广州财务制度

PAGE广州财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范广州[公司/组织名称]的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司/组织的稳健运营，依据国家相关法律法规及行业标准制定本制度。（二）适用范围本制度适用于广州[公司/组织名称]及其所属各部门、分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整地反映公司/组织的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖财务活动的各个方面，确保制度全面有效。4.准确性原则：各项财务规定明确、具体，具有可操作性。5.时效性原则：根据法律法规和公司/组织实际情况的变化，及时修订和完善本制度。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司/组织财务管理制度的制定、执行和监督。2.组织财务核算，编制财务报表，提供财务分析报告。3.负责资金筹集、调配和使用，确保资金安全和高效运作。4.进行成本控制和预算管理，参与公司/组织的经营决策。5.负责税务申报与缴纳，处理税务相关事务。6.管理财务档案，保证档案资料的完整和安全。（二）财务人员配备1.根据公司/组织规模和业务需求，合理配备财务人员，包括财务经理、会计、出纳等岗位。2.财务人员应具备相应的专业知识和技能，取得相关职业资格证书，并定期参加培训和继续教育，以提升业务水平。（三）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部门的日常管理工作，组织实施财务管理制度。制定财务工作计划和目标，监督执行情况并及时调整。组织财务核算和财务报表编制，确保财务信息准确、及时。负责资金管理、成本控制和预算管理，为公司/组织经营决策提供财务支持。协调与税务、银行等相关部门的关系，处理财务相关事务。对财务人员进行绩效考核和培训指导，提升团队整体素质。2.会计按照国家会计准则和公司/组织财务制度，进行账务处理和财务核算。负责编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等工作，保证财务数据准确无误。协助财务经理进行成本核算和分析，提供成本控制建议。参与财务预算编制，对预算执行情况进行跟踪和分析。负责财务档案的整理、归档和保管工作。3.出纳办理现金收付和银行结算业务，确保资金收付安全、准确。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保其安全完整。协助会计做好资金核对工作，定期编制资金报表。完成领导交办的其他临时性任务。三、财务核算制度（一）会计核算基础1.公司/组织采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的交易或事项为依据，确认收入和费用。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计科目设置及使用1.根据国家统一会计制度和公司/组织实际情况，设置会计科目。会计科目的使用应保持一致性和连贯性，不得随意变更。2.在填制会计凭证、登记账簿时，应填写会计科目的全称，不得简化或使用代号。（三）财务凭证管理1.财务凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、有效，具备完整的要素，如发票、收据、报销单等。2.记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，内容包括日期、编号、摘要、会计科目、金额、附件张数等。记账凭证应经财务主管审核签字后作为登记账簿的依据。3.财务凭证应按照编号顺序装订成册，加具封面，注明单位名称、年度、月份、凭证种类、起讫号码等信息，并由专人保管。保管期限按照国家规定执行。（四）财务账簿登记1.按照国家统一会计制度的规定和公司/组织财务管理制度的要求，设置总账、明细账、日记账等账簿。2.账簿登记应及时、准确、完整，做到账证相符、账账相符、账实相符。记账时应使用蓝黑墨水或碳素墨水书写，不得使用圆珠笔（银行复写账簿除外）或铅笔书写。3.各种账簿应按页次顺序连续登记，不得跳行、隔页。如果发生跳行、隔页，应将空行、空页划线注销，或注明“此行空白”、“此页空白”字样，并由记账人员签名或盖章。（五）财务报表编制1.