财务制度及报销制度

PAGE财务制度及报销制度一、总则1.目的本制度旨在规范公司/组织的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司/组织财务工作的正常运转，保障公司/组织的合法权益，提高资金使用效益，促进公司/组织健康稳定发展。2.适用范围本制度适用于公司/组织内各部门及全体员工。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。真实性原则：财务信息真实、准确、完整。完整性原则：涵盖公司/组织财务管理和报销的各个方面。及时性原则：财务工作及时处理，报销流程高效顺畅。效益性原则：合理配置资源，追求资金使用效益最大化。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责公司/组织财务核算、财务报表编制等工作。制定和执行财务预算，监控预算执行情况。负责资金筹集、调配和管理，确保资金安全。进行财务分析，为公司/组织决策提供财务支持。负责税务申报与缴纳，合理税务筹划。建立健全财务管理制度，加强内部控制。2.财务人员岗位职责财务经理全面负责财务部门工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算和财务管理工作，确保财务信息准确及时。参与公司/组织重大决策，提供财务意见和建议。协调与外部金融机构、税务机关等的关系。对财务人员进行培训、考核和管理。会计人员负责财务凭证的编制、审核和记账工作。定期编制财务报表，进行财务分析。负责财务档案的整理、归档和保管。协助财务经理进行财务预算编制和执行监控。出纳人员负责现金收付、银行结算等资金收支业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白票据。协助会计人员进行财务核算工作。三、财务管理制度1.财务预算管理预算编制：各部门应根据公司/组织年度经营目标和工作计划，编制本部门年度预算草案，报财务部门汇总审核。财务部门结合公司/组织整体情况，编制公司/组织年度财务预算草案，提交公司/组织管理层审议通过。预算执行：各部门严格按照批准的预算执行，确保各项预算指标的完成。财务部门定期监控预算执行情况，及时发现问题并提出改进措施。预算调整：因特殊情况需要调整预算的，由相关部门提出申请，说明调整原因和调整方案，经财务部门审核后，报公司/组织管理层批准。2.收入管理公司/组织的各项收入应及时足额入账，不得截留、隐瞒或坐支。加强对收入来源的管理，确保收入的合法性和稳定性。财务部门应定期对收入情况进行分析，及时发现收入异常变动情况并进行调查处理。3.成本费用管理成本费用核算应遵循权责发生制原则和配比原则，准确核算各项成本费用。严格控制成本费用支出，建立成本费用审批制度。各项成本费用支出应按照规定的审批流程进行审批，未经审批不得列支。加强对成本费用的分析和控制，定期对成本费用进行统计和分析，找出成本费用控制的关键点，采取有效措施降低成本费用。4.资产管理固定资产管理：建立固定资产台账，对固定资产进行分类核算和管理。定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。固定资产购置、处置应按照规定的审批流程进行审批。流动资产（包括货币资金、应收账款、存货等）管理：加强货币资金的安全管理，严格执行现金管理制度和银行存款管理制度。定期对应收账款进行清理核对，加强存货管理，合理控制存货库存水平。5.负债管理合理控制负债规模，优化负债结构，降低财务风险。对各项负债进行分类核算和管理，及时足额偿还到期债务。建立负债预警机制，对负债情况进行实时监控，及时发现和解决潜在的债务风险。四、报销制度1.报销范围与公司/组织经营活动相关的费用支出，包括但不限于办公用品、差旅费、业务招待费、会议费、培训费等。符合公司/组织规定的其他费用支出。2.报销凭证要求报销凭证应真实、合法、有效，内容完整，包括发票、收据、报销单等。发票应符合国家税务部门的规定，发票内容应与实际业务相符，加盖发票专用章。报销单应填写清晰、准确，注明报销事由、金额、报销人等信息，并由相关负责人签字审批。3.报销流程费用发生：员工在发生费用支出时，应取得合法有效的报销凭证，并按照公司/组织规定填写报销单。部门审批：报销人将报销单提交所在部门负责人审批，部门负责人应根据费用支出的合理性和必要性进行审核，签字确认。财务审核：报销单经部门审批后，提交财务部门审核。财务人员应审核报销凭证的真实性、合法性、有效性以及报销金额的准确性、报销流程的合规性等，审核无误后签字确认。领导审批：财务审核通过的报销单，提交公司/组织领导审批。领导应根据公司/组织财务状况和相关规定进行审批，签字确认。报销支付：报销单经领导审批通过后，出纳人员根据报销金额支付报销款项。报销款项可以通过现金、银行转账等方式支付给报销人。4.报销时间规定员工应在费用发生后及时办理报销手续，原则上不得超过[X]个工作日。对于跨年度的费用报销，应在次年[X]月[X]日前办理完毕。5.特殊情况报销规定对于因特殊原因无法取得正规发票的费用支出，应提供相关证明材料，并按照公司/组织规定的审批流程进行审批。对于预借差旅费等特殊情况，应按照公司/组织规定的借款流程办理借款手续，并在出差归来后及时办理报销冲账手续。五、财务监督与检查1.内部监督财务部门应建立健全内部监督制度，对公司/组织财务活动进行定期和不定期检查。加强对财务人员的监督管理，确保财务人员严格遵守财务制度和职业道德规范。定期对财务报表、财务预算执行情况等进行审计，及时发现和纠正财务工作中存在的问题。2.外部审计公司/组织应按照国家有关规定，定期聘请外部审计机构对公司/组织财务报表进行审计。积极配合外部审计机构的工作，提供真实、完整的财务资料和