民营医疗财务制度

PAGE民营医疗财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范民营医疗机构的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障医疗机构的健康发展，为医疗服务提供坚实的财务支持。（二）适用范围本制度适用于[民营医疗机构名称]及其所属各部门、科室。（三）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《医疗机构财务会计内部控制规定（试行）》、《医院财务制度》等相关法律法规及行业标准制定。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映医疗机构的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖财务管理的各个方面，包括预算管理、收入管理、成本管理、资产管理等，形成完整的财务体系。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，追求社会效益与经济效益的统一。5.内部控制原则：建立健全内部控制制度，防范财务风险，确保财务安全。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责贯彻执行国家有关财务法律法规和本单位的财务制度。2.编制和执行财务预算、决算，定期进行财务分析，为管理层决策提供依据。3.组织收入核算与管理，确保各项收入及时、足额入账。4.加强成本核算与控制，优化成本结构，降低运营成本。5.负责资产管理，确保资产安全完整，提高资产使用效率。6.做好财务档案管理工作，保证财务资料的完整与安全。7.配合相关部门做好财务审计、税务申报等工作。（二）财务人员配备与岗位职责1.财务负责人全面负责财务部门的管理工作，制定财务工作计划和目标。组织领导财务核算、财务管理、财务监督等工作，确保财务工作的正常运转。参与单位重大经济决策，提供财务专业意见和建议。协调与外部相关部门的关系，维护单位的财务利益。2.会计人员按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责财务数据的收集、整理、分析和报告，为财务管理提供基础数据支持。严格执行财务制度，审核各项收支凭证，确保财务收支的合法性、合规性。做好会计档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。负责保管库存现金和各种有价证券，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。按照规定开具发票和收据，做好票据管理工作。（三）财务人员职业道德与培训1.财务人员应遵守职业道德，诚实守信，廉洁奉公，客观公正地履行职责。2.定期组织财务人员参加业务培训和职业道德教育，提高财务人员的专业素质和职业道德水平。三、预算管理（一）预算编制1.预算编制应遵循“统筹兼顾、收支平衡、积极稳妥、依法理财”的原则。2.每年年底，各部门应根据本单位的发展规划和业务计划，编制下一年度的部门预算草案，报财务部门审核。3.财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，结合单位的总体目标和财力状况，编制年度财务预算草案，提交管理层审议。4.经管理层审议通过后的年度财务预算，报上级主管部门备案，并下达各部门执行。（二）预算执行与控制1.各部门应严格按照下达的预算执行，确保预算目标的实现。2.财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期向管理层汇报预算执行进度和差异情况。3.对于预算执行过程中出现的重大差异或调整事项，应及时分析原因，并按照规定的程序进行审批和调整。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇国家政策调整、市场环境变化、重大业务拓展或其他不可预见因素，导致原预算无法执行时，可申请预算调整。2.预算调整应按照规定的程序进行，由申请部门提出书面申请，说明调整的原因、内容和金额，经财务部门审核后，提交管理层审批。3.经批准后的预算调整方案，应及时下达各部门执行，并相应调整财务预算报表。（四）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门的预算执行情况进行考核评价。2.预算考核指标应包括预算执行率、收入完成率、成本控制率等。3.根据考核结果，对预算执行情况良好的部门给予奖励，对未完成预算目标的部门进行相应的处罚。四、收入管理（一）收入分类与确认原则1.民营医疗机构的收入主要包括医疗收入、药品收入、其他收入等。2.医疗收入应按照实际发生的医疗服务项目和收费标准确认，确保收入的真实性和准确性。3.药品收入应按照药品销售价格和销售量确认，严格执行药品价格政策。4.其他收入应按照相关规定和实际发生情况确认，如培训收入、出租收入等。