行政财务制度

PAGE行政财务制度一、总则（一）目的本制度旨在规范公司行政财务行为，加强财务管理与监督，提高资金使用效益，确保公司行政工作的顺利开展，保障公司各项业务的正常运转，维护公司及员工的合法权益，促进公司持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于公司内部各部门及全体员工。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规及相关财经制度，确保公司行政财务活动合法合规。2.规范性原则：建立健全各项行政财务管理制度，规范财务核算、资金管理、资产管理等工作流程，保证财务信息真实、准确、完整。3.效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，提高行政财务工作效率和经济效益，实现公司价值最大化。4.监督制衡原则：实行财务审批与监督分离，加强内部审计和外部监督，防范财务风险，确保资金安全。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理和会计核算工作，制定财务管理制度和操作流程，组织实施财务预算、决算编制工作。2.负责资金筹集、调配和使用管理，合理安排资金，确保公司资金链稳定。3.负责财务报表编制与分析，定期向公司管理层提供财务报告，为决策提供依据。4.负责税务管理，依法纳税申报，合理进行税务筹划，降低税务成本。5.负责资产管理，定期进行资产清查盘点，确保资产安全完整，提高资产使用效益。6.负责财务档案管理，妥善保管各类财务凭证、账簿、报表等资料。7.协助公司内部审计和外部审计工作，配合相关部门进行财务检查和监督。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和规划，组织实施财务管理制度。负责财务团队建设与管理，指导、监督财务人员工作，确保财务工作顺利开展。参与公司重大决策，提供财务专业意见，为公司经营决策提供支持。组织编制财务预算、决算，分析财务状况和经营成果，提出改进措施和建议。负责与银行、税务、审计等相关部门沟通协调，维护良好的外部关系。2.会计负责公司会计核算工作，按照国家统一会计制度和公司财务制度进行账务处理。审核原始凭证，编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表，确保财务数据准确无误。负责财务档案整理、归档和保管工作，保证财务资料的完整性和安全性。协助财务经理进行财务分析和预算编制工作，提供相关数据支持。3.出纳负责公司现金收付、银行结算等资金管理工作，确保资金收付安全、准确。登记现金日记账和银行存款日记账，定期与会计核对账目，做到账实相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保资金和票据安全。协助编制资金报表，及时反映资金收支情况，为资金管理提供信息支持。三、预算管理（一）预算编制1.公司实行全面预算管理制度，各部门应根据公司战略目标和年度经营计划，结合本部门实际情况，编制年度预算草案。2.预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则，由财务部门牵头组织，各部门参与。财务部门负责汇总、审核各部门预算草案，形成公司年度预算草案，报公司管理层审批。3.预算编制内容应包括收入预算、成本费用预算、资本预算、现金流量预算等，确保预算的完整性和准确性。（二）预算执行1.公司年度预算经管理层审批后，正式下达各部门执行。各部门应严格按照预算执行，确保各项预算指标的完成。2.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行申请和审批。预算调整申请应详细说明调整原因、调整内容及对预算执行的影响，经财务部门审核后，报公司管理层审批。3.财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。每月向公司管理层汇报预算执行情况，每季度进行一次全面的预算执行情况分析，为公司决策提供依据。（三）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。预算考核指标应包括预算完成率、费用控制率、资金周转率等，确保考核指标科学合理、客观公正。2.预算考核结果与部门绩效挂钩，对预算执行情况良好的部门给予奖励，对未完成预算任务的部门进行相应的处罚。通过预算考核，激励各部门积极完成预算任务，提高公司整体运营效率。四、收入管理（一）收入范围公司收入主要包括主营业务收入、其他业务收入等。