矿石财务制度

PAGE矿石财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司矿石业务的财务核算与管理，确保财务信息的准确性、及时性和完整性，保障公司资产安全，提高资金使用效益，促进公司矿石业务健康、稳定发展。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门涉及矿石业务的财务活动，包括矿石的采购、生产、销售、库存管理等环节。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，确保公司财务活动合法合规。2.准确性原则：财务核算应准确反映矿石业务的经济实质，数据真实可靠。3.及时性原则：及时记录、处理财务信息，为公司决策提供及时有效的支持。4.完整性原则：涵盖矿石业务的各个方面，确保财务制度无遗漏。5.效益性原则：合理配置资源，降低成本，提高公司经济效益。二、财务机构与人员职责（一）财务机构设置公司设立独立的财务部门，负责矿石业务的财务管理与核算工作。财务部门应配备专业的财务人员，包括会计、出纳、财务主管等，明确各岗位职责。（二）财务人员职责1.会计职责负责矿石业务的账务处理，准确记录各项经济业务。编制财务报表，定期进行财务分析，为公司决策提供依据。协助财务主管进行财务预算编制与执行监控。负责财务档案的整理、归档和保管。2.出纳职责办理矿石业务的现金收付和银行结算业务。登记现金日记账和银行存款日记账，确保账实相符。保管库存现金、有价证券和其他贵重物品。协助会计进行资金核对和盘点工作。3.财务主管职责负责财务部门的日常管理工作，制定和完善财务管理制度。组织财务预算编制，监控预算执行情况，及时调整预算偏差。审核财务报表和重要财务事项，为公司管理层提供财务决策支持。协调与外部金融机构、税务部门等的关系，确保公司财务活动顺利进行。三、会计核算（一）会计政策与会计估计1.会计政策采用权责发生制原则进行会计核算。以人民币为记账本位币。遵循国家统一的会计制度规定的会计科目和会计报表格式。2.会计估计根据矿石业务特点，合理估计矿石的采购成本、生产成本、销售价格等。定期对会计估计进行评估和调整，确保其合理性和准确性。（二）账务处理流程1.矿石采购核算采购部门与供应商签订采购合同后，将合同副本交财务部门备案。财务部门根据采购发票、入库单等原始凭证，核对采购数量、价格、金额等信息，编制记账凭证。借记“原材料矿石”科目，贷记“应付账款”或“银行存款”等科目。2.矿石生产核算生产部门记录矿石生产过程中的各项成本支出，包括原材料、人工、制造费用等。财务部门根据生产部门提供的成本核算资料，进行生产成本的归集和分配。借记“生产成本矿石”科目，贷记“原材料矿石”、“应付职工薪酬”、“制造费用”等科目。产品完工入库时，借记“库存商品矿石”科目，贷记“生产成本矿石”科目。3.矿石销售核算销售部门与客户签订销售合同后，将合同副本交财务部门备案。财务部门根据销售发票、出库单等原始凭证，核对销售数量、价格、金额等信息，编制记账凭证。借记“应收账款”或“银行存款”等科目，贷记“主营业务收入矿石销售收入”科目。同时，结转销售成本，借记“主营业务成本矿石销售成本”科目，贷记“库存商品矿石”科目。（三）财务报表编制1.月度财务报表每月末，会计人员根据账务处理结果编制资产负债表、利润表和现金流量表。财务主管对报表进行审核，确保报表数据准确无误。报表经审核后报送给公司管理层和相关部门。2.年度财务报表年末，会计人员在月度报表的基础上，编制年度财务报表，并进行审计调整。聘请外部审计机构对年度财务报表进行审计，出具审计报告。年度财务报表经审计后报送给公司股东、债权人及相关政府部门。四、财务预算（一）预算编制原则1.以收定支原则：根据公司矿石业务的预计收入，合理安排各项支出，确保收支平衡。2.全面性原则：涵盖矿石业务的各个方面，包括采购预算、生产预算、销售预算、成本预算、费用预算等。3.准确性原则：预算编制应基于对市场行情、公司实际情况等的充分调研和分析，确保预算数据准确可靠。