交通施工项目财务制度

PAGE交通施工项目财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范交通施工项目的财务管理，确保项目资金的合理使用、安全运作，提高资金使用效益，保障项目顺利实施，实现项目的经济效益和社会效益。（二）适用范围本制度适用于公司承接的所有交通施工项目，包括公路、桥梁、隧道等各类交通基础设施建设项目。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映项目财务状况和经营成果。3.完整性原则全面涵盖项目财务管理的各个方面，确保财务信息的完整性和准确性。4.及时性原则及时进行财务核算、报表编制和财务分析，为项目决策提供及时有效的财务信息。5.效益性原则注重资金的使用效益，优化资源配置，降低成本费用，提高项目的盈利能力。二、财务机构与人员（一）财务机构设置设立专门的交通施工项目财务部门，配备专业的财务人员，负责项目的财务管理工作。财务部门应与项目其他部门相互配合，共同做好项目管理工作。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责项目财务工作，制定财务工作计划和财务管理制度。组织财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析，为项目决策提供依据。负责资金筹集、调配和使用，确保项目资金的安全和合理使用。监督项目成本费用支出，控制成本预算，进行成本分析和考核。协调与税务、银行等相关部门的关系，办理涉税事项和银行业务。参与项目合同评审，审核合同中的财务条款，防范财务风险。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质。2.会计职责按照国家会计制度和公司财务制度的规定，进行财务核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责项目成本核算，准确归集成本费用，计算项目成本。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回。定期核对账目，保证账账相符、账实相符。负责财务档案的整理、归档和保管工作。3.出纳职责办理现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理和银行结算制度的规定进行操作。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白支票等，确保资金和票据的安全。定期盘点库存现金，编制现金盘点表，发现问题及时报告。协助会计做好其他财务工作。三、资金管理（一）资金筹集1.根据项目预算和资金需求计划，合理筹集项目资金。资金来源包括自有资金、银行贷款、上级拨款、项目融资等。2.制定资金筹集方案，明确筹资渠道、筹资方式、筹资规模和筹资成本。对不同的筹资方式进行比较分析，选择最优筹资方案。3.办理筹资手续，签订相关合同和协议，确保资金及时足额到位。（二）资金使用1.建立资金使用审批制度，明确审批流程和审批权限。项目资金支出必须经过严格的审批，确保资金使用的合理性和合规性。2.按照项目预算和合同约定，合理安排资金使用。资金使用应优先保障项目施工进度、质量和安全等方面的需要。3.严格控制资金支出范围，严禁超预算支出和不合理支出。对于重大资金支出，应进行专项论证和审批。4.加强资金支付管理，严格审核付款凭证，确保付款依据充分、手续齐全。（三）资金结算1.规范资金结算方式，根据实际情况选择合适的结算方式，如支票、汇票、电汇、网上银行等。[此处可进一步详细说明不同结算方式的适用场景、优缺点等，例如支票适用于同城结算，具有方便快捷的特点，但存在一定的风险；汇票适用于异地结算，安全性较高，但手续相对繁琐等。]2.加强银行账户管理，严格按照银行账户管理规定开设和使用银行账户。定期核对银行账户余额，及时发现和处理异常情况。3.做好资金结算记录，确保资金结算信息的准确、完整。定期编制资金结算报表，反映资金收支情况。（四）资金监控1.建立资金监控机制，定期对项目资金使用情况进行检查和分析。及时发现资金使用过程中存在的问题，采取有效措施加以解决。2.加强对资金流向的监控，确保资金专款专用，防止资金挪用和浪费。3.定期进行资金风险评估，制定风险应对措施，防范资金风险。四、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.按照权责发生制原则进行成本费用核算，凡是本期已经发生或应当负担的成本费用，不论款项是否收付，都应作为本期的成本费用；凡是不属于本期的成本费用，即使款项已在本期收付，也不应作为本期的成本费用。2.成本费用核算应遵循相关性原则，与项目施工生产经营活动相关的成本费用应计入项目成本，与项目施工生产经营活动无关的成本费用不得计入项目成本。3.成本费用核算应遵循配比原则，将成本费用与相应的收入进行配比，正确计算项目损益。（二）成本费用项目1.直接成本人工费：包括项目施工过程中直接从事建筑安装工程施工的工人以及在施工现场直接为工程制作构件和运料、配料等工人的工资、奖金、津贴和补贴等。材料费：包括项目施工过程中耗用的构成工程实体的原材料、辅助材料、构配件、零件、半成品的费用和周转材料的摊销及租赁费用。机械使用费：包括项目施工过程中使用自有施工机械所发生的机械使用费和租用外单位施工机械的租赁费，以及施工机械安装、拆卸和进出场费。