学校在建工程财务制度

PAGE学校在建工程财务制度一、总则（一）制定目的为加强学校在建工程财务管理，规范在建工程财务行为，提高资金使用效益，确保在建工程顺利进行，根据国家有关法律法规和财务制度，结合学校实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于学校所有在建工程项目，包括新建、改建、扩建的教学楼、办公楼、实验楼、图书馆、学生宿舍等各类建筑物及附属设施建设项目。（三）基本原则1.依法依规原则在建工程财务活动必须严格遵守国家法律法规和财务制度，确保财务工作合法合规。2.预算管理原则加强在建工程预算管理，严格按照批准的预算执行，控制工程成本，确保预算的严肃性。3.专款专用原则在建工程资金应专款专用，不得挪作他用，确保资金用于工程建设相关支出。4.成本效益原则在保证工程质量的前提下，合理控制工程成本，提高资金使用效益，实现成本效益最大化。二、职责分工（一）财务部门职责1.负责制定和完善在建工程财务管理制度，指导和监督在建工程财务核算工作。2.参与在建工程项目预算编制、审核和执行，对工程预算的合理性、准确性提出意见和建议。3.负责在建工程资金的筹集、支付和管理，严格按照规定办理资金收付业务，确保资金安全。4.定期对在建工程财务状况进行分析，及时向学校领导和相关部门提供财务信息和报告，为工程决策提供依据。5.配合审计、监察等部门对在建工程进行审计和监督检查，对发现的问题及时整改。（二）工程管理部门职责1.负责在建工程项目的组织实施和管理，制定工程建设计划和进度安排，确保工程按时、按质、按量完成。2.参与在建工程项目预算编制，提供工程建设相关资料和数据，配合财务部门做好预算审核工作。3.负责在建工程合同的签订、执行和管理，严格按照合同约定支付工程款项，确保合同的有效履行。4.定期向财务部门报送工程进度、质量、资金使用等情况，配合财务部门做好在建工程财务核算和管理工作。5.负责收集、整理和归档在建工程相关资料，包括工程立项文件、设计图纸、施工合同、工程变更记录、验收报告等，确保资料的完整性和准确性。（三）审计部门职责1.负责对在建工程进行内部审计监督，制定审计计划和审计方案，对工程预算执行情况、资金使用情况、工程成本核算情况等进行审计。2.审查在建工程合同的合法性、合规性和完整性，对合同执行情况进行监督检查。3.对在建工程竣工决算进行审计，出具审计报告，对工程竣工决算的真实性、合法性和效益性进行评价。4.对审计中发现的问题提出整改意见和建议，督促相关部门进行整改，确保在建工程财务管理规范。（四）监察部门职责1.负责对在建工程进行监察，对工程建设过程中的违规违纪行为进行查处。2.监督在建工程招投标、合同签订、工程验收等环节的廉洁自律情况，防止腐败行为发生。3.受理对在建工程的举报和投诉，对举报和投诉事项进行调查核实，依法依规处理相关问题。三、预算管理（一）预算编制1.在建工程项目实施前，工程管理部门应根据工程建设规划和实际需求，编制详细的工程预算。工程预算应包括工程前期费用、建筑安装工程费用、设备购置费用、工程监理费用、预备费等各项费用。2.在编制工程预算时，工程管理部门应充分考虑工程建设的各项因素，确保预算的合理性和准确性。同时，应参考同类工程的造价指标和市场价格信息，对预算进行科学估算。3.工程预算编制完成后，应提交财务部门进行审核。财务部门应根据国家有关法律法规和财务制度，对预算的合法性、合规性和准确性进行审核，并提出审核意见。审核通过后的工程预算报学校领导审批。（二）预算执行1.在建工程预算一经批准，必须严格执行。工程管理部门应按照批准的预算组织工程建设，确保各项费用支出控制在预算范围内。2.