中海地产财务制度

PAGE中海地产财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范中海地产集团（以下简称“集团”）及其下属各公司（以下简称“各公司”）的财务行为，加强财务管理和内部控制，提高资金使用效益，保障集团及各公司的稳健运营，实现可持续发展战略目标。（二）适用范围本制度适用于中海地产集团总部及所属全资子公司、控股子公司、合营公司等各级公司的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经政策，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，包括预算管理、资金管理、资产管理、成本费用管理、收入与利润管理、财务报告与分析等各个方面。4.准确性原则：财务核算方法、财务报表编制等应准确无误，确保财务数据的可靠性。5.及时性原则：及时记录、报告财务信息，为公司决策提供及时有效的支持。6.效益性原则：在保障公司财务安全的前提下，追求资金使用效益最大化，合理配置资源。（四）财务机构与人员设置1.财务机构设置：集团总部设立财务管理中心，负责统筹管理集团财务工作。各公司根据自身规模和业务需求，设立相应的财务部门，配备必要的财务人员。2.财务人员职责：明确财务人员的岗位职责，包括财务经理、会计、出纳等，确保各项财务工作分工明确、责任到人。财务人员应具备专业的财务知识和技能，遵守职业道德规范，保守公司财务机密。二、预算管理（一）预算编制1.预算编制原则：遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则，结合公司战略规划、年度经营目标和市场预测等因素进行编制。2.预算编制流程：每年末，各公司根据集团下达的预算编制大纲，结合本公司实际情况，编制下一年度预算草案。预算草案应包括经营预算、专门决策预算和财务预算等内容。经公司管理层审核后，上报集团财务管理中心。集团财务管理中心对各公司预算草案进行汇总、审核和平衡，形成集团年度预算草案，报集团董事会审批。3.预算编制方法：根据不同的预算项目，采用零基预算、滚动预算、弹性预算等方法进行编制，确保预算的科学性和合理性。（二）预算执行与控制1.预算分解与下达：集团年度预算经董事会审批后，由财务管理中心将预算指标分解下达至各公司。各公司应将预算指标层层分解至各部门和各岗位，明确责任人和时间节点。2.预算执行监控：各公司应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪、分析和评估。财务管理部门应及时掌握预算执行动态，发现问题及时预警，并提出改进措施。3.预算调整：在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行申请和审批。预算调整申请应说明调整原因、调整内容、调整对预算指标的影响等。经公司管理层审核后，报集团财务管理中心审批。（三）预算考核1.考核指标设定：根据各公司预算执行情况，设定预算考核指标，包括预算完成率、费用控制率、资金周转率等。2.考核周期：预算考核按年度进行，每年末对各公司预算执行情况进行全面考核。3.考核结果应用：将预算考核结果与各公司及相关人员的绩效挂钩，作为绩效评价、奖励和处罚的重要依据。对预算执行情况良好的公司和个人给予奖励，对未完成预算目标的公司和个人进行相应处罚。三、资金管理（一）资金筹集1.筹资原则：根据公司发展战略和资金需求，合理确定筹资规模和筹资方式，优化资本结构，降低筹资成本和财务风险。2.筹资方式：包括股权筹资、债务筹资等。股权筹资主要通过发行股票、引入战略投资者等方式进行；债务筹资主要通过银行贷款、发行债券等方式进行。3.筹资审批：各公司筹资方案应报集团财务管理中心审核，经集团管理层审批后实施。重大筹资事项需报集团董事会审批。（二）资金运营1.资金集中管理：集团实行资金集中管理模式，各公司资金应及时足额上划至集团资金池，由集团统一调配使用。2.资金支付管理：建立健全资金支付审批制度，严格按照审批流程进行资金支付。资金支付应通过银行转账等方式进行，确保资金安全。3.资金风险管理：加强资金风险管理，关注资金市场动态，合理安排资金头寸，防范资金流动性风险、利率风险、汇率风险等。（三）资金使用效益分析定期对资金使用效益进行分析，评估资金使用效果。通过计算资金周转率、总资产报酬率等指标，分析资金在公司内部的流转效率和盈利水平，为资金管理决策提供依据。四、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括现金、银行存款、其他货币资金等。加强货币资金的日常管理，定期进行盘点和核对，确保账实相符。2.应收账款：建立应收账款管理制度，加强应收账款的催收工作，定期对应收账款进行账龄分析，评估应收账款的风险，采取有效措施降低坏账损失。3.存货：包括开发产品、开发成本等。加强存货的核算和管理，建立存货盘点制度，定期进行存货盘点，确保存货账实相符。合理控制存货规模，优化存货结构，提高存货周转率。（二）固定资产1.固定资产购置：各公司固定资产购置应按照规定的审批程序进行，纳入年度预算管理。购置固定资产应进行充分的市场调研和可行性分析，确保资产购置的必要性和合理性。2.固定资产折旧：按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，确保固定资产折旧计提的准确性和一致性。3.固定资产处置：固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额上缴公司财务。对固定资产处置形成的损失，应按照规定进行审批和账务处理。（三）无形资产1.无形资产取得：包括土地使用权、专利权、商标权等。