建筑安装服务业财务制度

PAGE建筑安装服务业财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范建筑安装服务业公司（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司稳健运营，提高经济效益，依据国家相关法律法规及行业标准制定。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、项目部，涵盖公司所有建筑安装服务业务活动中的财务事项。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规、税收政策以及行业财务规范，依法进行财务核算和管理。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果，严禁虚假财务数据。3.规范性原则：财务核算、财务管理流程严格按照既定规范执行，确保财务工作有序开展。4.效益性原则：在保障财务合规的前提下，优化资源配置，提高资金使用效率，实现公司经济效益最大化。5.权责发生制原则：收入和费用的确认应当以权责发生为基础，凡当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理制度的制定、完善和执行监督。2.组织公司财务核算工作，编制财务报表，及时准确反映公司财务状况和经营成果。3.负责公司资金的筹集、调配和使用管理，确保资金安全和合理流动。4.参与公司预算编制、执行和控制，进行财务分析和预测，为公司决策提供财务支持。5.负责公司税务管理，依法纳税，合理避税，防范税务风险。6.管理公司财务档案，确保财务资料的完整和安全。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。组织编制公司年度财务预算、决算，监督预算执行情况，定期进行财务分析。负责财务团队建设，组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务水平。协调公司与外部金融机构、税务机关等的关系，维护公司良好财务形象。参与公司重大经济决策，提供财务意见和建议。2.会计按照国家会计制度和公司财务制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责公司各项费用的审核、报销工作，确保费用支出合规合理。定期核对账目，清理往来款项，保证账账相符、账实相符。负责财务档案的整理、归档和保管工作。3.出纳办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理制度和银行结算纪律。负责公司库存现金、有价证券的保管，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。协助会计做好其他财务工作，如工资发放、票据传递等。（三）财务人员职业道德要求1.爱岗敬业，诚实守信，廉洁奉公，客观公正。2.保守公司财务秘密，不得泄露公司财务信息。3.严格遵守财务工作纪律，不得违规操作，不得谋取私利。三、财务核算（一）会计核算基础1.公司采用借贷记账法进行会计核算，以人民币为记账本位币。2.会计凭证、会计账簿、财务报表等会计资料应按照国家统一会计制度的规定进行设置、登记和编制。（二）会计科目设置1.根据国家统一会计制度和公司实际情况，设置会计科目，包括资产类、负债类、所有者权益类、成本类、损益类等科目。2.会计科目的使用应符合财务制度规定，不得随意变更。如有特殊情况需要变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。（三）会计核算流程1.业务部门在经济业务发生后，及时将相关原始凭证传递给财务部门。2.财务人员对原始凭证进行审核，审核无误后填制记账凭证。3.根据记账凭证登记账簿，包括总账、明细账、日记账等。4.定期进行账账核对、账实核对，确保账目准确无误。5.期末，根据账簿记录编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。（四）财务报表编制与报送1.财务报表应按照国家统一会计制度规定的格式和内容编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。2.月度财务报表应在月度终了后[X]日内编制完成并报送公司管理层、税务机关等相关部门；年度财务报表应在年度终了后[X]日内编制完成并报送公司管理层、税务机关、审计机构等相关部门。四、资金管理（一）资金筹集1.公司根据业务发展需要，合理确定资金筹集规模和方式，包括自有资金、银行贷款、债券发行等。2.筹集资金应进行可行性研究，分析资金成本和风险，确保资金筹集合理、有效。3.公司应与金融机构保持良好沟通，争取优惠的融资条件，降低融资成本。（二）资金使用1.公司建立资金预算管理制度，根据年度经营计划和财务预算，编制资金使用计划，合理安排资金支出。2.资金支出应严格按照审批程序进行，未经授权不得擅自支出资金。3.公司资金主要用于建筑安装业务的材料采购、设备租赁、人员工资、项目施工等方面，确保资金专款专用。4.加强资金使用过程的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和解决资金使用中存在的问题。（三）资金结算1.公司应严格遵守银行结算纪律，规范资金结算行为。2.涉及银行账户的开立、变更、撤销等事项，应按照银行规定办理相关手续，并及时通知财务部门。3.加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。（四）资金内部控制1.建立健全资金内部控制制度，明确资金管理各环节的职责和权限，实现不相容岗位相互分离、制约和监督。2.加强资金风险防范，对资金收支、资金运作等环节进行风险评估和控制，制定相应的风险应对措施。3.定期对资金内部控制制度的执行情况进行检查和评价，发现问题及时整改，确保资金内部控制制度有效执行。五、成本费用管理（一）成本核算对象1.