瓷厂财务制度汇编

PAGE瓷厂财务制度汇编一、总则（一）目的本财务制度旨在规范瓷厂的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保瓷厂各项财务活动合法、合规、有序进行，提高资金使用效益，保障瓷厂的稳健运营和可持续发展。（二）适用范围本制度适用于瓷厂及其所属各部门、各生产车间、各销售网点等所有涉及财务收支的单位和个人。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映瓷厂的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖瓷厂财务活动的全过程，确保各项财务制度全面、系统、完整。4.准确性原则：财务数据应准确无误，财务报表、会计凭证等资料应符合规定的格式和要求。5.及时性原则：及时记录、处理财务业务，按时编制财务报表，为管理层决策提供及时有效的财务信息。6.效益性原则：在财务管理中注重成本效益分析，合理配置资源，提高资金使用效益。（四）财务机构与人员设置1.财务机构设置：设立独立的财务部门，负责瓷厂的财务管理工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责和权限。2.财务人员配备：配备具备专业知识和技能的财务人员，财务人员应持有相应的会计从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平。3.财务人员职责：财务人员应严格遵守财务制度和职业道德规范，履行会计核算、财务管理、财务监督等职责，确保财务工作的正常开展。二、财务管理制度（一）预算管理制度1.预算编制每年末，各部门应根据瓷厂的战略规划和年度经营目标，结合本部门的实际情况，编制下一年度的部门预算。预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则，经部门负责人审核后报财务部门。财务部门对各部门上报的预算进行汇总、审核和平衡，形成瓷厂年度预算草案，提交管理层审议。2.预算执行瓷厂年度预算一经批准，即具有法律效力，各部门必须严格执行。财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪、分析和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。各部门应严格控制预算支出，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按规定程序报经批准。3.预算调整当出现下列情况之一时，可进行预算调整：国家政策、法规发生重大变化，对瓷厂经营产生重大影响。市场环境发生重大变化，导致瓷厂经营目标和预算基础发生重大改变。因不可抗力因素，致使预算执行发生重大困难。其他经管理层认定需要调整预算的情况。预算调整应按规定程序进行，由提出调整申请的部门填写预算调整申请表，详细说明调整原因、调整金额及调整影响等，经相关部门审核后报管理层审批。（二）资金管理制度1.资金筹集根据瓷厂的生产经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括自有资金积累、银行贷款、发行债券等。严格按照国家有关法律法规和金融政策规定进行资金筹集活动，确保资金来源合法、合规。加强对资金筹集过程的管理，防范资金筹集风险，如信用风险、市场风险等。2.资金使用建立资金使用审批制度，明确资金使用审批流程和权限。重大资金支出应实行集体决策。资金使用应严格按照预算执行，确保资金专款专用，提高资金使用效益。加强对资金使用的监督和检查，防止资金挪用、浪费等违规行为。3.资金结算规范资金结算方式，严格按照国家有关结算制度进行资金收付。加强银行账户管理，严格控制银行账户的开立、变更和撤销。严禁出租、出借银行账户。定期核对银行存款账目，确保资金安全。对未达账项应及时查明原因并进行处理。（三）成本费用管理制度1.成本费用核算建立健全成本费用核算制度，明确成本费用核算对象、核算方法和核算流程。按照权责发生制原则，正确划分本期成本费用与下期成本费用的界限，正确划分成本费用与期间费用的界限。加强成本费用的日常核算和管理，及时准确地记录成本费用的发生情况，为成本费用分析和控制提供依据。2.成本费用控制制定成本费用控制目标，分解到各部门、各产品或各项目。各部门应根据成本费用控制目标，采取有效措施进行成本费用控制。加强对原材料采购、生产过程、销售环节等成本费用关键环节的控制，降低各项成本费用支出。定期对成本费用控制情况进行分析和评估，找出存在的问题和原因，采取针对性措施加以改进。3.成本费用报销制定成本费用报销制度，明确报销范围、报销标准和报销流程。员工报销成本费用时，应提供真实、合法、有效的报销凭证，并按规定填写报销单。经部门负责人审核、财务部门审核后，报管理层审批。严格控制成本费用报销，对不符合报销规定的费用不予报销。（四）固定资产管理制度1.固定资产购置根据瓷厂生产经营需要和发展规划，编制固定资产购置计划。固定资产购置计划应经管理层审批。固定资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，通过招标、询价等方式进行采购，确保购置资产的质量和性价比。购置固定资产时，应签订合同，明确双方的权利和义务。合同应报财务部门备案。2.固定资产折旧按照国家有关规定和瓷厂财务制度，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。财务部门应定期计提固定资产折旧，确保折旧计算准确无误。固定资产折旧应计入相关成本费用。3.