社会工作站财务制度汇编

PAGE社会工作站财务制度汇编一、总则（一）目的本财务制度旨在规范社会工作站的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障社会工作站各项工作的顺利开展，更好地服务社会。（二）适用范围本制度适用于社会工作站及其所属各部门、各项目组的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映社会工作站的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖社会工作站所有财务收支及相关经济业务，确保财务管理无死角。4.规范性原则：财务工作流程、核算方法、报表编制等应符合行业规范和内部管理要求。5.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现社会效益与经济效益的有机统一。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置社会工作站设立独立的财务部门，负责全站的财务管理工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的高效运行。（二）财务人员配备1.配备具备专业财务知识和技能的财务人员，包括会计、出纳等岗位。财务人员应具备相应的从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平。2.财务人员应严格遵守职业道德规范，诚实守信，廉洁奉公，保守财务秘密。（三）财务人员职责1.会计职责负责财务核算工作，按照国家统一的会计制度进行会计凭证的编制、账簿的登记、报表的编制等。定期对财务数据进行分析，为管理层提供财务决策支持。负责财务档案的整理、归档和保管工作。协助制定和完善财务管理制度，监督财务制度的执行情况。2.出纳职责负责现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据。协助会计做好其他财务工作。三、预算管理（一）预算编制1.社会工作站应根据年度工作计划和发展目标，结合上一年度预算执行情况，编制年度财务预算。预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，确保预算的科学性和合理性。2.预算编制内容应包括收入预算和支出预算。收入预算应根据业务活动的预计收入情况进行编制，包括政府购买服务收入、社会捐赠收入、项目经费收入等；支出预算应根据业务活动的实际需要，按照功能分类和经济分类进行编制，包括人员经费、公用经费、项目经费等。3.在预算编制过程中，各部门应积极配合财务部门，提供相关资料和数据，确保预算编制的准确性。财务部门应加强与各部门的沟通协调，对预算草案进行审核和汇总，报管理层审批后执行。（二）预算执行1.经批准的预算是社会工作站年度财务工作的依据，各部门应严格按照预算执行，确保预算的严肃性。2.财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。3.对于预算执行过程中出现的调整事项，应按照规定的程序进行审批。预算调整应在保证社会工作站工作目标实现的前提下，合理调整收支规模和结构，确保预算的平衡。（三）预算调整1.当出现下列情况之一时，可以进行预算调整：国家政策发生重大变化，导致社会工作站业务活动发生重大调整。社会工作站年度工作计划发生重大变化，需要调整预算。其他不可预见的因素，导致预算执行出现重大偏差。2.预算调整应按照以下程序进行：由相关部门提出预算调整申请，说明调整的原因、内容和金额。财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见。报管理层审批，经批准后执行。（四）预算分析与考核1.财务部门应定期对预算执行情况进行分析，撰写预算执行情况分析报告，为管理层提供决策依据。预算分析应包括预算执行进度、收支情况、预算差异分析等内容。2.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核结果应与部门绩效挂钩，激励各部门严格执行预算，提高预算管理水平。四、收入管理（一）收入范围社会工作站的收入主要包括以下几类：1.政府购买服务收入：指政府部门通过公开招标、竞争性谈判等方式，向社会工作站购买的公共服务所支付的费用。2.社会捐赠收入：指社会组织、企业、个人等向社会工作站捐赠的资金和物资。3.项目经费收入：指社会工作站承接的各类项目所获得的经费。4.其他收入：指除上述收入以外的其他合法收入，如利息收入、租金收入等。（二）收入确认原则1.政府购买服务收入应在按照合同约定完成服务并经政府部门验收合格后确认收入。2.社会捐赠收入应在收到捐赠款项或物资，并按照捐赠人要求使用后确认收入。3.项目经费收入应在按照项目合同约定完成项目任务，并经项目委托方验收合格后确认收入。4.其他收入应在满足收入确认条件时及时确认收入。（三）收入核算与管理1.财务部门应按照国家统一的会计制度，对各项收入进行准确核算，确保收入数据的真实性和完整性。