门业务范围内的事项。八、财务档案管理制度（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、审计报告、合同协议、银行对账单、财务印章等。（二）档案整理财务档案应按照类别、年度、月份等进行分类整理，编制档案目录，便于查找和使用。（三）档案保管1.保管期限：会计凭证、会计账簿等保管期限为30年，财务报表等保管期限为10年，其他财务档案按照相关规定确定保管期限。2.保管地点：财务档案应存放在专门的档案室或保险柜中，确保档案的安全和完整。3.保管要求：档案室应保持干燥、通风、防火、防潮、防虫等，定期对档案进行检查和维护。（四）档案查阅1.查阅申请：公司内部人员查阅财务档案，应填写查阅申请单，注明查阅目的、查阅内容、查阅时间等，经部门负责人审核签字后，报财务部门负责人审批。2.查阅审批：财务部门负责人根据查阅申请单，进行审批。对于涉及重要财务信息的档案查阅，应报分管领导或总经理审批。3.查阅登记：查阅人员应在档案查阅登记簿上进行登记，注明查阅时间、查阅内容、查阅人员等。查阅完毕后，应及时归还档案，确保档案的安全和完整。（五）档案销毁1.销毁申请：对于超过保管期限且无保存价值的财务档案，由财务部门提出销毁申请，报公司