财务制度管理生产

PAGE财务制度管理生产一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司生产活动中的财务管理，确保生产运营的资金合理配置、成本有效控制、财务风险可控，以支持公司生产目标的实现，提高公司整体经济效益和竞争力。（二）适用范围本制度适用于公司内所有与生产相关的部门、环节及人员，包括但不限于生产部门、采购部门、仓储部门、质量控制部门等。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家法律法规和相关行业标准，确保财务活动合法合规。2.准确性原则财务数据记录准确、完整，财务报表真实可靠，为生产决策提供准确依据。3.效益性原则在保障生产顺利进行的前提下，优化资金使用，降低生产成本，提高生产效益。4.内部控制原则建立健全内部控制机制，防范财务风险，确保财务制度有效执行。二、生产预算管理（一）预算编制1.生产部门应根据公司年度经营目标和市场需求预测，结合现有生产能力，编制年度生产预算。预算内容包括产品产量、生产进度安排、原材料需求、人工成本、设备维护费用等。2.采购部门根据生产预算编制原材料采购预算，明确采购品种、数量、价格及采购时间。3.仓储部门根据生产和采购预算，制定库存管理计划，合理确定安全库存水平，避免库存积压或缺货影响生产。4.各部门预算草案应经部门负责人审核后，提交财务部门进行汇总和综合平衡。财务部门根据公司整体战略和财务状况，对各部门预算进行调整和完善，形成公司年度生产财务预算草案。（二）预算审批年度生产财务预算草案经公司管理层审核后，提交董事会审议批准。批准后的预算作为公司生产活动的财务指导依据，各部门应严格执行。（三）预算执行与监控1.各部门应按照批准的预算组织生产活动，确保各项预算指标的完成。财务部门建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪分析，及时发现偏差并采取措施加以纠正。2.如因市场变化、生产计划调整等原因需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。调整后的预算需重新提交董事会审议批准。三、资金管理（一）资金筹集1.根据生产经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。公司可通过自有资金积累、银行贷款、发行债券等方式筹集资金。2.财务部门负责资金筹集工作，对不同筹资方式进行成本效益分析，选择最优筹资方案，降低筹资成本和财务风险。3.筹集资金应严格按照相关法律法规和公司内部规定办理手续，并及时入账，确保资金安全。（二）资金使用1.生产资金实行专款专用原则，确保资金用于生产相关的各项支出，如原材料采购、设备购置、人工费用支付等。2.采购资金支付应严格按照采购合同约定执行，财务部门审核采购发票、验收单等相关凭证后，办理付款手续。对于大额采购支出，应采用银行转账等方式支付，确保资金流向清晰、可追溯。3.设备购置资金应根据公司生产技术升级需求和预算安排进行支付。购置设备前，需进行充分的市场调研和技术论证，确保设备性价比合理。设备购置款项支付时，应严格按照合同约定和公司固定资产管理规定执行。4.人工费用支付应按照公司薪酬制度和考勤记录进行核算和发放。财务部门负责审核工资计算表、奖金分配方案等，确保人工费用支付准确无误。（三）资金结算1.建立健全资金结算管理制度，规范结算流程。公司内部各部门之间的资金往来应通过财务部门进行结算，确保资金结算及时、准确。2.加强银行账户管理，严格执行银行账户审批制度。定期对银行账户进行清理，确保账户安全，防范资金风险。3.对于现金结算，应严格遵守现金管理规定，控制现金使用范围和额度。每日现金库存应控制在规定限额以内，超过限额的现金应及时存入银行。四、成本管理（一）成本核算1.建立完善的生产成本核算体系，明确成本核算对象、成本项目和成本计算方法。生产成本核算应涵盖原材料成本、人工成本、制造费用等。2.原材料成本核算应根据采购发票、入库单等凭证，按照实际采购价格和数量进行计算。对于发出原材料，可采用先进先出法、加权平均法等方法进行计价。3.人工成本核算应根据员工考勤记录、工资计算表等，将员工工资、奖金、福利等费用分配计入相应的产品成本。4.制造费用核算应将生产部门发生的水电费、设备折旧、车间管理人员工资等间接费用，按照一定的分配标准分配计入产品成本。分配标准可根据生产工时、机器工时等确定。（二）成本控制1.采购部门应通过招标、询价等方式，选择优质供应商，降低原材料采购成本。同时，加强与供应商的合作，争取有利的采购价格和付款条件。2.生产部门应优化生产流程，提高生产效率，降低单位产品的人工成本和制造费用。通过技术创新、设备升级等手段，减少生产过程中的浪费和损耗。3.质量控制部门应加强产品质量检验，确保产品质量符合标准，减少因质量问题导致的返工、报废等损失，降低质量成本。4.财务部门定期对成本进行分析，找出成本变动的原因和影响因素，提出成本控制建议和措施。同时，建立成本考核机制，对各部门成本控制情况进行考核评价。五、固定资产管理（一）固定资产购置1.各部门根据生产需要提出固定资产购置申请，经公司管理层审批后，由采购部门负责采购。采购过程应遵循相关法律法规和公司采购制度，确保采购资产的质量和性价比。2.固定资产购置款项支付应按照本制度资金使用规定执行。购置的固定资产应及时办理验收手续，验收合格后方可入账。（二）固定资产折旧1.财务部门按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。2.固定资产折旧应计入相应的成本费用，准确反映固定资产的损耗价值。（三）固定资产清查与处置1.定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。清查结果应形成报告，对盘盈、盘亏的固定资产应查明原因，按照规定进行处理。2.对于闲置、报废的固定资产，由使用部门提出处置申请，经公司管理层审批后，由财务部门会同相关部门进行处置。处置收入应及时入账，处置损失应按照规定进行核销。六、财务风险管理（一）风险识别与评估1.财务部门定期对生产活动中的财务风险进行识别和评估，包括市场风险、信用风险、资金风险、成本风险等。2.采用定性与定量相结合的方法，对风险发生的可能性和影响程度进行评估，确定风险等级。（二）风险应对措施1.针对不同等级的财务风险，制定相应的风险应对措施。对于市场风险，可通过市场调研、套期保值等手段进行防范；对于信用风险，加强客户信用管理，建立信用评估体系，控制应收账款风险；对于资金风险，优化资金结构，合理安排资金收支，确保资金链安全；对于成本风险，加强成本控制，提高成本管理水平。2.建立财务风险预警机制，设定关键财务指标预警值。当指标偏离预警值时，及时发出预警信号，提醒相关部门采取措施防范风险。七、财务信息管理（一）财务数据记录与存储1.财务部门应按照财务会计准则和公司内部规定，及时、准确地记录生产活动中的财务数据。财务数据记录应采用电子和纸质双重备份，确保数据安全可靠。2.建立财务数据存储管理制度，明确数据存储的方式、地点和期限。定期对财务数据进行备份和维护，防止数据丢失或损坏。（二）财务报表编制与报送1.财务部门按照规定的时间和格式编制生产相关的财务报表，如生产成本报表、生产资金流量表等。财务报表应真实、准确、完整地反映公司生产活动的财务状况和经营成果。2.财务报表经财务负责人审核后，报送公司管理层、董事会及相关监管部门。同时，定期向公司内部各部门提供财务报表分析报告，为各部门决策提供财务支持。（三）财务信息披露1.根据法律法规和公司治理要求，及时、准确地披露公司生产活动中的财务信息。财务信息披露应遵循公平、公正、公开的原则，确保投资者和其他利益相关者能够获取真实、完整的财务信