公司以建筑安装工程项目为成本核算对象，对每个工程项目单独进行成本核算。2.对于规模较大、工期较长的工程项目，可以按照工程进度、分部分项工程等进行明细核算。（二）成本项目构成1.建筑安装工程成本主要包括直接成本和间接成本。直接成本包括人工费、材料费、机械使用费、其他直接费等。间接成本包括施工管理费、规费、企业管理费、利润、税金等。2.成本核算应严格按照成本项目进行归集和分配，确保成本核算准确、真实。（三）成本核算方法1.公司采用制造成本法进行成本核算，将工程施工过程中发生的各项费用按照成本核算对象和成本项目进行归集和分配，计算出工程成本。2.成本核算应遵循权责发生制原则和配比原则，正确划分本期成本与下期成本、已完工程成本与未完工程成本的界限。（四）费用报销管理1.公司制定费用报销制度，明确费用报销的范围、标准、审批程序等。2.费用报销应提供真实、合法、有效的原始凭证，经相关部门负责人审核、财务部门审核、公司领导审批后，方可报销。3.严格控制费用支出，对不合理的费用支出不予报销。（五）成本费用分析与控制1.定期进行成本费用分析，对比实际成本与预算成本、同行业成本水平，找出成本费用差异原因，提出改进措施。2.加强成本费用控制，通过优化施工方案、合理配置资源、降低材料消耗、提高劳动效率等措施，降低工程成本。六、收入与利润管理（一）收入确认原则1.公司按照与客户签订的合同或协议约定，在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时确认收入。2.对于提供建筑安装服务的收入，应根据完工进度确认收入。完工进度的确定可以采用累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例、已经完成的合同工作量占合同预计总工作量的比例、实际测定的完工进度等方法。（二）收入核算与管理1.财务部门应及时、准确地核算公司各项收入，确保收入数据真实、完整。2.加强对收入的管理，建立收入台账，跟踪收入实现情况，及时催收款项，确保收入及时足额入账。3.对于涉及收入的合同或协议，应妥善保管，作为收入核算和管理的依据。（三）利润分配1.公司按照国家法律法规和公司章程的规定进行利润分配。2.利润分配顺序为：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向投资者分配利润。3.公司应根据经营情况和发展需要，合理确定利润分配方案，兼顾公司发展和股东利益。七、税务管理（一）税务登记与申报1.公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，如实申报纳税。2.财务部门应准确计算应纳税额，按时申报缴纳各项税款，确保纳税申报及时、准确、完整。3.建立税务申报台账，记录各项税款的申报、缴纳情况，便于查询和核对。（二）税收优惠政策利用1.关注国家税收优惠政策，积极争取享受相关税收优惠，降低公司税负。2.对于符合税收优惠条件的业务，应及时收集、整理相关资料，按照规定程序申请享受税收优惠。（三）税务风险管理1.加强税务风险管理，识别、评估和应对税务风险。2.定期进行税务自查，及时发现和纠正税务问题，避免税务处罚。3.与税务机关保持良好沟通，及时了解税收政策变化，确保公司税务合规。八、财务预算管理（一）预算编制1.公司实行全面预算管理制度，每年年初编制年度财务预算。2.预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则，由各部门根据公司年度经营目标和工作计划，编制本部门预算草案，经财务部门审核、公司领导审批后，形成公司年度财务预算。3.财务预算应包括收入预算、成本费用预算、资金预算、利润预算等内容，确保预算全面、准确地反映公司经营情况。（二）预算执行与控制1.各部门应严格按照预算执行，确保预算目标的实现。2.财务部门应加强对预算执行情况的监控，定期对预算执行情况进行分析和评价，及时发现预算执行偏差，采取有效措施进行调整和纠正。3.建立预算执行考核制度，对各部门预算执行情况进行考核，将考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门积极完成预算任务。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定程序进行申请和审批。2.预算调整申请应说明调整原因、调整内容、调整金额等，经财务部门审核、公司领导审批后，方可进行预算调整。3.预算调整后，应及时更新相关预算报表和资料，确保预算的准确性和有效性。九、财务审计与监督（一）内部审计1.公司建立内部审计制度，定期对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。2.内部审计机构应独立开展审计工作，不受其他部门或个人的干涉。3.审计人员应具备专业的审计知识和技能，严格按照审计程序和方法进行审计，确保审计工作质量。4.内部审计报告应及时报送公司领导，对审计发现的问题提出整改建议，督促相关部门进行整改。（二）外部审计1.公司应按照国家法律法规的规定，定期聘请外部审计机构对公司财务报表进行审计。2.积极配合外部审计机构的工作，提供真实、完整的财务资料和相关信息。3.认真对待外部审计意见，对审计提出的问题及时进行整改，不断完善公司财务管理。（三）财务监督1.公司管理层应加强对财务工作的监督，定期检查财务制度的执行情况、财务报表的真实性和准确性等。2.各部门应配合财务部门的工作，接受财务监督，如实提供财务相关资料和信息。3.建立财务监督举报机制，鼓励员工对财务违规行为进行举报，对举报属实的给予奖励。十、财务档案管理（一）档案范围1.财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、审计报告、财务预算、合同协议、财务文件等。2.财务档案应涵盖公司成立以来的所有财务相关资料，确保财务档案的完整性。（二）档案整理与归档1.财务人员应定期对财务资料进行整理，按照类别、年度等进行分类归档。2.文件资料应装订成册，编制目录，注明日期、编号、内容等信息，便于查阅和保