小微石材加工厂财务制度

PAGE小微石材加工厂财务制度一、总则（一）目的为加强小微石材加工厂财务管理，规范财务行为，确保加工厂资金安全、高效运作，依据国家相关法律法规及行业标准，结合本厂实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于小微石材加工厂全体员工，包括管理层、财务人员、生产人员、销售人员等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映加工厂财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务核算准确无误，数据处理及时、规范。4.及时性原则：各项财务工作及时完成，确保财务信息的时效性。5.安全性原则：保障资金安全，防范财务风险。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置小微石材加工厂设立独立的财务部门，负责全厂财务管理工作。财务部门应配备必要的办公设备和财务软件，以满足日常财务核算和管理需求。（二）人员岗位职责1.财务主管全面负责财务部门的日常管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。组织编制和审核财务报表、财务预算、财务分析报告等，为管理层决策提供准确的财务信息支持。负责财务制度的制定、完善和执行监督，确保财务工作符合法律法规和本厂规定。管理财务人员，组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务水平。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护本厂良好的财务外部环境。参与加工厂重大经济决策，提供财务专业意见和建议。2.会计负责财务核算工作，按照国家统一会计制度和本厂财务制度的规定，进行账务处理，登记账簿，编制会计凭证。定期核对账目，确保账账相符、账实相符，及时发现和解决财务核算中的问题。负责编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，确保报表数据准确、完整。协助财务主管进行财务预算编制和执行监控，提供相关财务数据和分析。负责会计档案的整理、归档和保管工作，确保会计档案的安全和完整。3.出纳负责现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理规定和银行结算制度办理收付款项。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要财务票据，确保其安全。协助会计做好其他财务工作，如工资发放、费用报销等。三、财务核算管理（一）会计核算基础1.采用权责发生制原则进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计科目设置根据国家统一会计制度和本厂实际情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如有调整需经财务主管批准，并在财务报表附注中说明。（三）账务处理流程1.经济业务发生后，经办人员应及时取得或填制原始凭证，并将原始凭证送交会计审核。2.会计对审核无误的原始凭证进行分类、整理，编制记账凭证。记账凭证应注明经济业务内容、摘要、会计科目、金额、附件张数等，并由制单人、审核人、记账人等签字或盖章。3.根据记账凭证登记账簿，包括总账、明细账、日记账等。登记账簿时应做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。4.定期进行账账核对、账实核对，确保账目相符。如发现账目不符，应及时查明原因并进行调整。5.期末，根据账簿记录编制财务报表，经财务主管审核后报管理层和相关部门。（四）财务报表编制与报送1.财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表。财务报表应按照国家统一会计制度规定的格式和内容编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。2.会计应在每月末、季末、年末结账后及时编制财务报表，并提交给财务主管审核。财务主管审核无误后，加盖财务专用章，报管理层和相关部门。3.财务报表应报送税务机关、银行等相关部门，同时留存一份作为本厂财务档案保管。四、资金管理（一）现金管理1.严格遵守现金使用范围，按照国家现金管理规定，支付职工工资、津贴、个人劳务报酬、奖金、福利费用、向个人收购农副产品和其他物资的价款等可以使用现金。2.核定库存现金限额，一般按照35天日常零星开支所需确定。库存现金不得超过限额，超过部分应及时存入银行。3.