茅台集团财务制度

PAGE茅台集团财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范茅台集团财务管理行为，加强财务内部控制，确保集团财务信息真实、完整、准确，提高资金使用效益，保障集团持续、健康、稳定发展。（二）适用范围本制度适用于茅台集团总部及所属各子公司、分公司等各级组织。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经政策的规定，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖集团财务管理的各个方面，确保财务工作无遗漏、无死角。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误，避免出现差错。5.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为集团决策提供及时有效的财务信息。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效率，追求经济效益最大化。二、财务机构与人员（一）财务机构设置1.集团总部设立财务管理部，作为集团财务管理的核心部门，负责统筹规划、指导和监督集团整体财务工作。2.所属各子公司、分公司应根据自身规模和业务需求，设立独立的财务部门，配备相应的财务人员，并接受集团财务管理部的统一管理和指导。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责本单位财务管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。建立健全财务管理制度和内部控制制度，防范财务风险。组织财务核算和财务报告编制工作，确保财务信息真实、准确、完整。参与单位重大经济决策，提供财务专业意见和建议。负责财务人员队伍建设，组织财务人员培训和考核。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，为财务决策提供数据支持。严格执行财务审批制度，对各项费用支出进行审核把关。负责会计档案的整理、保管和归档工作。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，确保资金收付安全、准确。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保其安全完整。定期与会计核对账目，保证账账相符、账款相符。（三）财务人员职业道德1.爱岗敬业，忠于职守，认真履行财务人员职责。2.诚实守信，保守财务秘密，不得泄露公司财务信息。3.廉洁自律，遵守财经纪律，严禁贪污、挪用、受贿等违法违规行为。4.客观公正，如实反映财务状况和经营成果，不做假账。5.坚持原则，依法办事，对违反财经纪律的行为坚决予以抵制。三、会计核算（一）会计政策与会计估计1.集团统一执行国家规定的会计政策和会计制度，确保财务信息的可比性和一致性。2.对于会计估计的变更，应按照相关规定进行审批，并在财务报表附注中予以披露。（二）会计科目设置与使用原则1.根据国家统一会计制度和集团财务管理需要，设置会计科目体系。2.会计科目应按照规定的核算内容和使用方法进行使用，不得随意变更。确需变更的，应经集团财务管理部批准，并在财务报表附注中说明变更原因及对财务状况和经营成果的影响。（三）财务核算流程1.经济业务发生：业务部门根据实际发生的经济业务，填写相关原始凭证，如发票、报销单、合同等。2.凭证填制与审核：会计人员根据原始凭证填制记账凭证，对凭证的真实性、合法性、完整性进行审核。审核无误后，加盖制单人印章。3.凭证记账：审核后的记账凭证按照会计科目分类，登记到相应的账簿中，包括总账、明细账、日记账等。4.财务报表编制：会计人员根据账簿记录，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。报表编制完成后，经财务负责人审核签字。5.财务分析：财务人员对财务报表进行分析，为集团管理层提供财务状况、经营成果和现金流量等方面的分析报告，为决策提供依据。（四）会计档案管理1.会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、审计报告、税务资料等。2.会计档案应按照年度分类整理，装订成册，编制目录，妥善保管。3.会计档案的保管期限按照国家规定执行，期满后如需销毁，应按照规定的程序进行审批和销毁。四、资金管理（一）资金预算管理1.集团实行资金预算管理制度，各单位应根据年度经营计划和财务目标，编制年度资金预算。2.资金预算应包括现金收入预算、现金支出预算、资金筹集预算和资金结余预算等内容。3.资金预算编制应遵循“以收定支、收支平衡、略有结余”的原则，确保资金合理安排和有效使用。4.各单位应将年度资金预算报集团财务管理部审核，经集团批准后严格执行。（二）资金筹集管理1.集团根据发展战略和资金需求，合理确定资金筹集方式，包括银行贷款、发行债券、股权融资等。2.资金筹集应遵循合法性、合理性、效益性原则，确保资金来源可靠、成本合理。3.办理资金筹集业务时，应签订相关合同或协议，明确各方权利义务，防范筹资风险。4.集团财务管理部应加强对资金筹集的监控和管理，及时掌握资金筹集情况和资金成本变动情况。（三）资金使用管理1.资金使用应严格按照预算执行，确保专款专用。2.各项费用支出应按照集团规定的审批流程进行审批，未经审批不得支出。