其他直接费：包括项目施工过程中发生的材料二次搬运费、临时设施摊销费、生产工具用具使用费、检验试验费、工程定位复测费、工程点交费、场地清理费等。2.间接成本施工管理费：包括项目经理部管理人员的工资、奖金、津贴和补贴，职工福利费，固定资产折旧费及修理费，物料消耗，低值易耗品摊销，取暖费，水电费，办公费，差旅费，财产保险费，工程保修费，排污费等。规费：包括工程排污费、社会保障费、住房公积金、危险作业意外伤害保险费等。企业管理费：包括企业管理人员的工资、奖金、津贴和补贴，职工福利费，固定资产折旧费及修理费，物料消耗，低值易耗品摊销，取暖费，水电费，办公费，差旅费，财产保险费，财务费用，工会经费，职工教育经费，劳动保险费，待业保险费，董事会费，咨询费，审计费，诉讼费，排污费，绿化费，税金，土地使用费，土地损失补偿费，技术转让费，技术开发费，无形资产摊销，递延资产摊销，业务招待费，坏账损失，存货盘亏、毁损和报废（减盘盈）损失，以及其他管理费用。（三）成本费用控制1.制定成本费用控制目标，将成本费用控制目标分解到各部门和各施工班组，明确各部门和各施工班组的成本费用控制责任。2.加强成本费用预算管理，编制详细的成本费用预算，严格按照成本费用预算控制成本费用支出。定期对成本费用预算执行情况进行分析和考核，及时发现和纠正成本费用预算执行过程中存在的问题。3.采取有效的成本费用控制措施，如优化施工方案、合理安排施工进度、加强物资采购管理、控制人工成本、降低机械使用费等，降低项目成本费用。4.建立成本费用分析制度，定期对项目成本费用进行分析，找出成本费用升降的原因，提出改进措施，为成本费用控制提供依据。五、固定资产管理（一）固定资产定义与分类1.固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。（二）固定资产购置1.根据项目施工生产需要，编制固定资产购置计划。固定资产购置计划应经项目负责人和公司相关部门审批。2.按照公司固定资产采购流程，进行固定资产采购。采购过程中应严格遵循招投标等相关规定，确保采购的固定资产质量可靠、价格合理。3.固定资产购置后，应及时办理验收手续，填写固定资产验收单。验收合格的固定资产方可投入使用。（三）固定资产折旧1.按照国家有关规定和公司财务制度，确定固定资产折旧方法和折旧年限。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。2.按月计提固定资产折旧，计入相关成本费用科目。固定资产折旧计算应准确无误，确保财务报表数据的真实性。（四）固定资产处置1.固定资产处置包括固定资产的出售、转让、报废、毁损等。固定资产处置应按照公司规定的程序进行审批。2.在固定资产处置过程中，应进行资产评估，合理确定处置价格。处置收入应及时足额入账，处置净损益应计入当期损益。[对于固定资产处置的具体流程、审批权限等可进一步细化，例如固定资产出售需经过哪些部门审批，审批的具体要求是什么等。]3.做好固定资产处置记录，包括处置时间、处置方式、处置价格、处置净损益等信息，并存档备查。六、合同管理（一）合同签订1.参与项目合同的起草、审核和签订工作。财务人员应重点审核合同中的财务条款，如付款方式、付款时间、结算方式、违约责任等，确保合同财务条款的合理性和合规性。2.对合同签订的必要性、可行性进行财务分析，为项目决策提供财务支持。3.合同签订后，应及时将合同副本交财务部门存档，作为财务核算和付款的依据。（二）合同执行1.按照合同约定，跟踪合同执行情况。及时掌握项目进度、质量等方面的信息，确保合同顺利履行。2.依据合同付款条款，审核付款申请，办理付款手续。付款申请应附有相关证明材料，如发票、验收报告等，确保付款依据充分。3.对合同执行过程中出现的变更、违约等情况，及时进行记录和分析，并提出相应的财务处理建议。（三）合同结算1.合同执行完毕后，及时办理合同结算手续。结算过程中应严格按照合同约定进行，确保结算金额准确无误。2.对合同结算情况进行统计和分析，为项目成本核算和财务分析提供数据支持。七、财务报表与财务分析（一）财务报表编制1.按照国家财务会计制度和公司财务制度的规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应做到数据真实、内容完整、编制及时。报表编制过程中应严格遵循会计核算原则和方法，确保报表数据的准确性。3.财务报表编制完成后，应进行审核和分析，发现问题及时调整和更正。审核无误的财务报表应加盖单位公章和相关人员印章后报送。（二）财务分析1.定期进行财务分析，撰写财务分析报告。财务分析应结合项目实际情况，运用财务数据和相关指标，对项目财务状况、经营成果和现金流量进行分析和评价。2.财务分析内容包括项目收入、成本费用、利润、资金状况、偿债能力、盈利能力等方面。通过财务分析，发现项目财务管理中存在的问题，提出改进措施和建议，为项目决策提供依据。3.加强对财务分析结果的运用，将财务分析结果与项目预算、绩效考核等相结合，促进项目财务管理水平的提高。八、财务档案管理（一）财务档案内容财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、银行对账单、审计报告等与项目财务活动相关的资料。（二）财务档案整理与归档1.财务人员应及时对财务资料进行整理，按照档案管理要求进行分类、编号、装订。2.定期将整理好的财务档案移交档案管理部门归档保管。档案管理部门应建立财务档案台账，记录财务档案的名称、编号、存放地点、保管期限等信息。（三）财务档案保管