中民普健财务制度

PAGE中民普健财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范中民普健的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司的稳健运营，维护股东及相关利益者的合法权益，促进公司可持续发展。（二）适用范围本制度适用于中民普健及其所属各部门、分支机构、子公司等所有纳入财务管理体系的单位。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经政策，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司所有财务活动，确保财务管理无死角。4.及时性原则：及时记录、核算和报告财务信息，为决策提供及时有效的支持。5.效益性原则：注重资金使用效益，优化资源配置，降低成本费用。（四）财务机构与人员设置1.财务机构设置：设立独立的财务管理部门，负责公司财务管理工作，根据业务需要合理设置岗位。2.财务人员配备：配备具备专业财务知识和技能、职业道德良好的财务人员，明确各岗位职责。财务人员应定期参加培训和考核，不断提升业务水平。二、财务核算（一）会计政策与会计估计1.会计政策选择：依据国家统一会计准则，结合公司实际情况，选择合适的会计政策，如会计期间、记账本位币、记账基础和计价原则等。2.会计估计变更：如发生会计估计变更，应按照规定程序进行审批，并在财务报表附注中予以披露。（二）会计凭证与账簿1.会计凭证：规范会计凭证的填制、审核、传递和保管，确保凭证真实、合法、有效。2.会计账簿：设置总账、明细账、日记账等各类账簿，按照规定进行登记和核算，做到账账相符、账证相符、账实相符。（三）财务报告1.报告种类与内容：定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，以及财务情况说明书，全面反映公司财务状况、经营成果和现金流量。2.报告编制与审核：财务部门按照规定的格式、内容和编制方法编制财务报告，经财务负责人审核、公司管理层审批后对外报送。三、资金管理（一）资金筹集1.筹资渠道与方式根据公司发展战略和资金需求，合理选择筹资渠道，如股权筹资、债务筹资等，并确定相应的筹资方式，如发行股票、债券、银行贷款等。2.筹资决策与审批重大筹资决策需经过可行性研究、风险评估等程序，提交公司管理层或董事会审批，确保筹资活动符合公司利益和风险承受能力。（二）资金运用1.资金预算建立资金预算管理制度，各部门根据业务计划编制资金预算，经汇总平衡后报财务部门审核，公司管理层审批。资金预算应明确资金收支的时间、金额和用途。2.资金支付严格执行资金支付审批程序，经办人提出申请，经部门负责人、财务审核、公司领导审批后办理支付手续。对于重大资金支出，实行集体决策和联签制度。3.资金风险管理加强资金风险管理，关注资金市场动态，合理安排资金结构，防范资金链断裂风险、利率风险、汇率风险等。定期对资金风险进行评估和预警，采取有效措施加以应对。（三）资金结算1.结算方式选择：根据业务特点和交易对方情况，选择合适的资金结算方式，如支票、汇票、本票、网上银行转账等。2.结算流程规范：明确各类结算方式的操作流程，加强对结算票据的管理，确保资金结算安全、准确、及时。四、资产管理（一）货币资金管理1.库存现金管理：严格遵守现金使用范围和限额规定，加强现金收付管理，做到日清月结，定期盘点，确保现金安全。2.银行存款管理：按照银行账户管理规定开立和使用银行账户，定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。（二）应收账款管理1.信用政策制定：根据客户信用状况制定合理的信用政策，并根据市场变化和客户情况适时调整。2.账款催收：建立应收账款台账，定期对应收账款进行分析和催收，对逾期账款采取有效措施，如发函催收直至法律诉讼等，减少坏账损失。（三）存货管理1.存货采购：制定存货采购计划，根据市场需求、库存情况等合理确定采购数量和时间，选择合适的供应商，签订采购合同，确保采购物资质量合格、价格合理。2.存货验收与入库：建立存货验收制度，对采购的存货进行严格验收，验收合格后方可办理入库手续。3.存货保管与盘点：加强存货保管，分类存放，定期盘点，确保存货账实相符。对盘盈、盘亏的存货及时查明原因，按规定进行处理。（四）固定资产管理1.固定资产购置：根据公司发展需要和预算安排，合理购置固定资产，严格执行固定资产采购审批程序。重大固定资产购置应进行可行性研究和论证。2.固定资产折旧与减值：按照规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，定期对固定资产进行减值测试，如有减值迹象，及时计提减值准备。3.固定资产处置：制定固定资产处置制度，对闲置、报废等固定资产进行处置，处置收入及时入账，处置损失按规定审批后处理。（五）无形资产与其他资产管理1.无形资产：包括专利权、商标权、著作权等，应按照规定进行确认、计量和摊销，加强对无形资产的保护和管理。2.其他资产：如长期待摊费用、递延所得税资产等，应按照相关会计准则进行核算和管理，确保资产价值准确反映。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.权责发生制原则：按照成本费用的实际发生期间进行核算，确保成本费用与收入相匹配。2.划分收益性支出与资本性支出原则：正确划分收益性支出和资本性支出，合理确定成本费用的归属期间。（二）成本费用控制1.成本费用预算编制：各部门根据业务计划编制成本费用预算，明确成本费用控制目标，经审核汇总后下达执行。2.成本费用分析与考核：定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动原因，采取有效措施进行控制。建立成本费用考核制度，对各部门成本费用控制情况进行考核评价。（三）费用报销管理1.报销范围与标准：明确费用报销范围，制定合理的费用报销标准，如差旅费、业务招待费、办公费等，严格按照标准执行。2.报销流程：经办人填写报销单，附上相关凭证，经部门负责人审核、财务审核、公司领导审批后报销。对不符合规定的报销予以退回。六、利润分配管理（一）利润分配原则1.依法分配原则：按照国家法律法规和公司章程规定进行利润分配。2.兼顾各方利益原则：兼顾股东、公司发展和员工利益，合理确定利润分配比例。3.可持续发展原则：在保证公司可持续发展的前提下进行利润分配，留存一定比例的利润用于公司发展。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积。3.提取任意盈余公积（根据公司章程规定）。4.向股东分配利润。（三）利润分配方案制定与审批1.财务部门根据公司盈利情况和利润分配原则，提出利润分配方案，报公司管理层审议。2.利润分配方案经公司董事会审议通过后，提交股东大会批准实施。七、财务内部控制（一）内部控制目标1.保证财务信息真实、准确、完整，防止财务舞弊。2.确保资产安全，防止资产流失。3.提高财务管理效率，促进公司经营目标实现。（二）内部控制制度建设1.建立健全财务内部控制制度，涵盖财务核算、资金管理、资产管理、成本费用管理等各个环节。2.明确各岗位的职责权限，做到不相容职务分离，相互制约和监督。（三）内部控制执行与监督1.严格执行财务内部控制制度，加强对制度执行情况的监督检查，发现问题及时整改。2.定期对内部控制制度进行评价和修订，确保制度的有效性和适应性。八、财务审计与监督（一）内部审计1.设立独立的内部审计部门，定期对公司财务收支、经济活动等进行审计监督。2.内部审计部门应制定审计计划，明确审计范围、内容和重点，出具审计报告，提出审计意见和建议。（二）外部审计1.按照法律法规规定，聘请具有资质的会计师事务所对公司年度财务报表进行审计，出具审计报告。2.配合外部审计机构的工作，提供相关资料，接受审计监督。（三）财务监督与检查1.公司管理层