狠抓作风建设财务制度

PAGE狠抓作风建设财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在加强公司作风建设，规范财务管理行为，确保公司财务活动合法、合规、有序进行，提高资金使用效益，保障公司持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、分支机构的所有财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经政策，确保财务工作依法依规开展。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。3.规范性原则：建立健全各项财务管理制度和流程，规范财务操作行为。4.效益性原则：优化资源配置，提高资金使用效益，实现公司价值最大化。5.监督性原则：加强内部监督和审计，确保财务制度有效执行，防范财务风险。二、财务机构与人员管理（一）财务机构设置公司设立独立的财务管理部门，负责公司财务管理工作。财务管理部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位职责权限。（二）财务人员配备1.财务人员应具备相应的专业知识和技能，取得会计从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平。2.财务人员应保持良好的职业道德，诚实守信，廉洁奉公，保守公司财务秘密。（三）财务人员岗位职责1.财务负责人职责全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和规划，组织实施财务管理制度。参与公司重大决策，提供财务支持和建议，防范财务风险。组织编制财务预算、决算报告，定期分析财务状况和经营成果，为公司决策提供依据。负责财务团队建设和管理，提高财务人员业务素质和工作效率。2.会计岗位职责按照国家会计制度和公司财务制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理、分析和报告，为公司财务管理提供准确的信息支持。负责财务档案的整理、归档和保管，确保财务资料的完整性和安全性。协助财务负责人做好财务预算、成本控制、资金管理等工作。3.出纳岗位职责负责公司现金、银行存款的收付和保管，确保资金安全。严格按照现金管理规定和银行结算制度办理收付款业务，及时登记现金日记账和银行存款日记账。负责支票、汇票、发票等重要票据的购买、保管和使用，确保票据安全。协助会计做好财务核算工作，定期与会计核对账目。三、财务审批流程（一）审批原则1.严格执行分级审批制度，明确各级审批权限，确保审批流程规范、有序。2.审批应遵循真实性、合理性、合法性原则，对不符合规定的事项不予审批。3.审批应注重效率，避免繁琐的审批环节，提高工作效率。（二）审批流程1.费用报销审批流程报销人填写费用报销单，注明报销事由、金额、附件张数等信息，并签字确认。将费用报销单及相关附件提交给部门负责人审核，部门负责人应审核费用的真实性、合理性，并签字确认。部门负责人审核通过后，将费用报销单提交给财务部门审核，财务部门应审核费用是否符合公司财务制度规定，票据是否合法有效，并签字确认。财务部门审核通过后，将费用报销单提交给公司领导审批，公司领导根据审批权限进行审批，并签字确认。报销人持审批通过的费用报销单到财务部门办理报销手续，财务人员根据报销金额支付现金或转账。2.采购付款审批流程采购部门根据采购合同填写付款申请单，注明采购项目、金额、付款方式、收款单位等信息，并签字确认。将付款申请单提交给部门负责人审核，部门负责人应审核采购事项的真实性、合理性，并签字确认。部门负责人审核通过后，将付款申请单提交给财务部门审核，财务部门应审核付款金额是否与合同约定一致，付款方式是否符合公司规定，收款单位是否合法有效，并签字确认。财务部门审核通过后，将付款申请单提交给公司领导审批，公司领导根据审批权限进行审批，并签字确认。财务人员根据审批通过的付款申请单办理付款手续，确保资金支付安全。3.资金借款审批流程借款人填写资金借款申请单，注明借款事由、金额、借款期限、还款方式等信息，并签字确认。将资金借款申请单提交给部门负责人审核，部门负责人应审核借款事项是否必要、合理，并签字确认。部门负责人审核通过后，将资金借款申请单提交给财务部门审核，财务部门应审核借款金额是否符合公司规定，还款来源是否可靠，并签字确认。财务部门审核通过后，将资金借款申请单提交给公司领导审批，公司领导根据审批权限进行审批，并签字确认。