巡查整改财务制度

PAGE巡查整改财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司财务管理，加强财务内部控制，确保公司财务活动合法、合规、有序进行，提高资金使用效益，保障公司资产安全，为公司的稳定发展提供坚实的财务支持。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各部门、分支机构、子公司等所有涉及财务活动的单位和个人。（三）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业财务通则》以及国家其他相关法律法规，并结合公司实际情况制定。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关政策，确保公司财务活动在法律框架内进行。2.规范性原则：建立健全规范的财务管理制度和流程，明确各岗位职责和权限，保证财务工作有序开展。3.准确性原则：财务核算和报告应准确、真实、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。4.效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，提高资金使用效益，实现公司价值最大化。5.内部控制原则：建立有效的内部控制体系，防范财务风险，确保公司资产安全。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算、财务报表编制及财务分析工作，为公司决策提供准确的财务信息。2.制定和执行公司财务管理制度、预算管理制度、成本控制制度等，确保公司财务工作规范化、制度化。3.负责公司资金筹集、调配和使用管理，合理安排资金，提高资金使用效率，降低资金成本。4.负责公司税务管理，依法纳税，合理进行税务筹划，降低税务风险。5.参与公司重大经济决策，提供财务专业意见，对项目投资、融资、并购等活动进行财务评估和风险分析。6.负责公司财务档案管理，妥善保管各类财务凭证、账簿、报表等资料。7.监督检查公司各部门财务制度执行情况，对违反财务制度的行为进行纠正和处理。（二）财务人员岗位设置及职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标，组织实施财务管理制度和流程。组织编制公司年度财务预算、财务决算报告，进行财务分析和预测，为公司决策提供支持。负责公司资金管理，合理安排资金，确保资金安全和正常周转。协调与税务机关、金融机构等相关部门的关系，维护公司良好的财务外部环境。组织财务人员培训和考核，提高财务团队整体素质。2.会计负责公司日常财务核算工作，按照会计准则和公司财务制度进行账务处理，编制记账凭证和财务报表。根据公司财务预算，对各项费用进行审核和控制，确保费用支出合理合规。负责财务数据的统计和分析，为财务决策提供数据支持。协助财务经理进行税务申报和缴纳工作，配合税务检查。负责财务档案的整理和归档工作。3.出纳负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金收付准确无误。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账实相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要财务票据，确保安全。协助会计做好其他财务相关工作。（三）财务人员职业道德与培训1.财务人员应遵守职业道德规范，诚实守信、廉洁奉公、客观公正、保守秘密。2.公司定期组织财务人员参加内部培训和外部专业培训，不断提升财务人员业务水平和综合素质。培训内容包括财务法规政策、会计准则、财务管理知识、税务筹划等方面。三、财务核算与报告（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的交易或事项为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。3.记账本位币为人民币。（二）会计科目设置与使用1.公司按照《企业会计准则》规定设置会计科目，确保会计核算的准确性和规范性。2.会计科目一经确定，不得随意变更。如有必要变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明变更原因及影响。（三）财务核算流程1.经济业务发生后，相关人员应及时取得或填制原始凭证，并按照规定的审批程序进行审批。2.会计人员根据审核无误的原始凭证编制记账凭证，进行账务处理。3.定期对账簿记录进行核对，确保账账相符、账证相符、账实相符。4.月末、季末、年末进行结账工作，编制财务报表。财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表等。（四）财务报告编制与报送1.财务报告由会计人员按照规定的格式和内容编制，经财务经理审核后报公司管理层审批。2.财务报告应真实、准确、完整地反映公司财务状况、经营成果和现金流量情况。3.公司应按照规定的时间和要求向股东、监管部门等报送财务报告。四、预算管理（一）预算编制1.公司实行全面预算管理制度，涵盖经营预算、专门决策预算和财务预算等各个方面。2.预算编制遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则。每年末，各部门根据公司战略目标和年度经营计划，结合本部门实际情况，编制下一年度部门预算草案，报财务部门审核。3.财务部门对各部门预算草案进行汇总、分析和平衡，提出调整建议，形成公司年度预算草案，报公司管理层审议批准。4.公司年度预算经批准后，分解下达至各部门执行。各部门应将预算指标层层分解，落实到具体岗位和个人。（二）预算执行与控制1.各部门是预算执行的责任主体，应严格按照预算组织各项经营活动，确保预算目标的实现。2.财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期向公司管理层汇报预算执行进度。发现预算执行偏差较大时，及时与相关部门沟通，查找原因，提出改进措施。3.建立预算执行预警机制，对预算执行情况进行实时监控。当预算执行进度偏离预算目标一定比例时，发出预警信号，提醒相关部门采取措施进行调整。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇市场环境、政策法规等重大变化或其他不可抗力因素，导致原预算无法执行时，相关部门应及时提出预算调整申请。2.