定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应根据登记完整、核对无误的账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。2.财务报表编制完成后，应经财务经理审核签字，并加盖公司/组织公章后对外报送。财务报表应按照规定的格式和要求进行报送，报送对象包括税务机关、股东、上级主管部门等。四、资金管理制度（一）资金筹集1.根据公司/组织发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括自有资金积累、银行贷款、股权融资、债券融资等。2.进行银行贷款时，应选择合适的贷款银行和贷款产品，确保贷款利率合理、贷款期限符合公司/组织资金需求。贷款申请应按照银行要求提供完整的资料，并及时办理贷款手续。3.涉及股权融资或债券融资等重大融资事项时，应进行充分的可行性研究和风险评估，制定详细的融资方案，并按照相关法律法规和监管要求履行审批程序。（二）资金使用1.建立资金预算管理制度，对资金使用进行统筹安排。各部门应根据年度经营计划和工作任务，编制本部门的资金预算，经财务部门审核汇总后报公司/组织管理层审批。2.资金使用应严格按照预算执行，不得擅自改变资金用途。如需调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。3.加强资金支出审批管理，明确审批流程和审批权限。一般资金支出由部门负责人审核，财务经理复核，分管领导审批；重大资金支出应经公司/组织管理层集体决策审批。4.资金支付应遵循“先审核、后支付”的原则，确保支付依据合法、合规、有效。支付款项时，应取得对方开具的合法票据，并按照规定进行账务处理。（三）资金结算1.规范资金结算方式，根据业务性质和风险程度选择合适的结算方式，如支票、汇票、本票、网上银行转账、现金结算等。2.加强银行账户管理，严格按照规定开立、使用和撤销银行账户。银行账户的开立、变更和撤销应经财务部门审核，报公司/组织管理层审批。3.定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。如发现未达账项或异常情况，应及时查明原因并进行处理。（四）资金安全管理1.建立健全资金安全管理制度，加强对现金、银行存款、有价证券等资金资产的安全保护。2.现金库存应控制在规定的限额以内，超过限额的现金应及时送存银行。现金收付应严格遵守现金管理规定，做到日清月结，账款相符。3.加强对银行预留印鉴、密码等重要信息的管理，确保资金支付安全。严禁一人保管支付款项所需的全部印章和票据。4.定期对资金安全状况进行检查和评估，发现问题及时采取措施加以解决。同时，加强对财务人员的安全教育，提高资金安全意识。五、成本费用管理制度（一）成本费用核算原则1.遵循权责发生制原则，按照成本费用的受益对象进行核算，确保成本费用的准确归集和分配。2.成本费用核算应真实、准确、完整，不得虚增或虚减成本费用。（二）成本费用分类及核算方法1.成本分类生产成本：包括直接材料、直接人工和制造费用，是指企业为生产产品而发生的各项成本。销售成本：是指企业销售产品或提供劳务所发生的成本，包括已售产品的生产成本和销售费用。管理成本：是指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用，如管理人员薪酬、办公费、差旅费等。财务成本：是指企业为筹集资金而发生的各项费用，如利息支出、手续费等。2.核算方法生产成本采用品种法或分步法进行核算，根据产品生产特点和管理要求选择合适的核算方法。销售成本按照已售产品的实际成本进行结转，采用加权平均法或先进先出法等确定产品销售成本。管理成本和财务成本按照实际发生额进行核算，计入当期损益。（三）成本费用控制措施1.建立成本费用预算管理制度，将成本费用控制目标分解到各部门和各产品，定期对成本费用预算执行情况进行分析和考核。2.加强成本费用的日常管理，严格控制各项费用支出。对成本费用支出实行审批制度，明确审批流程和审批权限，确保费用支出合理、合规。3.优化生产流程，提高生产效率，降低生产成本。加强对原材料采购、生产过程、产品销售等环节的成本控制，减少浪费和不必要的支出。4.定期进行成本费用分析，找出成本费用变动的原因，采取针对性的措施进行改进。通过成本费用分析，为公司/组织的经营决策提供依据。（四）成本费用报销规定1.制定成本费用报销标准和流程，明确各项费用的报销范围、报销额度、报销凭证要求等。2.员工报销成本费用时，应填写报销单，附上合法有效的原始凭证，并按照规定的审批流程进行审批。财务部门对报销凭证进行审核，审核无误后予以报销。3.严禁报销虚假费用或超标准报销费用。