无形资产取得应按照规定的程序进行审批，确保无形资产的合法性和有效性。2.无形资产摊销：按照国家规定的摊销方法和摊销年限计提无形资产摊销，确保无形资产摊销计提的准确性和一致性。3.无形资产处置：无形资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额上缴公司财务。对无形资产处置形成的损失，应按照规定进行审批和账务处理。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.权责发生制原则：按照成本费用的实际发生期间进行核算，确保成本费用的真实性和准确性。2.配比原则：将成本费用与相应的收入进行配比，正确计算各期损益。3.划分收益性支出与资本性支出原则：合理划分收益性支出与资本性支出，分别进行核算和管理。（二）成本费用核算方法1.开发成本核算：按照房地产开发项目的不同阶段和成本核算对象，设置成本项目，归集和分配开发成本。开发成本包括土地征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费等。2.期间费用核算：期间费用包括管理费用、销售费用、财务费用等。按照费用的性质和用途进行明细核算，确保期间费用的合理性和合规性。（三）成本费用控制1.成本费用预算控制：将成本费用纳入预算管理，通过预算指标分解和控制，确保成本费用支出不超过预算额度。2.成本费用审批控制：建立健全成本费用审批制度，明确审批流程和审批权限，对成本费用支出进行严格审核。3.成本费用分析与考核：定期对成本费用进行分析，查找成本费用控制中的薄弱环节，采取有效措施进行改进。将成本费用控制情况与各部门及相关人员的绩效挂钩，进行考核和奖惩。六、收入与利润管理（一）收入确认原则1.销售商品收入：按照《企业会计准则第14号——收入》的规定，在满足收入确认条件时确认收入。销售商品收入确认条件包括企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方、企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制等。2.提供劳务收入：按照完工百分比法确认提供劳务收入。在资产负债表日，提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务收入。提供劳务交易的结果能够可靠估计，是指同时满足收入的金额能够可靠地计量、相关的经济利益很可能流入企业、交易的完工进度能够可靠地确定、交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量等条件。（二）收入核算与管理1.销售收入核算：按照销售合同或协议约定的价格和收款方式，及时准确地核算销售收入。对销售退回、销售折扣等情况，按照规定进行账务处理。2.其他业务收入核算：对出租开发产品、提供物业管理服务等其他业务收入，按照相关规定进行核算和管理。（三）利润分配1.利润分配原则：按照国家法律法规和公司章程的规定，进行利润分配。利润分配应兼顾公司发展和股东利益，合理确定分配比例。2.利润分配顺序：首先弥补以前年度亏损，然后提取法定盈余公积金，再提取任意盈余公积金，最后向股东分配利润。3.利润分配方案：各公司应根据当年实现的净利润和利润分配原则，制定利润分配方案，报集团财务管理中心审核，经公司管理层审批后实施。七、财务报告与分析（一）财务报告编制1.财务报告内容：包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。财务报告应真实、准确、完整地反映公司财务状况、经营成果和现金流量情况。2.财务报告编制要求：按照国家统一的会计制度和会计准则的规定，采用规范的会计核算方法和财务报表格式进行编制。财务报告编制过程中应严格遵守会计核算原则和财务管理制度，确保财务数据的准确性和一致性。3.财务报告报送：各公司应按照规定的时间和要求，将财务报告报送集团财务管理中心。集团财务管理中心对各公司财务报告进行汇总、审核和分析，形成集团合并财务报告，报集团董事会和相关监管部门。（二）财务分析1.财务分析指标：包括偿债能力指标、营运能力指标、盈利能力指标等。通过计算和分析这些指标，评估公司的财务状况和经营成果。2.财务分析方法：采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法进行财务分析，揭示公司财务活动中的规律和问题。3.财务分析报告：定期撰写财务分析报告，对公司财务状况、经营成果、现金流量等情况进行全面分析和评价，提出改进建议和决策依据。财务分析报告应报送公司管理层和相关部门，为公司决策提供支持。八、内部控制与监督（一）内部控制制度1.内部控制目标：确保公司财务活动合法合规、财务信息真实准确、资产安全完整、提高经营效率和效果。2.内部控制原则：遵循全面性、重要性、制衡性、适应性、成本效益等原则。3.内部控制要素：包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等要素。4.内部控制措施：建立健全财务管理制度、会计核算制度、资金管理制度、资产管理等制度，加强岗位设置与职责分工、授权审批、财产保护、预算控制、运营分析、绩效考评等控制活动，确保内部控制有效执行。（二）内部审计与监督1.内部审计机构设置：集团总部设立内部审计部门，负责对集团及各公司的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。各公司应根据自身情况，设立内部审计岗位或机构，配备必要的内部审计人员。2.内部审计职责：制定内部审计计划，对公司财务报表、财务收支、内部控制等进行审计检查，发现问题及时提出整改建议，并跟踪整改落实情况。对重大经济事项进