借款人持审批通过的资金借款申请单到财务部门办理借款手续，财务人员根据借款金额支付现金或转账。四、预算管理（一）预算编制1.公司应根据战略规划和年度经营目标，编制年度财务预算。财务预算应包括收入预算、成本预算、费用预算、资金预算等。2.各部门应根据公司年度财务预算编制要求，结合本部门实际情况，编制本部门年度预算草案，并提交给财务部门汇总。3.财务部门对各部门提交的预算草案进行审核、汇总和平衡，形成公司年度财务预算草案，并提交给公司领导审批。4.公司领导审批通过后，将年度财务预算下达给各部门执行。（二）预算执行1.各部门应严格按照公司下达的年度财务预算执行，确保预算目标顺利实现。2.财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序进行申请和审批。预算调整申请应包括调整原因、调整内容、调整金额等信息，并提交给财务部门审核。4.财务部门审核通过后，将预算调整申请提交给公司领导审批。公司领导审批通过后，下达预算调整通知，各部门按照调整后的预算执行。（三）预算考核1.公司应建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.预算考核指标应包括预算完成率、费用控制率、资金周转率等。3.财务部门应定期对各部门预算执行情况进行统计和分析，形成预算考核报告，并提交给公司领导。4.公司领导根据预算考核报告，对各部门预算执行情况进行评价和奖惩。对预算执行情况好的部门给予表彰和奖励，对预算执行情况差的部门进行批评和处罚。五、收入管理（一）收入确认原则1.公司应按照国家会计准则和相关税收法规的规定，确认收入的实现。2.收入应在商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，公司不再对该商品实施继续管理权和实际控制权，相关的收入已经收到或取得了收款的证据，并且与销售该商品有关的成本能够可靠地计量时，确认收入的实现。（二）收入核算1.公司应设置收入类会计科目，对各项收入进行明细核算。2.销售商品收入应按照合同约定的价格和结算方式进行核算，确认收入的同时结转相应的成本。3.提供劳务收入应按照完工进度确认收入，并结转相应的成本。4.让渡资产使用权收入应按照合同约定的收费时间和方法确认收入。（三）收入管理措施1.加强销售合同管理，确保合同条款明确、合法有效，避免因合同纠纷导致收入损失。2.建立客户信用评估制度，对客户信用状况进行评估，合理确定信用额度和信用期限，防范信用风险。3.加强应收账款管理，定期对应收账款进行核对和清理，及时催收逾期账款，确保资金回笼。4.严格按照税收法规的规定，及时足额缴纳各项税款，避免因税务问题导致公司损失。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.公司应按照国家会计准则和相关税收法规的规定，进行成本费用核算。2.成本费用应按照权责发生制原则进行核算，凡是本期已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应作为本期的成本费用；凡是不属于本期的成本费用，即使款项已在本期收付，也不应作为本期的成本费用。（二）成本费用核算方法1.公司应根据生产经营特点和管理要求，选择合适的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等。2.成本核算应按照成本项目进行明细核算，包括直接材料、直接人工、制造费用等。3.费用核算应按照费用性质进行明细核算，包括管理费用、销售费用、财务费用等。（三）成本费用控制措施1.建立成本费用管理制度，明确成本费用控制目标和责任，加强成本费用预算管理和控制。2.加强成本费用分析和考核，定期对成本费用进行分析，找出成本费用控制的薄弱环节，采取措施加以改进。3.严格控制各项费用支出标准，杜绝不合理的费用支出，降低公司运营成本。4.加强成本费用核算的准确性和及时性，确保成本费用信息真实、准确、完整。七、资产管理（一）流动资产1.货币资金公司应加强货币资金管理，确保货币资金安全。货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。现金管理应严格按照现金管理规定进行，确保现金收付安全，定期进行现金盘点，做到账实相符。银行存款管理应严格按照银行结算制度进行，定期与银行核对账目，确保银行存款安全。其他货币资金管理应按照相关规定进行，确保资金使用安全。2.