固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查盘点工作由财务部门会同资产管理部门共同组织实施。对清查中发现的固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按规定程序进行处理。根据固定资产清查结果，调整固定资产账目，确保账实相符。（五）存货管理制度1.存货采购制定存货采购计划，根据生产经营需要和市场需求，合理确定存货采购数量和采购时间。存货采购计划应经相关部门审核后报管理层审批。加强对存货采购供应商的管理，建立供应商评估和选择机制，确保采购存货的质量和价格合理。存货采购应签订合同，明确采购数量、价格、交货时间、质量标准等条款。合同应报财务部门备案。2.存货验收建立存货验收制度，对采购的存货进行严格验收。验收内容包括数量、质量、规格等。验收合格的存货应及时办理入库手续，填写入库单。入库单应一式多联，分别由采购部门、仓库管理部门、财务部门等留存。对验收不合格的存货，应及时与供应商协商处理，确保损失最小化。3.存货保管仓库管理部门应建立健全存货保管制度，对存货进行分类存放、标识管理，确保存货安全、完整。定期对存货进行盘点，每月至少进行一次局部盘点，每年至少进行一次全面盘点。盘点结果应及时报告财务部门。加强对存货保管环境的管理，做好防潮、防虫、防火、防盗等工作，防止存货损坏、变质、丢失等情况发生。4.存货发出建立存货发出制度，明确存货发出的审批流程和手续。存货发出应根据生产经营需要，按照规定的领料单或发货单进行。仓库管理部门应根据存货发出凭证及时办理出库手续，填写出库单。出库单应一式多联，分别由领料部门、仓库管理部门、财务部门等留存。财务部门应根据存货发出凭证，及时进行账务处理，确保存货发出核算准确无误。（六）销售与收款管理制度1.销售合同管理建立健全销售合同管理制度，规范销售合同的签订、审批、执行和变更等流程。销售合同应明确销售产品或服务的名称、数量、价格、交货时间、付款方式等条款。销售合同签订前，应经相关部门审核，确保合同条款合法、合规、合理。销售合同签订后，应及时将合同副本送交财务部门备案。财务部门应跟踪销售合同的执行情况，确保款项及时收回。2.销售定价根据市场行情、成本费用、竞争状况等因素，制定合理的销售价格策略。销售价格应经管理层审批。定期对销售价格进行评估和调整，确保销售价格具有市场竞争力，同时保证瓷厂的利润水平。3.收款管理加强对销售收款的管理，明确收款责任，确保款项及时、足额收回。建立客户信用评估制度，对客户的信用状况进行评估，确定信用额度和信用期限。对信用状况不佳的客户，应采取相应的风险防范措施。财务部门应定期与销售部门核对销售账目，及时掌握应收账款的情况。对应收账款进行账龄分析，对逾期账款采取有效措施进行催收。三、财务审批制度（一）审批原则1.合法性原则：审批行为必须符合国家有关法律法规和财务规章制度的要求。2.真实性原则：审批人员应认真审核经济业务的真实性，确保审批事项真实可靠。3.合理性原则：审批应根据瓷厂的实际情况和相关规定，对经济业务的合理性进行判断。4.完整性原则：审批资料应齐全、完整，审批流程应符合规定。（二）审批流程1.一般费用报销审批流程报销人填写费用报销单，注明报销事由、金额、附件张数等，并签字。将费用报销单及相关附件提交部门负责人审核，部门负责人应审核费用的真实性、合理性和必要性，并签字。财务部门审核费用报销单及附件，检查报销凭证是否合法、合规，报销金额是否准确，报销手续是否齐全等。审核通过后，财务部门负责人签字。报管理层审批，管理层根据审批权限进行审批签字。报销人持审批后的费用报销单到财务部门办理报销手续。2.重大资金支出审批流程申请部门填写重大资金支出申请表，详细说明支出项目、金额、用途、预期效益等，并签字。提交相关部门审核，如技术部门审核项目的技术可行性，采购部门审核采购价格的合理性等。各审核部门应出具审核意见并签字。财务部门进行财务审核，评估资金支出的合理性、资金来源及资金安排等，并签字。提交管理层进行集体决策，必要时组织相关专家进行论证。管理层根据决策结果进行审批签字。申请部门按照审批意见组织实施重大资金支出项目。四、财务监督与检查制度（一）内部监督1.财务部门内部监督财务部门应建立内部岗位牵制制度，明确各岗位的职责和权限，相互制约、相互监督。定期对财务凭证、账簿、报表等进行内部审计，检查财务核算的准确性、合规性。加强对财务印章、票据等重要财务资料的管理，确保其安全、完整。2.内部审计监督设立独立的内部审计部门，定期对瓷厂的财务收支、经济活动等进行审计监督。内部审计部门应制定审计计划，明确审计范围、审计内容和审计方法。审计结束后，应出具审计报告，提出审计意见和建议。被审计部门应积极配合内部审计工作，对审计发现的问题及时整改。（二）外部监督1.接受税务机关监督：依法按时足额缴纳各项税费，接受税务机关的税务检查和监督。如实提供税务资料，配合税务机关做好纳税申报、税款缴纳等工作。2.接受审计机关监督：按照国家有关规定，接受审计机关的审计监督。积极配合审计机关的工作，如实提供财务资料和相关信息，对审计提出的问题及时整改落实。五、财务报告与分析制度（一）财务报告1.财务报表编制财务部门应按照国家统一的会计制度规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应做到数字真实、内容完整、编制及时、说明清楚。财务报表编制完成后，应经财务部门负责人审核签字。2.财务报表报送按照规定的时间和要求，将财务报表报送管理层、股东及相关政府部门等。财务报表报送前，应确保报表数据准确无误，相关签字盖章手续齐全。（二）财务分析1.分析内容定期对瓷厂的财务状况、经营成果和现金流量进行分析，