建立现金收支日记账，逐笔记录现金收支情况，做到日清月结。每日终了，出纳应盘点库存现金，确保账款相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因并进行处理。4.现金收入应及时存入银行，不得坐支现金。如因特殊情况需要坐支现金的，应事先报经开户银行审查批准，并在规定的范围内坐支。5.加强现金安全管理，现金存放应配备必要的安全设施，如保险柜等。出纳人员应妥善保管现金和相关票据，防止被盗、丢失等情况发生。（二）银行存款管理1.开立银行账户应经管理层批准，并按照银行规定办理开户手续。银行账户应严格按照规定用途使用，不得出租、出借银行账户。2.加强银行存款日记账的登记工作，出纳应及时记录银行存款的收支情况，定期与银行对账单进行核对。如发现银行存款日记账与银行对账单不符，应编制银行存款余额调节表，查明原因并进行调整。3.严格执行银行结算制度，办理银行结算业务时，应认真审核票据的真实性、合法性和完整性，确保结算资金安全。4.定期对银行账户进行清理，对于长期未使用的账户，应及时办理销户手续。（三）资金审批与支付1.建立资金审批制度，明确资金审批流程和审批权限。各项资金支出应按照规定的审批程序进行审批，未经审批不得支付。2.资金审批流程一般包括：经办人填写资金支付申请单，注明资金用途、金额、支付方式等；部门负责人审核；财务主管审核；管理层审批。3.对于重大资金支出，如对外投资、大额采购、重大项目建设等，应经管理层集体决策，并报董事会或股东会批准。4.出纳人员应根据审批后的资金支付申请单办理资金支付手续，确保支付金额、支付对象等与申请单一致。支付完成后，应及时登记相关账簿，并将支付凭证交会计进行账务处理。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.遵循权责发生制原则和配比原则，正确核算成本费用，确保成本费用与收入相匹配。2.成本费用核算应真实、准确、完整，不得虚增或虚减成本费用。（二）成本费用分类与核算1.原材料成本原材料采购应取得合法有效的发票，按照实际采购成本入账。采购成本包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、保险费以及其他可归属于原材料采购成本的费用。建立原材料出入库管理制度，仓库应设置原材料明细账，记录原材料的收发存情况。会计应定期与仓库核对账目，确保账实相符。月末，根据原材料领用情况，按照加权平均法等方法计算发出原材料成本，并结转至生产成本。2.人工成本人工成本包括职工工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费、住房公积金、工会经费、职工教育经费等。按照考勤记录和工资核算办法计算职工工资，编制工资发放表。工资发放表应经相关部门负责人审核后，由财务部门发放工资。按照规定计提社会保险费、住房公积金、工会经费、职工教育经费等，并进行相应的账务处理。3.制造费用制造费用包括车间管理人员工资、折旧费、修理费、水电费、办公费、差旅费、物料消耗等。对制造费用进行明细核算，按照规定的分配方法将制造费用分配至生产成本。制造费用分配方法一经确定，不得随意变更。4.其他成本费用销售费用包括销售人员工资、业务招待费、广告费、运输费、装卸费等。销售费用应按照实际发生额入账，并在发生时计入当期损益。管理费用包括管理人员工资、办公费、差旅费、折旧费、修理费、业务招待费、无形资产摊销等。管理费用应按照规定的核算方法进行核算，并在发生时计入当期损益。财务费用包括利息支出、利息收入、手续费等。财务费用应按照实际发生额入账，并在发生时计入当期损益。（三）成本费用控制与分析1.建立成本费用控制制度，制定成本费用预算，明确成本费用控制目标。各部门应按照成本费用预算控制成本费用支出，确保成本费用不超过预算。2.定期对成本费用进行分析，查找成本费用变动原因，提出降低成本费用的措施和建议。成本费用分析应包括成本费用构成分析、成本费用变动趋势分析、成本费用与收入对比分析等。3.加强成本费用考核，将成本费用控制指标纳入各部门绩效考核体系，对成本费用控制效果好的部门和个人进行奖励，对成本费用控制不力的部门和个人进行惩罚。六、销售与收款管理（一）销售业务流程1.客户询价，销售人员应及时了解客户需求，提供产品报价。2.客户签订销售合同，销售合同应明确产品规格、数量、价格、交货期、付款方式等条款。销售合同签订后，应及时交财务部门备案。3.生产部门根据销售合同安排生产，确保按时、按质、按量交货。4.产品发货，仓库应根据销售合同和发货通知单发货，并开具出库单。出库单应注明产品名称、规格、数量、客户名称等信息。5.开具发票，财务部门根据销售合同和出库单开具销售发票。销售发票应按照规定的格式和内容开具，确保发票真实、准确、完整。6.