主营业务收入是指公司在其主要经营活动中取得的收入，如产品销售收入、服务收入等；其他业务收入是指公司除主营业务收入以外的其他经营活动取得的收入，如出租资产收入、废旧物资处置收入等。（二）收入确认原则1.公司应按照国家统一会计制度和相关会计准则的规定，确认收入的实现。对于销售商品收入，应在同时满足下列条件时予以确认：公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入公司；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。2.对于提供劳务收入，应在资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认提供劳务收入后的金额，确认当期提供劳务收入；同时，按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认劳务成本后的金额，结转当期劳务成本。（三）收入核算与管理1.财务部门应按照规定的会计科目和核算方法，对公司收入进行准确核算。及时记录收入发生情况，确保收入数据真实、完整。2.加强对收入的管理，建立健全收入合同管理制度。对销售合同、服务合同等进行严格审核，明确收入条款、结算方式、收款期限等内容，确保合同的合法性和有效性。3.加强应收账款管理，定期对应收账款进行清查核对，及时催收账款，防范坏账风险。对逾期未收回的应收账款，应查明原因，采取有效措施进行处理。五、成本费用管理（一）成本费用分类公司成本费用主要包括生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等。生产成本是指公司为生产产品或提供劳务而发生的各项直接和间接费用；销售费用是指公司在销售产品或提供劳务过程中发生的各项费用；管理费用是指公司行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用；财务费用是指公司为筹集生产经营所需资金等而发生的各项费用。（二）成本费用控制原则1.成本效益原则：在控制成本费用的同时，应充分考虑其对公司经营效益的影响，确保成本费用的降低不会导致公司经营质量的下降。2.全面性原则：成本费用控制应贯穿于公司生产经营活动的全过程，涵盖各个部门和各个环节。3.归口管理原则：明确各部门在成本费用控制中的职责和权限，实行归口管理，确保成本费用控制责任落实到具体部门和个人。（三）成本费用核算与管理1.财务部门应按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定，对公司成本费用进行准确核算。设置合理的成本费用明细科目，按照成本费用项目进行归集和分配，确保成本费用数据真实、准确。2.加强对成本费用的预算管理，将成本费用预算纳入公司全面预算管理体系。各部门应根据预算控制成本费用支出，严格执行审批制度，确保成本费用支出符合预算要求。3.建立成本费用分析制度，定期对成本费用进行分析和评价。通过对比分析、趋势分析等方法，找出成本费用控制中的薄弱环节，提出改进措施和建议，不断降低公司成本费用水平。六、资金管理（一）资金筹集与运用1.公司应根据经营发展需要，合理筹集资金。资金筹集方式包括银行借款、发行债券、股权融资等。在筹集资金时，应充分考虑资金成本、融资风险等因素，选择合适的融资方式和渠道。2.加强资金运用管理，合理安排资金用途。根据公司预算和经营计划，确保资金用于生产经营活动的关键环节，提高资金使用效益。优化资金配置，避免资金闲置和浪费。（二）现金管理1.严格执行现金管理制度，加强现金收支管理。出纳人员应按照规定办理现金收付业务，确保现金收付安全、准确。2.核定库存现金限额，确保库存现金余额在规定范围内。超过库存现金限额的现金应及时送存银行，不得坐支现金。3.加强对现金收支凭证的审核，确保凭证真实、合法、有效。对不符合规定的现金收支凭证，应拒绝办理，并及时向财务经理报告。（三）银行存款管理1.加强银行账户管理，按照规定开立和使用银行账户。不得出租、出借银行账户，不得公款私存。2.定期核对银行存款账目，确保银行存款余额与银行对账单一致。如发现银行存款账目与银行对账单不符，应及时查明原因，进行调整。3.加强银行存款收支管理，严格执行银行结算制度。对银行存款收支凭证进行审核，确保银行存款收支业务合法合规。（四）资金审批与授权1.建立资金审批制度，明确资金审批流程和审批权限。重大资金支出应实行集体决策，确保资金使用的合理性和安全性。2.按照规定的审批流程，对资金支出进行审批。审批人应严格审核资金支出的真实性、合法性和合理性，对不符合规定的资金支出不得批准。3.加强对资金审批的监督，确保审批制度的有效执行。