小微民非财务制度

PAGE小微民非财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范小微民非（小型民办非企业单位）的财务行为，加强财务管理，保障单位财务健康，提高资金使用效益，确保单位各项业务活动合法、合规、有序开展。（二）适用范围本制度适用于本小微民非单位全体员工，涵盖单位的各项经济活动和财务事项。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映单位财务状况和经营成果。3.规范性原则：建立健全规范的财务管理制度和流程，明确各岗位职责和权限。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现单位可持续发展。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置1.设立独立的财务部门，负责单位的财务管理工作。财务部门应具备完善的内部管理制度，确保财务工作的高效运转。2.根据单位实际情况，合理设置会计、出纳等岗位，明确各岗位职责和分工，确保财务工作的专业性和准确性。（二）财务人员职责1.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表，确保财务信息真实、准确、完整。负责审核原始凭证，登记账簿，进行账务处理，定期进行财务分析，为单位决策提供财务支持。依法计算和缴纳各项税费，做好税务申报和缴纳工作，确保单位税务合规。负责财务档案的整理、归档和保管，按照规定期限妥善保存财务资料。2.出纳职责负责现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理和银行结算制度办理相关手续。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。协助会计做好其他财务工作，如核对账目、编制报表等。（三）财务人员培训与考核1.定期组织财务人员参加专业培训，不断更新知识结构，提高业务水平和综合素质。培训内容包括财务法规、会计准则、财务管理等方面。2.建立财务人员考核机制，对财务人员的工作业绩、职业道德等进行定期考核，考核结果作为绩效评价和晋升的依据。三、会计核算（一）会计核算基础1.本单位采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。2.会计核算应当划分会计期间，分期结算账目和编制财务会计报告。会计期间分为年度、季度和月度，年度、季度和月度均按公历起讫日期确定。（二）会计科目设置1.根据国家统一的会计制度和本单位实际情况，设置会计科目。会计科目应涵盖资产、负债、净资产、收入和费用等类别，确保全面反映单位财务状况和经营成果。2.在不影响会计核算要求和财务报表指标汇总，以及对外提供统一的财务报表的前提下，可以根据实际情况自行增设、减少或合并某些会计科目。（三）账务处理流程1.经济业务发生后应及时取得或填制原始凭证，原始凭证必须具备合法、真实、准确、完整等要素。2.会计人员对原始凭证进行审核，审核无误后编制记账凭证。记账凭证应注明经济业务内容、会计科目、金额、日期等信息，并由制单人、审核人、记账人等签字确认。3.根据记账凭证登记账簿，账簿包括总账、明细账、日记账等。登记账簿应做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。4.定期进行账账核对、账实核对，确保账簿记录与实际情况相符。在结账前，应将本期发生的经济业务全部登记入账，并进行试算平衡。5.期末，根据账簿记录编制财务报表，包括资产负债表、业务活动表、现金流量表等。财务报表应按照规定的格式和内容编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。四、收入管理（一）收入范围界定1.本单位收入包括捐赠收入、会费收入、提供服务收入、政府补助收入、投资收益、其他收入等。2.捐赠收入是指单位接受其他单位或者个人捐赠取得的收入；会费收入是指单位会员按照规定缴纳的会费；提供服务收入是指单位通过提供劳务、服务等取得的收入；政府补助收入是指单位从政府部门取得的各类补助收入；投资收益是指单位对外投资取得的收益；其他收入是指除上述收入以外的其他各项收入，如利息收入、租金收入等。（二）收入确认原则1.捐赠收入在实际收到捐赠资产时确认收入。对于附条件的捐赠，在取得捐赠资产控制权时确认收入，并将相关条件作为或有事项在附注中披露。2.会费收入在满足收入确认条件时，按照规定的收费标准确认收入。一般在会员履行缴费义务时确认收入。3.提供服务收入在相关服务已经提供，收到款项或取得收款权利时确认收入。对于跨期提供服务的，按照完工进度确认收入。4.政府补助收入在实际收到政府补助款项时确认收入。对于与资产相关的政府补助，按照实际收到金额确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配，计入当期损益；对于与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间，计入当期损益；用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。5.投资收益在实现投资收益时确认收入。6.其他收入按照相关规定在实际收到款项或取得收款权利时确认收入。（三）收入票据管理1.单位收取各项收入应开具合法有效的票据。票据种类包括财政部门监制的票据、税务部门监制的发票等。2.票据应妥善保管，建立票据领用、使用、缴销登记制度。财务人员应定期核对票据存根联与记账联，确保收入与票据一致。3.严禁开具虚假票据或白条收费，如有违反规定，将依法追究相关人员责任。五、支出管理（一）支出范围界定1.