技术服务公司财务制度

PAGE技术服务公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范技术服务公司（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作的规范化、科学化和精细化，提高公司经济效益，保障公司持续、健康、稳定发展。（二）适用范围本制度适用于公司及其所属各部门、各分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：公司财务活动必须遵守国家法律法规和相关财经制度的规定。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司的财务状况和经营成果。3.完整性原则：全面涵盖公司财务活动的各个方面，确保财务信息的完整性。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，避免出现差错。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为公司决策提供及时、有效的财务信息。6.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益，实现公司价值最大化。（四）财务机构与人员设置1.财务机构：公司设立独立的财务部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。2.财务人员：配备具备专业知识和技能的财务人员，包括财务经理、会计、出纳等。财务人员应具备相应的从业资格证书，并遵守职业道德规范。二、财务岗位职责（一）财务经理岗位职责1.负责公司财务管理工作的全面规划、组织和实施，制定财务管理制度和流程。2.组织编制公司年度财务预算、财务决算报告，监督预算执行情况，进行财务分析和预测。3.负责公司资金管理，合理安排资金，确保资金安全和有效使用。4.审核公司各项财务收支，参与重大经济决策，提供财务支持和建议。5.组织财务人员进行业务培训和考核，提高财务人员的业务水平和综合素质。6.协调与税务、银行等相关部门的关系，维护公司良好的财务形象。（二）会计岗位职责1.按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。2.负责公司财务数据的收集、整理、分析和报告，为公司决策提供准确的财务信息。3.审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正或补充。4.负责公司固定资产、无形资产的核算和管理，定期进行清查盘点，确保资产安全。5.协助财务经理编制财务预算和决算报告，参与财务分析工作。6.负责公司税务申报和缴纳工作，合理进行税务筹划，降低税务风险。（三）出纳岗位职责1.负责公司现金收付、银行结算业务，严格按照现金管理和银行结算制度的规定办理相关业务。2.登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。3.保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章，确保资金和票据的安全。4.负责公司员工工资、奖金等的发放工作，及时准确地将款项支付给员工。5.协助会计做好财务核算工作，提供相关财务数据和资料。三、财务预算管理（一）预算编制1.公司实行全面预算管理制度，每年第四季度开始编制下一年度财务预算。2.各部门应根据公司战略目标和年度经营计划，结合本部门实际情况，编制本部门预算草案，并报送财务部门。3.财务部门负责对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，形成公司年度财务预算草案，提交公司管理层审议。4.公司年度财务预算草案经公司管理层审议通过后，报董事会批准执行。（二）预算执行与监控1.各部门应严格按照批准的预算执行，确保预算目标的实现。2.财务部门负责对预算执行情况进行监控，定期编制预算执行情况报告，及时发现和解决预算执行过程中出现的问题。3.如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。调整预算的申请应详细说明调整的原因、内容和对公司财务状况的影响，经公司管理层审议通过后，报董事会批准执行。（三）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.预算考核指标应包括预算完成率、费用控制率、资金周转率等。3.根据预算考核结果，对预算执行情况良好的部门给予奖励，对未完成预算目标的部门进行相应的处罚。四、收入管理（一）收入确认原则1.技术服务收入应在同时满足以下条件时予以确认：公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入公司；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。2.对于提供劳务收入，应在资产负债表日，按照提供劳务收入总额乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认提供劳务收入后的金额，确认当期提供劳务收入；同时，按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认劳务成本后的金额，结转当期劳务成本。（二）收入核算与管理1.