财务部门应根据工程建设进度和合同约定，及时、准确地支付工程款项。在支付工程款项时，应严格审核相关凭证和资料，确保支付的真实性、合法性和合规性。3.如因工程变更等原因需要调整预算的，工程管理部门应及时提出预算调整申请，说明调整的原因、内容和金额。预算调整申请经财务部门审核、学校领导审批后，方可进行调整。（三）预算监督1.学校应建立健全在建工程预算监督机制，加强对预算执行情况的监督检查。财务部门应定期对在建工程预算执行情况进行分析和评价，及时发现和解决预算执行中存在的问题。2.审计部门应定期对在建工程预算执行情况进行审计，审查预算执行的真实性、合法性和效益性。对审计中发现的问题，应及时提出整改意见和建议，督促相关部门进行整改。3.监察部门应加强对在建工程预算执行情况的监察，对预算执行过程中的违规违纪行为进行严肃查处，确保预算执行的严肃性。四、资金管理（一）资金筹集1.在建工程资金来源主要包括财政拨款、银行贷款、自筹资金等。学校应根据工程建设需要和资金状况，合理确定资金筹集方式和渠道。2.申请财政拨款的在建工程项目，学校应按照财政部门的要求，及时报送项目申报材料，争取财政资金支持。3.申请银行贷款的在建工程项目，学校应按照银行的要求，提供相关资料和担保，办理贷款手续。在贷款过程中，应合理确定贷款金额、期限和利率，降低贷款成本。4.自筹资金的在建工程项目，学校应按照国家有关规定，合理安排自有资金，确保资金及时足额到位。（二）资金支付1.在建工程资金支付应严格按照合同约定和工程进度进行。工程管理部门应根据工程建设实际情况，填写资金支付申请单，注明支付金额、支付对象、支付用途等信息，并附上相关合同、发票、验收报告等凭证。2.资金支付申请单经工程管理部门负责人审核签字后，提交财务部门审核。财务部门应按照国家有关法律法规和财务制度，对资金支付申请进行审核，重点审核支付凭证的真实性、合法性和合规性，以及支付金额是否与合同约定和工程进度相符。3.财务部门审核通过后的资金支付申请单报学校领导审批。学校领导审批同意后，财务部门方可办理资金支付手续。在办理资金支付手续时，应严格按照规定的支付方式和程序进行，确保资金安全。（三）资金核算1.财务部门应按照国家有关会计制度的规定，对在建工程资金进行单独核算，设置专门的在建工程会计科目，准确记录和反映在建工程资金的收支情况。2.在建工程资金核算应做到日清月结账，定期编制在建工程财务报表，如实反映在建工程的财务状况和资金使用情况。3.财务部门应定期对在建工程资金进行盘点和清查，确保资金账实相符。如发现账实不符的情况，应及时查明原因，并进行相应的处理。（四）资金监督1.学校应建立健全在建工程资金监督机制，加强对资金使用情况的监督检查。财务部门应定期对在建工程资金使用情况进行内部审计，审查资金使用的真实性、合法性和效益性。2.审计部门应定期对在建工程资金进行审计，审查资金筹集、支付和核算等环节的合规性和有效性。对审计中发现的问题，应及时提出整改意见和建议，督促相关部门进行整改。3.监察部门应加强对在建工程资金使用情况的监察，对资金使用过程中的违规违纪行为进行严肃查处，确保资金使用安全。五、成本管理（一）成本核算1.在建工程成本核算应按照国家有关会计制度的规定，以工程项目为核算对象，对工程建设过程中发生的各项费用进行归集和分配。2.在建工程成本包括直接成本和间接成本。直接成本是指直接用于工程建设的各项费用，如建筑安装工程费用、设备购置费用等；间接成本是指为组织和管理工程建设而发生的各项费用，如工程管理费、监理费、设计费等。3.财务部门应按照成本核算的要求，及时、准确地记录和反映在建工程成本的发生情况。在成本核算过程中，应严格按照规定的成本核算方法和程序进行，确保成本核算的准确性和可靠性。（二）成本控制1.