本单位支出包括业务活动成本、管理费用、筹资费用、其他费用等。2.业务活动成本是指单位为实现其业务活动目标、开展其项目活动或者提供服务所发生的费用；管理费用是指单位为组织和管理业务活动所发生的各项费用；筹资费用是指单位为筹集业务活动所需资金而发生的费用；其他费用是指除上述费用以外的其他各项费用，如资产处置损失、捐赠支出等。（二）支出审批流程1.各项支出应严格按照审批流程进行审批。一般支出由部门负责人审核，财务负责人复核，单位负责人审批；重大支出应经单位领导班子集体研究决定，并报相关部门备案。2.支出审批应明确审批权限和责任，确保支出合理、合规、真实。审批人应认真审核支出内容、金额、用途等，签署审批意见。3.对于不符合规定的支出，审批人有权拒绝审批，并要求相关人员作出说明或调整。（三）支出控制措施1.建立健全支出预算管理制度，根据单位业务活动计划和财务状况，编制年度支出预算。支出预算应经单位领导班子审议通过，并严格按照预算执行。2.加强对各项支出的审核，严格控制支出标准和范围。财务人员应认真审核原始凭证，对不符合规定的支出不予报销。3.建立支出绩效评价制度，对重大支出项目进行绩效评价，提高资金使用效益。绩效评价结果应作为预算安排和资金分配的重要依据。六、资产管理（一）资产分类与计价1.本单位资产包括流动资产、固定资产、无形资产等。2.流动资产是指预计在一个正常营业周期内变现、出售或耗用，或者主要为交易目的而持有，或者预计在资产负债表日起一年内（含一年）变现的资产，包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。流动资产按照实际成本计价。3.固定资产是指单位为开展业务活动而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。固定资产按照取得时的实际成本计价，包括购买价款、相关税费以及使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。4.无形资产是指单位拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。无形资产按照取得时的实际成本计价。（二）资产购置与处置1.资产购置应按照规定的审批程序进行。购置固定资产、无形资产等大额资产应编制购置计划，经单位领导班子审议通过后，按照政府采购等相关规定进行采购。2.资产处置包括资产出售、转让、报废、毁损等。资产处置应按照规定的审批程序进行，处置收入应及时足额上缴单位财务，按照规定进行账务处理。3.建立资产清查制度，定期对资产进行清查盘点，确保资产账实相符。资产清查结果应及时报告单位领导，并按照规定进行处理。（三）资产日常管理1.建立健全资产管理制度，明确资产管理部门和使用部门的职责，加强对资产的日常管理。2.固定资产应定期进行维护保养，确保资产正常使用。无形资产应加强保护，确保其安全和有效利用。3.加强对流动资产的管理，定期核对账目，及时清理往来款项，确保资金安全。七、负债管理（一）负债分类与确认1.本单位负债包括短期借款、应付账款、应付职工薪酬、应交税费、其他应付款等。2.短期借款是指单位向银行或其他金融机构等借入的期限在一年以下（含一年）的各种借款。短期借款在取得借款时确认负债。3.应付账款是指单位因购买材料、商品或接受劳务供应等而应付给供应单位的款项。应付账款在购买的物资已验收入库，或接受的劳务已发生，但尚未支付款项时确认负债。4.应付职工薪酬是指单位为获得职工提供的服务而应付给职工的各种形式的报酬以及其他相关支出。应付职工薪酬在职工为单位提供服务的会计期间确认负债。5.应交税费是指单位按照国家税法规定应缴纳的各种税费。应交税费在发生纳税义务时确认负债。6.其他应付款是指单位除应付账款、应付职工薪酬、应交税费等以外的其他各项应付、暂收的款项。其他应付款在实际发生时确认负债。（二）负债偿还与管理1.单位应按照借款合同或相关约定及时偿还负债，确保单位信用良好。2.加强对负债的管理，定期核对账目，及时清理往来款项，避免逾期债务的发生。3.对于因特殊原因不能按时偿还的负债，应及时与债权人沟通协商，争取妥善解决。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.本单位应按照国家统一的会计制度和相关规定，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、业务活动表、现金流量表、附注等。2.财务报告应做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。财务人员应认真编制财务报告，确保财务信息的质量。3.财务报告编制完成后，应经单位负责人、财务负责人等签字盖章，并加盖单位公章。（二）财务分析内容1.财务分析应包括单位财务状况、经营成果、现金流量等方面的分析。通过对财务数据的分析，揭示单位财务活动中存在的问题，为单位决策提供依据。2.财务分析指标应包括偿债能力指标、营运能力指标、盈利能力指标等。偿债能力指标如资产负债率、流动比率等；营运能力指标如应收账款周转率、存货周转率等；盈利能力指标如净资产收益率、业务活动利润率等。3.定期撰写财务分析报告，对单位财务状况和经营成果进行全面、深入的分析，并提出改进建议和措施。九、财务监督与检查（一）内部监督机制1.建立健全内部财务监督机制，加强对单位财务活动的监督检查。内部监督应包括财务部门内部监督、单位内部审计监督等。2.财务部门应定期对财务工作进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。内部审计部门应定期对单位财务收支、经济活动等进行审计监督，确保单位财务活动合法合规。3.加强对财务人员的监督管理，建立财务人员岗位责任制和职业道德规范，确保财务人员依法履行职责。（二）外部监督检查应对1.积极配