（二）收费管理1.建立健全收费管理制度，明确收费项目、收费标准和收费流程。2.收费人员应严格按照规定的收费标准和流程进行收费，开具合法有效的票据。3.加强收费监督检查，定期对收费情况进行核对和审计，防止乱收费、漏收费等现象的发生。（三）收入核算与管理1.财务部门应按照收入分类和确认原则，及时、准确地进行收入核算，确保收入数据的完整性和一致性。2.加强对收入的管理，定期分析收入结构和变化趋势，为经营决策提供依据。3.建立收入台账，详细记录各项收入的发生时间、金额、来源等信息，便于查询和核对。五、成本管理（一）成本分类与核算方法1.民营医疗机构的成本主要包括人员成本、药品成本、材料成本、设备折旧、房屋折旧、水电费等。2.采用分类核算方法，将成本按照不同的类别进行归集和核算，如科室成本、项目成本等。3.人员成本应按照实际发生的工资、奖金、福利等进行核算；药品成本应按照药品进价和消耗量进行核算；材料成本应按照材料购进价格和使用量进行核算；设备折旧和房屋折旧应按照规定的折旧方法进行计提。（二）成本控制措施1.加强成本预算管理，合理确定成本控制目标，并将成本控制目标分解到各部门和科室。2.优化人员配置，提高工作效率，降低人员成本。3.加强药品和材料管理，合理采购，降低库存积压，减少浪费。4.提高设备利用率，延长设备使用寿命，降低设备折旧成本。5.加强能源管理，节约水电等能源消耗，降低能源成本。（三）成本分析与考核1.定期进行成本分析，分析成本变动原因，找出成本控制的薄弱环节，提出改进措施。2.建立成本考核制度，对各部门和科室的成本控制情况进行考核评价，将考核结果与绩效挂钩。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金加强现金和银行存款的管理，严格执行现金管理制度和银行结算制度。定期对货币资金进行清查盘点，确保账实相符。2.应收款项建立健全应收款项管理制度，加强对应收账款、应收医疗款等的管理。定期对应收款项进行清理和催收，减少坏账损失。3.存货加强对药品、材料、低值易耗品等存货的管理，建立存货采购、验收、保管、领用等制度。定期对存货进行盘点，确保存货账实相符，合理控制存货库存水平。（二）固定资产1.固定资产购置按照规定的程序进行固定资产购置，严格执行固定资产审批制度。对固定资产购置进行可行性研究和论证，确保购置的固定资产符合单位业务发展需要。2.固定资产折旧按照规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，确保固定资产折旧计提的准确性。3.固定资产清查与处置定期对固定资产进行清查盘点，及时发现和处理固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况。对闲置、报废的固定资产，按照规定的程序进行处置，确保固定资产的安全完整。（三）无形资产1.加强对无形资产的管理，包括专利权、商标权、著作权等。2.对无形资产进行评估和确认，按照规定进行摊销，确保无形资产价值的合理计量。七、负债管理（一）负债分类与管理原则1.民营医疗机构的负债主要包括短期借款、应付账款、应付职工薪酬、应交税费等。2.负债管理应遵循“适度举债、防范风险、降低成本”的原则。（二）短期借款管理1.合理确定短期借款规模和期限，根据单位的资金需求和偿债能力进行借款决策。2.加强对短期借款的使用管理，确保借款资金用于合理的业务发展和资金周转。3.按时偿还短期借款本息，避免逾期还款产生不良信用记录和财务风险。（三）应付账款管理1.加强对应付账款的核算和管理，及时记录应付账款的发生时间、金额、供应商等信息。2.按照合同约定及时支付应付账款，维护良好的商业信用。3.定期对应付账款进行清理和核对，防止出现应付账款长期挂账的情况。（四）其他负债管理1.对应付职工薪酬、应交税费等其他负债，应按照相关规定进行核算和管理，确保按时足额支付。2.加强对负债的风险监控，及时发现和预警潜在的负债风险，采取有效措施加以防范和化解。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.财务部门应按照国家统一会计制度和本单位财务制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、收入费用表、现金流量表等。2.财务报告应做到数字真实、内容完整、报送及时，如实反映单位的财务状况和经营成果。（二）财务分析1.定期对财务报告进行分析，分析内容包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等。2.通过财务分析，揭示单位财务活动中存在的问题，为管理层决策提供参考依据。3.撰写财务分析报告，提出改进措施和建议，促进单位财务管理水平的提高。九、财务监督与内部控制（一）财务监督1.建立健全财务监督制度，加强对财务活动的全过程监督。2.财务部门应定期对本单位的财务收支、资产管理、预算执行等情况进行内部审计和监督检查。3.配合外部审计机构对本单位进行审计，及时整改审计发现的问题。（二）内部控制1.建立健全内部控制制度，涵盖预算管理、收入管