工程管理部门应加强对在建工程成本的控制，制定成本控制目标和措施，严格控制工程建设过程中的各项费用支出。2.在工程建设过程中，工程管理部门应严格按照合同约定和工程预算控制工程进度和质量，避免因工程变更、工期延误等原因增加工程成本。3.财务部门应加强对在建工程成本的监控和分析，定期对成本控制情况进行检查和评价，及时发现和解决成本控制中存在的问题。如发现成本超支的情况，应及时查明原因，并采取有效措施进行整改。（三）成本分析1.财务部门应定期对在建工程成本进行分析，编制成本分析报告，为工程决策提供依据。成本分析报告应包括成本构成情况、成本变动情况、成本控制情况等内容。2.通过成本分析，应找出成本控制的薄弱环节和存在的问题，提出改进措施和建议，不断提高在建工程成本管理水平。3.工程管理部门应根据成本分析报告，对工程建设过程中的成本控制情况进行总结和反思，不断完善成本控制措施，提高成本管理效果。六、竣工决算（一）决算编制1.在建工程竣工后，工程管理部门应及时组织编制工程竣工决算。工程竣工决算应包括工程概况、工程财务决算报表、工程竣工决算说明书等内容。2.在编制工程竣工决算时，工程管理部门应收集、整理和分析工程建设过程中的各项资料，包括工程立项文件、设计图纸、施工合同、工程变更记录、验收报告、财务凭证等，确保决算资料的完整性和准确性。3.工程竣工决算编制完成后，应提交财务部门进行审核。财务部门应按照国家有关法律法规和财务制度，对决算的合法性、合规性和准确性进行审核，并提出审核意见。审核通过后的工程竣工决算报学校领导审批。（二）决算审计1.工程竣工决算经学校领导审批后，审计部门应及时对决算进行审计。审计部门应按照国家有关审计准则和规定，对决算的真实性、合法性和效益性进行审计，并出具审计报告。2.在审计过程中，审计部门应重点审查工程建设项目的立项审批情况、预算执行情况、资金使用情况、工程成本核算情况、工程竣工决算情况等，确保审计结果的准确性和可靠性。3.审计部门应根据审计结果，对工程建设项目进行评价，提出审计意见和建议。对审计中发现的问题和违规行为，应依法依规进行处理。（三）资产交付1.工程竣工决算审计通过后，学校应及时办理资产交付手续。工程管理部门应将工程建设项目的资产清单、资产移交手续等资料提交给财务部门，财务部门应按照规定进行资产入账和核算。2.在建工程形成的固定资产，应按照国家有关固定资产管理的规定，进行登记和管理。财务部门应定期对固定资产进行清查和盘点，确保固定资产的安全和完整。3.在建工程形成的无形资产，如土地使用权、专利权等，应按照国家有关无形资产管理的规定，进行评估和确认，并进行相应的会计核算和管理。七、财务档案管理（一）档案范围在建工程财务档案包括工程立项文件、设计图纸、施工合同、工程变更记录、验收报告、财务凭证、会计报表、审计报告、监察报告等与在建工程财务活动相关的各类文件和资料。（二）档案整理1.在建工程财务档案应按照分类、编号、装订等要求进行整理。财务部门应定期对在建工程财务档案进行收集、整理和归档，确保档案资料的完整性和规范性。2.在整理档案时，应按照档案的形成时间、类别、保管期限等进行分类，编制档案目录和索引，便于查阅和管理。3.对重要的档案资料应进行备份，防止档案丢失或损坏。备份资料应妥善保管，与原件一同存放。（三）档案保管1.在建工程财务档案应按照国家有关档案保管期限的规定进行保管。一般档案保管期限为10年，重要档案保管期限为永久。2.财务部门应设置专门的档案保管场所，配备必要的档案保管设备，确保档案资料的安全和完整。3.在档案保管过程中，应定期对档案进行检查和清点，如发现档案损坏、丢失等情况，应及时采取措施进行处理。（四）档案查阅1.因工作需要查阅在建工