应收账款公司应加强应收账款管理，建立应收账款管理制度，明确应收账款管理责任，定期对应收账款进行核对和清理。财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，及时发现逾期账款，并采取措施加以催收。销售部门应加强客户信用管理，合理确定信用额度和信用期限，防范信用风险。3.存货公司应加强存货管理，建立存货管理制度，明确存货管理责任，定期对存货进行盘点，做到账实相符。根据存货的特点和管理要求，选择合适的存货计价方法，如先进先出法、加权平均法等。加强存货采购管理，合理控制存货库存水平，避免存货积压或缺货。（二）固定资产1.固定资产购置公司应根据生产经营需要，合理购置固定资产。固定资产购置应按照规定程序进行审批，确保购置的固定资产符合公司实际需要。固定资产购置应进行市场调研，选择性价比高的固定资产，降低购置成本。2.固定资产折旧公司应按照国家会计准则和相关税收法规的规定，计提固定资产折旧。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。定期对固定资产折旧进行复核，确保折旧计提准确无误。3.固定资产处置公司应建立固定资产处置制度，明确固定资产处置程序和审批权限。固定资产处置应按照规定程序进行审批，确保处置的固定资产符合公司利益。固定资产处置应进行评估，合理确定处置价格，避免资产流失。（三）无形资产1.无形资产购置公司应根据生产经营需要，合理购置无形资产。无形资产购置应按照规定程序进行审批，确保购置的无形资产符合公司实际需要。无形资产购置应进行市场调研，选择具有市场竞争力的无形资产，提高公司核心竞争力。2.无形资产摊销公司应按照国家会计准则和相关税收法规的规定，摊销无形资产。无形资产摊销方法一经确定，不得随意变更。定期对无形资产摊销进行复核，确保摊销计提准确无误。3.无形资产处置公司应建立无形资产处置制度，明确无形资产处置程序和审批权限。无形资产处置应按照规定程序进行审批，确保处置的无形资产符合公司利益。无形资产处置应进行评估，合理确定处置价格，避免资产流失。八、税务管理（一）税务登记公司应按照国家税收法规的规定，及时办理税务登记，确保税务登记信息真实、准确、完整。（二）纳税申报1.公司应按照国家税收法规的规定，按时进行纳税申报，确保纳税申报信息真实、准确、完整。2.财务部门应加强税务核算，准确计算应纳税额，及时缴纳各项税款，避免因税务问题导致公司损失。（三）税务筹划1.公司应加强税务筹划，合理降低税务负担。税务筹划应在合法合规的前提下进行，不得违反国家税收法规。2.财务部门应关注国家税收政策变化，及时调整税务筹划方案，确保公司税务筹划方案的有效性。（四）税务风险管理1.公司应建立税务风险管理制度，加强税务风险管理，防范税务风险。2.财务部门应定期对公司税务风险进行评估，及时发现税务风险点，并采取措施加以防范。3.加强与税务机关的沟通与协调，及时了解国家税收政策变化，确保公司税务工作合法合规。九、财务报告与分析（一）财务报告编制1.公司应按照国家会计准则和相关税收法规的规定，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等。2.财务报告应真实、准确、完整，反映公司财务状况和经营成果。财务报告编制完成后，应进行审核和审批，确保财务报告质量。（二）财务分析1.公司应定期对财务报告进行分析，为公司决策提供依据。财务分析应包括财务指标分析和财务状况分析等。2.财务指标分析应包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析等。通过财务指标分析，了解公司财务状况和经营成果，发现公司存在的问题和风险。3.财务状况分析应包括资产负债结构分析、利润构成分析、现金流量分析等。通过财务状况分析，了解公司财务状况的变化趋势，为公司决策提供参考。（三）财务报告披露1.公司应按照相关法律法规和监管要求，及时披露财务报告。财务报告披露应真实、准确、完整，不得隐瞒或虚假披露财务信息。2.财务报告披露应采用适当的方式进行，如在公司网站上披露、在指定媒体上公告等。十、内部控制与审计（一）内部控制1.公司应建立健全内部控制制度，加强内部控制，防范财务风险。内部控制制度应包括财务管理制度、预算管理制度、成本费用管理制度、资产管理制等。2.内部控制应涵盖公司财务活动的全过程，包括财务决策、财务执行、财务监督等环节。3.加强内部控制的监督和检查，定期对内部控制制度的执行情况进行检查和评估，及时发现内部控制存在的问题和缺陷，并采取措施加以改进。（二）内部审计1.公司应设立内部审计机构