收款，销售人员应及时跟踪客户付款情况，督促客户按时付款。财务部门应定期与客户核对往来账款，确保账款及时收回。（二）收款政策与方式1.制定收款政策，明确收款期限、收款方式等。收款期限应根据客户信用状况和销售合同约定确定，一般分为货到付款、分期付款等方式。2.对于货到付款的客户，应在发货前与客户确认付款方式和付款时间，并在发货后及时跟踪客户付款情况。3.对于分期付款的客户，应签订分期付款协议，明确每期付款金额、付款时间等条款。财务部门应按照分期付款协议及时记录客户付款情况，并进行相应的账务处理。4.加强应收账款管理，定期对应收账款进行账龄分析，对于逾期未收回的账款，应及时采取措施催收。催收方式包括电话催收、函件催收、上门催收等。（三）销售折扣与折让管理1.销售折扣与折让应符合国家法律法规和本厂规定，不得随意给予客户销售折扣与折让。2.销售折扣与折让应经相关部门负责人审核批准，并在销售发票上注明折扣与折让金额。3.财务部门应按照销售折扣与折让后的金额确认销售收入，并进行相应的账务处理。七）固定资产管理（一）固定资产定义与分类1.固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。（二）固定资产购置与验收1.固定资产购置应按照本厂规定的采购流程进行，由使用部门提出申请，经相关部门审核批准后，由采购部门负责采购。2.固定资产购置时，应签订采购合同，明确采购价格、付款方式、交货期等条款。采购合同签订后，应及时交财务部门备案。3.固定资产到货后，使用部门应组织相关人员进行验收，验收合格后填写固定资产验收单。固定资产验收单应注明固定资产名称、规格、型号、数量、购置日期、供应商等信息。4.财务部门根据固定资产采购合同、发票和验收单等资料，办理固定资产入账手续。固定资产入账价值应按照实际支付的价款加上相关税费、运输费、装卸费、安装调试费等确定。（三）固定资产折旧与摊销1.固定资产折旧采用年限平均法计提，折旧年限根据固定资产类别和税法规定确定。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。2.每月末，财务部门应按照规定的折旧方法计算固定资产折旧额，并进行相应的账务处理。固定资产折旧额应计入相关成本费用科目。3.对于使用寿命不确定的无形资产，不进行摊销；对于使用寿命有限的无形资产，按照直线法在使用寿命内摊销。无形资产摊销额应计入相关成本费用科目。（四）固定资产处置与清查1.固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应经相关部门审核批准，并按照规定的程序进行。2.固定资产处置时，应按照账面价值与处置收入的差额确认处置损益，并进行相应的账务处理。处置收入应及时足额入账，处置费用应合理合规列支。3.定期对固定资产进行清查，每年至少进行一次全面清查。清查内容包括固定资产的数量、价值、使用状况等。清查结束后，应编制固定资产清查报告，对于清查中发现的问题，应及时查明原因并进行处理。八、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规规定，及时办理税务登记手续，领取税务登记证。税务登记内容发生变化时，应及时办理变更税务登记手续。2.按时进行纳税申报，如实填写纳税申报表，报送相关纳税资料。纳税申报期限应按照税法规定执行，不得逾期申报。3.加强与税务机关的沟通与联系，及时了解税收政策变化，确保本厂税务申报和缴纳工作符合法律法规要求。（二）税款缴纳与管理1.根据纳税申报表计算应纳税额，并及时足额缴纳税款。缴纳税款时，应通过银行转账等合法方式进行，确保税款缴纳的准确性和及时性。2.建立税款缴纳台账，记录税款缴纳情况，包括税种、计税依据、税率、应纳税额、缴纳日期等信息。税款缴纳台账应定期与税务机关核对，确保账账相符。3.妥善保管税务发票和完税凭证等税务资料，税务资料应按照规定的期限和要求进行保管，不得擅自销毁。（三）税务筹划与风险管理1.在合法合规的前提下，进行税务筹划，合理降低本厂税负。税务筹划应充分考虑税收政策变化和本厂实际情况，确保筹划方案的可行性和有效性。2.加强税务风险管理，识别、评估和应对税务风险。税务风险包括税务政策风险、税务申报风险、税务缴纳风险等。对于发现的税务风险，应及时采取措施进行防范和化解。九、财务监督与审计（一）内部财务监督1.建立内部财务监督制度，明确财务监督职责和监督流程。财务部门应定期对本厂财务活动进行自查，确保财务工作合法合规。2.加强对财务人员的监督，财务人员应严格遵守财务制度和职业道德规范，不得擅自挪用资金、伪造账目等。3.对各项财务收支进行监督，审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，确保财务收支符合规定。（二）内部审计1.设立内部审计机构或配备内