对违反资金审批制度的行为，应追究相关人员的责任。七、资产管理（一）资产分类与计价1.公司资产主要包括流动资产、固定资产、无形资产等。流动资产是指预计在一个正常营业周期内或一个会计年度内变现、出售或耗用的资产，如货币资金、应收账款、存货等；固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产，如房屋建筑物、机器设备、运输工具等；无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如专利权、商标权、著作权等。2.资产计价应按照国家统一会计制度和相关会计准则的规定进行。对于购入的资产，应按照实际成本计价；对于自行建造的资产，应按照建造过程中实际发生的全部支出计价；对于投资者投入的资产，应按照投资合同或协议约定的价值计价，但合同或协议约定价值不公允的除外。（二）固定资产管理1.建立固定资产管理制度，加强固定资产的购置、验收、入账、折旧、处置等环节的管理。固定资产购置应按照公司预算和审批程序进行，确保购置的固定资产符合公司经营需要。2.定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。清查盘点结果应及时报告公司管理层，对盘盈、盘亏的固定资产应查明原因，按照规定进行处理。3.合理计提固定资产折旧，按照固定资产的使用寿命和折旧方法计算折旧额。折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定的程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。（三）无形资产与其他资产管理1.加强无形资产的管理，对无形资产的取得、摊销、处置等进行规范核算。无形资产应按照其使用寿命进行合理摊销，摊销方法一经确定，不得随意变更。2.对其他资产，如长期待摊费用、低值易耗品等，应按照规定进行核算和管理。长期待摊费用应按照受益期限分期摊销，低值易耗品应采用一次摊销法或五五摊销法进行摊销。八、税务管理（一）税务登记与申报1.公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，如实申报纳税。税务登记内容发生变化的，应及时办理变更税务登记手续。2.财务部门应按照规定的纳税期限和申报方式，准确计算应纳税额，按时进行纳税申报。纳税申报资料应真实、完整，确保纳税申报的准确性和及时性。（二）税务筹划与风险管理1.在合法合规的前提下，进行合理的税务筹划。通过优化公司经营活动、合理利用税收政策等方式，降低公司税务成本。2.加强税务风险管理，关注税收政策变化，及时调整公司税务策略。对可能存在的税务风险进行评估和预警，采取有效措施防范和化解税务风险。（三）税务档案管理1.建立健全税务档案管理制度，妥善保管各类税务资料。税务档案应包括税务登记证、纳税申报表、完税凭证、发票等相关资料。2.税务档案应按照规定的期限进行保存，确保税务资料的完整性和安全性。税务档案的查阅、借阅应按照规定的程序进行登记，防止税务资料丢失和泄露。九、财务报告与分析（一）财务报告编制1.公司应按照国家统一会计制度和相关会计准则的规定，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。2.财务报告编制应做到数据真实、内容完整、编报及时。财务部门应在规定的时间内完成财务报告编制工作，并提交公司管理层审核。（二）财务分析1.定期进行财务分析，为公司管理层提供决策支持。财务分析应包括财务指标分析、财务状况分析、经营成果分析等内容。2.通过财务分析，揭示公司财务状况和经营成果的变化趋势，发现存在的问题和潜在风险，提出改进措施和建议。财务分析报告应具有针对性、实用性和前瞻性，为公司决策提供有力依据。十、财务监督与审计（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对公司财务活动的日常监督。财务部门应定期对公司财务收支、资金管理、资产管理等情况进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。2.加强对财务人员的监督管理，确保财务人员严格遵守财务制度和职业道德规范。对财务人员的违规行为，应严肃处理，追究相关人员的责任。（二）内部审计1.设立内部审计机构，配备专业的内部审计人员。内部审计机构应定期对公司财务收支、内部控制等情况进行审计监督，确保公司财务活动合法合规、内部控制有效执行。2.内部审计人员应按照规定的审计程序和方法进行审计工作，出具审计报告。审计报告应客观、公正地反映审计情况，提出审计意见和建议。对审计发现