汽车4s店财务制度要求及流程

PAGE汽车4s店财务制度要求及流程一、总则（一）目的本财务制度旨在规范汽车4S店的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司的稳健运营，确保财务信息的真实、准确、完整，为公司决策提供可靠依据，同时符合国家相关法律法规及汽车销售行业标准。（二）适用范围本制度适用于[汽车4S店公司名称]及其下属各部门、分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和行业财务制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，确保财务制度的全面性和系统性。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误，避免差错和虚假信息。5.及时性原则：及时进行财务核算、报表编制和财务分析，为公司决策提供及时有效的财务信息。6.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益，实现公司价值最大化。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理和会计核算工作，制定和执行财务管理制度。2.编制财务预算、财务报表，进行财务分析，为公司决策提供支持。3.负责资金筹集、调配和使用，确保公司资金的正常运转。4.管理公司固定资产、流动资产，定期进行盘点清查。5.负责税务申报、缴纳及税务筹划工作，合理降低税务成本。6.监督公司财务收支情况，防范财务风险，对违规行为进行纠正和处理。7.配合内外部审计、税务检查等工作，提供相关财务资料。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部门的管理工作，制定财务工作计划和目标。组织编制财务预算、财务报表，进行财务分析，为公司决策提供依据。负责资金管理、税务筹划、财务风险防控等工作。协调与内外部相关部门的关系，参与公司重大决策。对财务人员进行培训、考核和监督，提高团队整体素质。2.会计按照国家会计准则和公司财务制度，进行会计核算工作。编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表，确保财务数据的准确、完整。负责固定资产、流动资产的核算和管理，定期进行盘点清查。协助财务经理进行财务分析和税务申报工作。整理和保管会计档案，确保档案资料的安全、完整。3.出纳负责公司现金、银行存款的收付和保管工作。登记现金日记账、银行存款日记账，做到日清月结。开具发票、收据，办理资金结算业务。协助会计进行财务核算工作，定期核对库存现金和银行存款余额。负责财务印鉴、票据的保管和使用，确保安全。三、财务管理制度（一）预算管理制度1.预算编制每年末，各部门根据公司战略目标和经营计划，编制下一年度部门预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资本性支出预算等。财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，结合公司整体情况，编制公司年度预算草案。年度预算草案提交公司管理层审议通过后，正式下达各部门执行。2.预算执行与监控各部门严格按照预算执行，确保各项预算指标的完成。财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现偏差并提出预警。对于预算执行过程中出现的重大偏差或特殊情况，各部门应及时向财务部门和公司管理层报告，共同研究解决方案。3.预算调整在预算执行过程中，如因市场环境变化、公司战略调整等原因需要调整预算，各部门应提出预算调整申请，说明调整原因、调整内容及对预算指标的影响。财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见后提交公司管理层审批。经公司管理层批准后的预算调整方案，由财务部门下达各部门执行，并相应调整预算指标和财务报表。（二）收入管理制度1.销售收款销售部门负责汽车销售业务的洽谈、合同签订等工作，确保销售合同条款明确、合法有效。财务部门根据销售合同约定的收款方式和时间，及时跟踪客户收款情况，督促销售部门催收款项。客户支付购车款时，出纳应及时办理收款手续，开具收款收据或发票，并进行相应的账务处理。2.售后服务收入售后服务部门负责车辆维修、保养、配件销售等售后服务业务的开展，按照规定的收费标准向客户收取费用。财务部门对售后服务收入进行核算和管理，确保收入的及时确认和准确记录。定期核对售后服务收入与实际业务量，检查收费的合理性和合规性。（三）成本费用管理制度1.成本核算汽车采购成本：包括车辆进价、运输费、保险费等，按照实际发生额计入库存商品成本。销售成本：根据销售车辆的数量和成本单价，计算并结转销售成本。售后服务成本：包括维修配件成本、人工成本、设备折旧等，按照实际发生情况进行归集和核算。2.费用控制严格执行费用审批制度，各项费用支出必须经过相应的审批流程，确保费用支出的合理性和必要性。对办公费、差旅费、业务招待费等费用实行限额控制，制定具体的费用标准，并定期进行检查和分析。加强对成本费用的分析和监控，及时发现成本费用变动异常情况，采取有效措施进行控制和降低。（四）固定资产管理制度1.固定资产购置各部门根据业务需要提出固定资产购置申请，详细说明购置理由、规格型号、数量、预算金额等。财务部门对购置申请进行审核，结合公司资金状况和预算安排，提出审核意见。购置申请经公司管理层批准后，由采购部门负责办理固定资产采购手续。2.固定资产入账与折旧固定资产购置完成后，财务部门按照相关规定及时进行入账处理，确定固定资产的入账价值。根据固定资产的类别和使用年限，按照规定的折旧方法计提折旧，折旧费用计入相应的成本费用科目。