3.加强对资金支付的管理，严格审核付款凭证，确保资金支付安全、准确。4.严禁坐支现金，不得白条抵库。现金收支应及时入账，做到日清月结。5.加强银行账户管理，严格按照规定开设、使用和撤销银行账户。定期核对银行账户余额，确保资金安全。（四）资金风险管理1.建立资金风险预警机制，对资金流动性、资金成本、筹资风险等进行实时监控和预警。2.合理安排资金结构，优化资金配置，降低资金风险。3.加强对重大资金支出项目的风险评估和控制，制定相应的风险应对措施。4.定期对资金风险管理情况进行检查和评估，及时发现问题并加以解决。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金加强现金和银行存款的管理，确保资金安全。定期对货币资金进行清查盘点，做到账实相符。2.应收账款：建立应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。定期与客户核对账目，及时催收账款，降低坏账风险。3.存货：制定存货管理制度，规范存货采购、验收、入库、保管、发出等环节的管理。定期对存货进行清查盘点，及时处理积压、变质存货，确保存货账实相符。加强存货成本核算，准确计算存货成本。（二）固定资产1.固定资产购置：按照集团规定的固定资产购置审批流程进行审批。固定资产购置应遵循经济适用、技术先进、节能环保的原则。2.固定资产折旧：根据国家规定的折旧方法和折旧年限，合理计提固定资产折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。3.固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产数量、价值和使用状况。对盘盈、盘亏、毁损的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。4.固定资产处置：固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额上缴集团。（三）无形资产1.无形资产取得：无形资产取得应按照国家法律法规和集团规定进行，确保无形资产的合法性和有效性。2.无形资产摊销：根据无形资产的使用寿命和经济利益预期实现方式，合理确定无形资产摊销方法和摊销年限，并进行摊销。3.无形资产处置：无形资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额上缴集团。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.按照权责发生制原则进行成本费用核算，确保成本费用与收入相匹配。2.成本费用核算应准确、完整，不得虚列、多列或不列成本费用。（二）成本费用控制措施1.建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和责任。2.加强成本费用预算管理，严格控制成本费用支出。3.优化业务流程，降低运营成本。4.加强对成本费用的分析和考核，及时发现问题并加以改进。（三）成本费用报销管理1.制定成本费用报销制度，明确报销范围、报销标准和报销流程。2.报销凭证应真实、合法、有效，并按照规定的格式和内容填写。3.严格执行成本费用审批制度，未经审批的费用不得报销。七、利润及利润分配管理（一）利润核算1.按照国家统一会计制度和集团财务管理制度的规定，准确核算集团及所属各单位的利润。2.利润核算应包括营业收入、营业成本、税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、投资收益、营业外收支等项目。（二）利润分配原则1.集团利润分配应遵循依法分配、兼顾各方利益、分配与积累并重等原则。2.按照国家法律法规和公司章程的规定，确定利润分配方案。（三）利润分配程序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积。3.提取任意盈余公积（根据公司章程规定）。4.向投资者分配利润。八、财务报告与财务分析（一）财务报告编制1.集团及所属各单位应按照国家统一会计制度和集团规定，定期编制财务报告。2.财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等内容。3.财务报告编制应做到数字真实、内容完整、说明清楚、报送及时。（二）财务报告审核与报送程序1.各单位财务部门应将编制完成的财务报告报本单位财务负责人审核。2.财务负责人审核无误后，加盖单位公章，并报集团财务管理部。3.集团财务管理部对各单位上报的财务报告进行汇总、审核，编制集团合并财务报告。4.集团合并财务报告经集团财务负责人审核签字后，报集团管理层审批，并按照规定向有关部门报送。（三）财务分析1.集团及所属各单位应定期进行财务分析，为管理层决策提供依据。2.财务分析应包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等内容。3.采用科学合理的分析方法，如比率分析、趋势分析、因素分析等，对财务数据进行深入分析。4.撰写财务分析报告，提出改进建议和措施，为集团发展提供参考。九、内部控制与内部审计（一）内部控制制度1.建立健全内部控制制度，涵盖财务管理的各个环节，确保财务活动合法合规、资产安全、信息真实完整。2.明确各部门和岗位的职责权限，实行不相容职务分离制度，防范舞弊和错误。3.制定内部控制流程和规范，加强对关键控制点的监控和管理。（二）