预算调整申请应详细说明调整原因、调整内容、调整金额及对公司财务状况和经营成果的影响等。3.预算调整申请经财务部门审核、公司管理层审批后执行。未经批准，不得擅自调整预算。（四）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核指标包括预算完成率、费用控制率、资产周转率等。2.预算考核结果与部门绩效挂钩，对预算执行情况好的部门给予奖励，对未完成预算目标或预算执行偏差较大的部门进行相应处罚。五、资金管理（一）资金筹集1.根据公司发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括股权融资、债权融资等。2.进行股权融资时，应按照相关法律法规和公司章程规定的程序进行，确保融资活动合法合规。3.进行债权融资时，应充分考虑融资成本、融资风险等因素，选择合适的融资渠道和融资工具。与金融机构建立良好的合作关系，确保融资顺利进行。（二）资金使用1.公司建立资金使用审批制度，明确资金使用审批流程和审批权限。重大资金支出需经公司管理层集体决策。2.资金使用应严格按照预算执行，确保资金用于公司生产经营和发展的关键环节。3.加强对资金使用的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，防止资金浪费和挪用。（三）资金结算1.规范资金结算流程，确保资金收付安全、及时、准确。2.加强对银行账户的管理，严格按照规定开设、使用和撤销银行账户。定期对银行账户进行清查，确保账户余额与银行对账单一致。3.加强对现金的管理，严格执行现金库存限额制度，确保现金收付安全。（四）资金风险管理1.识别、评估和监控资金风险，制定相应的风险应对措施。资金风险包括筹资风险、投资风险、资金流动性风险等。2.合理安排资金结构，优化资金配置，降低资金成本和风险。3.建立资金风险预警机制，及时发现和处理资金风险问题。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金加强对现金、银行存款的管理，确保货币资金安全。定期进行现金盘点和银行存款对账，做到账实相符。严格执行货币资金收支审批制度，防止货币资金被挪用、侵占。2.应收账款建立应收账款管理制度，明确应收账款的管理职责和流程。加强对应收账款的账龄分析和跟踪管理，及时催收逾期账款。对重大应收账款项目，应制定专项催收方案，确保应收账款及时收回。3.存货制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的管理。加强对存货的盘点清查，确保存货账实相符。合理确定存货储备量，避免存货积压或缺货，降低存货成本。（二）固定资产1.固定资产购置根据公司生产经营需要和发展战略，编制固定资产购置计划。固定资产购置计划应经公司管理层审批后执行。固定资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，通过招标、询价等方式选择供应商，确保购置资产的质量和性价比。2.固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。定期对固定资产折旧计提情况进行检查，确保折旧计提准确无误。3.固定资产处置对闲置、报废、毁损等固定资产，应及时进行处置。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，确保处置过程合法合规。固定资产处置收入应及时足额入账，处置净损益计入当期损益。（三）无形资产1.无形资产确认与计量按照会计准则规定，对符合无形资产确认条件的资产进行确认和计量。无形资产包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。无形资产应按照成本进行初始计量，并在使用寿命内进行摊销。摊销方法应根据无形资产的性质和特点合理确定。2.无形资产保护与管理加强对无形资产的保护，建立健全无形资产管理制度，防止无形资产被侵权或泄露。根据公司发展战略和市场变化，合理评估无形资产价值，充分发挥无形资产的经济效益。七、成本费用管理（一）成本核算1.建立成本核算制度，并结合公司生产经营特点和管理要求确定成本核算对象、成本项目和成本计算方法。成本核算对象可根据产品品种、批次、生产步骤等确定；成本项目一般包括直接材料、直接人工、制造费用等；成本计算方法可采用品种法、分批法、分步法等。2.加强成本核算基础工作，准确记录和归集各项成本费用，确保成本核算数据真实、准确、完整。3.定期进行成本分析，找出成本变动原因，提出降低成本的措施和建议，为公司成本控制提供依据。（二）费用控制1.制定费用管理制度，明确费用开支标准和审批流程。费用开支应严格按照预算执行，不得超支。2.加强对各项费用的审核和控制，重点控制差旅费、业务招待费、办公费等费用支出。对不合理的费用支出应予以拒绝报销。3.建立费用考核机制，将费用控制指标分解到各部门，定期对各部门费用控制情况进行考核评价，对费用控制效果好的部门给予奖励，对费用超支的部门进行处罚。八、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规规定，及时办理税务登记、变更登记和注销登记手续。2.准确计算应纳税额，按时进行纳税申报，确保税款足额缴纳。纳税申报资料应真实、准确、完整。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低公司税负。税务筹划应结合公司经营活动特点和税收政策变化，制定合理的筹划方案。2.加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策动态，确保公司税务筹划工作符合政策要求。（三）税务风险管理1.识别、评估和监控税务风险，制定相应的风险应对措施。税务风险包括纳税申报风险、税务筹划风险、税务检查风险等。2.建立健全税务风险内部控制制度，加强对税务事项的审核和管理，防止因税务问题给公司带来损失。九、财务内部控制与监督（一）内部控制制度建设1.建立健全财务内部控制制度，涵盖财务核算、预算管理、资金管理、资产管理、成本费用管理、税务管理等各个方面。2.明确各岗位的职责和权限，规范财务工作流程，确保各项财务活动在内部控制框架内进行。（二）内部审计与监督1.定期开展内部审计工作，对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。2.内部审计部门应独立行使审计职权，不受其他部门和个人的干涉。审计人员应具备专业的审计知识和技能，确保审计工作质量。3.根据内部审计结果，提出改