财务部门应按照收入确认原则，及时、准确地核算公司各项收入。2.建立收入台账，详细记录收入的来源、金额、时间等信息，确保收入数据的完整性和准确性。3.加强对收入的审核，确保收入的真实性和合法性。对于重大收入项目，应进行专项审计和跟踪管理。4.定期对收入情况进行分析，评估收入的稳定性和增长趋势，为公司决策提供参考依据。五、成本费用管理（一）成本费用分类1.直接成本：指与技术服务直接相关的成本，包括人工成本、材料成本、设备折旧等。2.间接成本：指不能直接归属于某一技术服务项目的成本，如管理费用、销售费用、财务费用等。3.期间费用：指在一定会计期间内发生的费用，包括管理费用、销售费用、财务费用等，应在发生时直接计入当期损益。（二）成本费用核算1.财务部门应按照成本费用核算的相关规定，对公司各项成本费用进行准确核算。2.建立成本费用明细账，详细记录成本费用的发生情况，包括费用名称、金额、发生时间、受益对象等信息。3.对于直接成本，应按照项目进行归集和核算；对于间接成本和期间费用，应按照费用性质进行分类核算。（三）成本费用控制1.制定成本费用控制目标和措施，明确各部门在成本费用控制方面的职责和权限。2.加强对成本费用的日常管理，严格控制各项费用支出，杜绝不合理的开支。3.定期对成本费用进行分析和评估，找出成本费用控制的薄弱环节，采取有效措施加以改进。4.建立成本费用考核制度，对各部门成本费用控制情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括现金、银行存款和其他货币资金。财务部门应加强对货币资金的管理，严格执行现金管理制度和银行结算制度，确保货币资金的安全和完整。2.应收账款：财务部门应建立应收账款台账，及时记录应收账款的发生、收回情况，定期对应收账款进行账龄分析，采取有效措施催收应收账款，降低坏账风险。3.存货：包括原材料、库存商品等。财务部门应加强对存货的核算和管理，定期进行清查盘点，确保存货的账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定进行处理。（二）固定资产1.固定资产的购置：公司购置固定资产应按照规定的程序进行审批，确保购置的固定资产符合公司生产经营需要。2.固定资产的折旧：财务部门应按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧，并及时进行账务处理。3.固定资产的清查盘点：公司应定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。4.固定资产的处置：固定资产的处置应按照规定的程序进行审批，确保处置的固定资产符合公司利益。处置固定资产的收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。（三）无形资产1.无形资产的确认与计量：公司应按照无形资产的定义和确认条件，对符合条件的无形资产进行确认和计量。无形资产应按照成本进行初始计量，后续计量应按照相关规定进行摊销。2.无形资产的摊销：财务部门应按照国家规定的摊销方法和摊销年限，对无形资产计提摊销，并及时进行账务处理。3.无形资产的处置：无形资产的处置应按照规定的程序进行审批，确保处置的无形资产符合公司利益。处置无形资产所得的收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。七、税务管理（一）税务登记与申报1.公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，并按照规定的期限和内容进行纳税申报。2.财务部门应准确计算应纳税额，确保纳税申报数据的真实性、准确性和完整性。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，公司应进行合理的税务筹划，降低税务成本。2.税务筹划方案应充分考虑公司的经营特点和财务状况，结合国家税收政策的变化，及时进行调整和优化。（三）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和应对。2.定期对公司税务情况进行自查自纠，及时发现和解决潜在的税务风险问题。3.加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策的变化，确保公司税务工作的合规性。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.公司应按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映公司的财务状况、经营成果和现金流量情况。3.财务报告编制完成后，应经财务经理审核、公司管理层审批后对外报送。（二）财务分析1.财务部门应定期对公司财务状况和经营成果进行分析，为公司决策提供依据。2.财务分析应包括财务指标分析、财务趋势分析、财务结构分析等内容，通过分析找出公司存在的问题和潜在风险，并提出相应的建议和措施。3.定期召开财务分析会议，向公司管理层汇报财务分析情况，共同探讨公司发展战略和经营决策。九、财务内部控制（一）内部控制制度建设1.建立健全财务内部控制制度，明确各部门和各岗位的职责权限，规范财务工作流程，防范财务风险。2.财务内部控制制度应涵盖财务预算、收入、成本费用、资产、税务等各个方面，确保财务活动的全过程受到有效控制。（二）内部控制执行与监督1.各部门和各岗位应严