4.灵活性原则：考虑到市场变化等因素，预算应具有一定的灵活性，便于调整和执行。（二）预算编制流程1.预算准备阶段财务部门收集和整理公司历史财务数据、市场信息、业务计划等资料。制定预算编制的时间表和工作要求，明确各部门的职责。2.预算编制阶段各部门根据公司总体目标和要求，结合自身业务情况，编制本部门的预算草案。采购部门编制矿石采购预算，生产部门编制矿石生产预算，销售部门编制矿石销售预算，其他部门编制相关费用预算。财务部门对各部门的预算草案进行汇总和审核，提出调整意见。3.预算审批阶段各部门根据财务部门的意见对预算草案进行修改和完善，形成正式预算方案。预算方案报公司管理层审批，经批准后下达执行。（三）预算执行与监控1.预算执行各部门严格按照预算方案组织实施各项业务活动，确保预算目标的实现。财务部门负责对预算执行情况进行监控，及时掌握预算执行进度。2.预算调整在预算执行过程中，如遇市场行情重大变化、公司战略调整等原因，导致预算无法执行时，各部门应及时提出预算调整申请。财务部门对预算调整申请进行审核，报公司管理层审批后进行调整。五、资金管理（一）资金筹集1.根据公司矿石业务发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。2.积极拓展融资渠道，包括银行贷款、股权融资、债券发行等，确保公司资金需求得到满足。3.对筹集的资金进行合理安排和使用，降低资金成本。（二）资金使用1.建立资金审批制度，明确资金使用的审批流程和权限。2.严格按照预算安排使用资金，确保资金用于矿石业务的正常开展。3.加强资金风险管理，防范资金链断裂等风险。（三）资金结算1.规范资金结算流程，确保资金收付安全、及时、准确。2.加强与银行等金融机构的合作，优化资金结算方式，提高资金使用效率。六、成本费用管理（一）成本核算1.明确矿石业务的成本核算对象，包括不同品种、规格的矿石产品。2.采用适当的成本核算方法，如品种法、分批法等，准确计算矿石的采购成本、生产成本和销售成本。3.加强成本核算的基础工作，确保成本数据的真实性和可靠性。（二）费用控制1.制定费用管理制度，明确各项费用的开支标准和审批流程。2.对费用进行分类管理，严格控制管理费用、销售费用、财务费用等各项费用支出。3.定期对费用支出情况进行分析和评估，查找费用控制的薄弱环节，采取有效措施进行改进。七、资产管理（一）固定资产管理1.建立固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、折旧、处置等流程。2.对固定资产进行分类核算和管理，定期进行清查盘点，确保固定资产账实相符。3.合理确定固定资产折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。（二）流动资产（存货）管理1.加强矿石存货的管理，建立存货管理制度，明确存货采购、验收、入库、保管、发出、盘点等流程。2.定期对存货进行清查盘点，及时发现和处理存货盘盈、盘亏等情况。3.合理确定存货储备量，避免存货积压或缺货，降低存货成本。八、税务管理（一）税务政策遵循1.及时了解国家税收政策法规的变化，确保公司矿石业务的税务处理符合相关规定。2.设置专人负责税务管理工作，加强与税务机关的沟通与协调。（二）税务申报与缴纳1.按时、准确地进行税务申报，缴纳各项税款。2.做好税务资料的整理和归档工作，以备税务机关检查。九、财务审计与监督（一）内部审计1.定期开展内部审计工作，对公司矿石业务财务活动进行全面审计。2.审计内容包括财务制度执行情况、会计核算准确性、资金使用合规性、成本费用控制情况等。3.对审计发现的问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。（二）外部审计1.按照国家法律法规要求，聘请外部审计机构对公司年度财务报表进行审计。2.配合外部审计机构的工作，提供必要的资料和信息。3.根据外部审计意见，及时调整公司财务核算和管理工作。（三）财务监督1.建立健全财务监督机制，加强对财务人员和财