对违反规定的报销行为，财务部门有权拒绝报销，并追究相关人员的责任。六、预算管理制度（一）预算编制1.每年第四季度开始编制下一年度的预算。预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则，由公司/组织管理层提出预算目标，各部门根据公司/组织目标和本部门实际情况编制本部门预算草案，经财务部门审核汇总后报公司/组织管理层审批。2.预算编制内容应包括收入预算、成本费用预算、资金预算、利润预算等。预算编制应充分考虑市场变化、政策调整等因素，确保预算的科学性和合理性。3.在预算编制过程中，应加强各部门之间的沟通和协调，避免预算编制与实际业务脱节。同时，应广泛征求各方面意见，提高预算的准确性和可操作性。（二）预算执行与监控1.预算一经批准，即具有法律效力，各部门应严格按照预算执行。财务部门负责对预算执行情况进行监控，定期将预算执行情况与预算目标进行对比分析，及时发现问题并采取措施加以解决。2.建立预算执行报告制度，各部门应定期向财务部门报送预算执行情况报告，说明预算执行进度、差异原因及改进措施等。财务部门应定期编制预算执行情况分析报告，为公司/组织管理层提供决策支持。3.加强对预算执行过程的控制，严格控制预算外支出。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇市场环境、政策法规等因素发生重大变化，导致原预算无法执行或执行结果与预算目标出现较大偏差时，可以对预算进行调整。2.预算调整应按照规定的程序进行，由提出调整申请的部门编制预算调整方案，经财务部门审核，报公司/组织管理层审批。预算调整方案应说明调整原因、调整内容、调整对预算指标的影响等。3.未经批准，不得擅自调整预算。对擅自调整预算的行为应予以纠正，并追究相关人员的责任。（四）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。预算考核指标应包括预算完成率、预算执行偏差率、成本费用控制率等。2.预算考核结果应与部门和员工的绩效挂钩，作为绩效奖金发放、职务晋升、评先评优等的重要依据。对预算执行情况好的部门和个人给予奖励，对预算执行不力的部门和个人进行处罚。3.定期对预算考核制度进行总结和完善，根据公司/组织发展战略和实际情况调整考核指标和考核方法，确保预算考核制度的科学性和有效性。七、税务管理制度（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，确保税务登记信息的准确、完整。2.按时进行纳税申报，如实填报纳税申报表，报送相关纳税资料。纳税申报应做到数据准确、资料齐全、报送及时。3.加强与税务机关的沟通与联系，及时了解税收政策变化，确保公司/组织纳税申报符合税收法规要求。（二）税款缴纳1.根据纳税申报结果，按时足额缴纳税款。税款缴纳应通过法定的纳税账户进行，确保税款缴纳的准确性和及时性。2.对享受税收优惠政策的项目，应按照规定办理相关审批手续，并准确核算和申报减免税金额。（三）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，识别、评估和应对税务风险。税务风险主要包括政策风险（如税收政策变化）、操作风险（如纳税申报错误）、合规风险（如违反税收法规）等。2.定期对公司/组织的税务风险状况进行评估，制定风险应对措施。加强对税务法规的学习和研究，提高财务人员的税务专业水平，确保税务处理合法合规。3.妥善保管税务相关资料，包括税务登记证、纳税申报表、发票存根联等，以备税务机关检查。八、财务档案管理制度（一）财务档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、银行对账单、财务合同、财务审计报告等与财务活动相关的各类文件和资料。（二）财务档案整理与归档1.财务人员应定期对财务档案进行整理，按照类别、年度、月份等进行分类编号，确保档案资料的有序存放。2.将整理好的财务档案及时归档，存入专门的档案柜或档案库。档案存放应便于查找和查阅，同时应注意防火、防潮、防虫等安全保护措施。（三）财务档案保管期限1.财务档案的保管期限根据国家规定执行。一般会计凭证、会计账簿等保管期限为30年，财务报表等保管期限为10年，税务资料等保管期限按照相关税收法规规定执行。2.保管期限届满的财务档案，应按照规定的程序进行销毁。销毁前应进行登记造册，经公司/组织管理层批准后，由专人负责销毁，并在销毁清册上签字确认。（四）财务档案查阅与借阅1.内部人员查阅财务档案，应填写查阅申请表，经财务部门负责人批准后，在指定地点查阅。查阅时不得擅自涂改、损毁、抽取、撤换档案资料。2.外