3.固定资产清查与处置定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。如发现固定资产盘盈、盘亏或毁损，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。对于闲置、报废或不再使用的固定资产，由使用部门提出处置申请，经财务部门审核、公司管理层批准后，进行处置。处置收入应及时入账，处置净损益计入当期损益。（五）资金管理制度1.资金筹集根据公司经营和发展需要，合理确定资金筹集方式，包括银行贷款、股东增资等。财务部门负责资金筹集的具体工作，与银行等金融机构保持良好沟通，办理相关融资手续。对筹集资金的成本、风险进行评估和分析，确保资金筹集的合理性和有效性。2.资金使用建立资金审批制度，明确资金使用的审批流程和权限。各项资金支出必须经过严格审批，确保资金使用符合公司规定和业务需要。合理安排资金，优先保障公司正常经营活动所需资金，确保资金安全、高效使用。加强对资金使用情况的监控，定期编制资金报表，及时掌握资金动态。3.资金结算规范资金结算流程，严格按照银行结算制度办理各项资金收付业务。加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。严禁出租、出借银行账户，严禁公款私存。对资金结算过程中产生的票据、凭证等进行妥善保管，作为财务核算的依据。（六）税务管理制度1.税务申报与缴纳财务部门应熟悉国家税收法律法规，按照规定的纳税期限和申报要求，及时、准确地进行税务申报和缴纳工作。建立税务台账，记录各项税费的计算、申报、缴纳情况，确保税务数据的清晰、准确。定期对税务申报数据进行核对和自查，发现问题及时纠正，避免税务风险。2.税务筹划在合法合规的前提下，结合公司实际情况，进行合理的税务筹划，降低税务成本。关注税收政策变化，及时调整税务筹划方案，确保公司税务利益最大化。与税务机关保持良好沟通，积极配合税务检查等工作，维护公司合法权益。四、财务核算流程（一）会计凭证编制1.业务发生后，相关人员应及时取得或填制原始凭证，如发票、收据、报销单等，并确保原始凭证的真实性、合法性和完整性。2.会计人员对原始凭证进行审核，审核内容包括凭证的真实性、合法性、完整性、准确性、及时性等。对于不符合要求的原始凭证，应及时退回并要求经办人员更正或补充。3.根据审核无误的原始凭证，会计人员按照会计制度规定的会计科目和记账方法，编制记账凭证。记账凭证应注明经济业务的内容摘要、会计科目、金额、借贷方向等，并由制单人、审核人、记账人等签字或盖章。（二）账簿登记1.会计人员根据记账凭证，按照时间顺序逐笔登记各类账簿，包括总账、明细账、日记账等。2.总账应根据记账凭证汇总表进行登记，明细账应根据记账凭证及所附原始凭证进行登记，日记账应按照经济业务发生的时间顺序逐日逐笔登记。3.账簿登记应做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。每登记满一页，应结出本页合计数及余额，并在摘要栏注明“过次页”和“承前页”字样。（三）财务报表编制1.每月末，会计人员根据账簿记录，编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.编制财务报表时，应确保数据的准确性和一致性，各项数据应与账簿记录相符。财务报表应按照规定的格式和内容进行编制，报表项目之间的勾稽关系应正确无误。3.财务报表编制完成后，由会计人员进行初步审核，确保报表数据的准确性和完整性。审核无误后，提交财务经理进行复核，财务经理复核通过后，报公司管理层审批。（四）财务分析1.财务部门定期对公司财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。财务分析报告应包括财务指标分析、财务状况评价、经营成果分析、存在问题及建议等内容。2.财务指标分析应涵盖偿债能力、营运能力、盈利能力等方面，通过计算和比较相关财务指标，评估公司的财务状况和经营绩效。3.结合公司实际情况，对财务分析结果进行深入解读，找出存在的问题和潜在风险，并提出针对性的建议和措施，为公司决策提供参考依据。五、财务审批流程（一）日常费用审批1.费用报销人填写费用报销单，详细注明费用发生的日期、事由、金额等，并附上相关原始凭证。2.部门负责人对费用报销的真实性、合理性进行审核，签字确认后提交财务部门。3.财务部门对费用报销单及原始凭证进行审核，重点审核费用是否符合公司规定的标准、报销手续是否齐全等。审核通过后，报财务经理审批。4.财务经理根据公司财务状况和费用控制要求，对费用报销进行审批。审批通过后，交由出纳办理付款手续。（二）采购付款审批1.采购部门根据采购合同和实际采购情况，填写付款申请单，注明采购项目、供应商名称、付款金额、付款方式等。2.采购部门负责人对付款申请进行审核，确认采购业务的真实性和付款金额的准确性后，签字提交财务部门。3.财务部门对付款申请单及相关采购合同、发票等进行审核，核对采购金额、付款条件等是否与合同一致。审核通过后，报财务经理审批。4.财务经理审批通过后，提交公司管理层审批。公司管理层审批同意后，出纳按照规定的付款方式进行付款。（三）固定资产购置审批1.各部门提出固定资产购置申请，经部门负责人签字后提交财务部门。2.财务部门对购置申请进行审核，评估资金需求和预算安排，提出审核意见后报财务经理审批。3.财务经理审批通过后，提交公司管理层审批。公司管理层审批同意后，由采购部门负责办理固定资产采购手续。六、财务监督与审计（一）内部监督1.财务部门应建立健全内部监督制度，加强对财务收支、资金使用、财务核算等方面的监督检查。2.定期对财务报表、会计凭证、账簿等进行内部审计，确保财务数据的真实性、准确性和完整性。3.对公司各项财务管理制度的执行情况进行监督检查，及时发现和纠正违规行为，防范财务风险。（二）外部审计1.按照国家法律法