2.建立健全收入管理制度，加强对收入来源的审核和管理，确保收入的合法性和合规性。3.对于政府购买服务收入、社会捐赠收入和项目经费收入，应分别按照相关合同或协议进行管理，及时跟踪收入的到账情况，确保资金按时足额到位。五、支出管理（一）支出范围社会工作站的支出主要包括以下几类：1.人员经费：指支付给工作人员的工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费、住房公积金等。2.公用经费：指为保障社会工作站正常运转而发生的办公费、水电费、差旅费、会议费、培训费、印刷费、邮电费等。3.项目经费：指为开展特定项目而发生的费用，包括项目直接费用和项目间接费用。项目直接费用应按照项目预算和实际支出情况进行核算，项目间接费用应按照规定的比例分摊到各个项目中。4.其他支出：指除上述支出以外的其他合法支出，如捐赠支出、赞助支出等。（二）支出审批原则1.严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保支出的合法性和合规性。2.坚持“一支笔”审批制度，各项支出应按照规定的审批权限进行审批。审批人应在授权范围内进行审批，不得超越权限审批。3.支出审批应遵循“实事求是、勤俭节约”的原则，确保支出的合理性和必要性。（三）支出审批流程1.一般支出审批流程经办人填写费用报销单，注明支出事由、金额、附件张数等，并签字确认。将费用报销单及相关附件提交给部门负责人审核，部门负责人应审核支出的真实性、合理性和必要性，并签字确认。财务部门对费用报销单进行审核，审核内容包括票据的真实性、合法性、完整性，支出的合规性等。审核无误后，财务人员签字确认。报管理层审批，管理层应根据审批权限进行审批。审批通过后，交由出纳办理支付手续。2.重大支出审批流程对于金额较大或涉及重要事项的重大支出，应按照以下流程进行审批：经办人填写重大支出申请表，详细说明支出事由、金额、资金来源、预期效果等，并签字确认。将重大支出申请表及相关附件提交给部门负责人审核，部门负责人应审核支出的必要性、可行性和合理性，并签字确认。财务部门对重大支出申请表进行审核，审核内容包括资金来源的合规性、支出预算的合理性等。审核无误后，财务人员签字确认。组织相关部门或专家进行论证，形成论证意见。报管理层审批，管理层应根据审批权限进行审批。审批通过后，交由出纳办理支付手续。（四）支出核算与管理1.财务部门应按照国家统一的会计制度，对各项支出进行准确核算，确保支出数据的真实性和完整性。2.建立健全支出管理制度，加强对支出的审核和控制，严格执行支出审批程序，杜绝不合理支出。3.对于人员经费支出，应按照国家有关规定和社会工作站的薪酬制度进行核算和发放。对于公用经费支出，应制定相应的费用标准和控制措施，确保费用支出合理。对于项目经费支出，应按照项目合同约定进行核算和管理，确保项目经费专款专用。六、资产管理（一）资产分类社会工作站的资产主要包括流动资产和固定资产。流动资产包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等；固定资产包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。（二）资产购置1.资产购置应按照预算管理的要求，纳入年度预算进行安排。对于重大资产购置项目，应进行可行性研究和论证，报管理层审批后执行。2.资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，通过政府采购、招标等方式进行采购，确保资产购置的合法性和合规性。3.购置的资产应及时办理验收手续，财务部门应根据验收报告进行账务处理，确保资产入账的准确性。（三）资产使用与保管1.建立健全资产使用管理制度，明确资产使用部门和使用人员的职责权限，确保资产的安全完整和合理使用。2.资产使用部门应定期对资产进行清查盘点，确保资产账实相符。对于盘盈、盘亏的资产，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。3.加强对固定资产的日常维护和保养，延长资产使用寿命，提高资产使用效益。（四）资产处置1.资产处置应按照国家有关规定和社会工作站的内部管理制度进行。资产处置包括资产出售、转让、报废、毁损等。2.对于资产处置事项，应进行评估和审批。评估结果应作为资产处置的参考依据，报管理层审批后执行。3.资产处置收入应按照规定及时足额上缴，纳入社会工作站财务统一管理。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.社会工作站应按照国家统一的会计制度和相关法律法规的要求，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、所有者权益变动表等主表以及附注。2.财务报告应真实、准确、完整地反映社会工作站的财务状况、经营成果和现金流量情况，为管理层、捐赠人、政府部门等提供决策依据。3.财务报告编制完成后，应按照规定的程序进行审核和审批。审核内容包括财务数据的准确性、报表格式的规范性、财务报告的完整性等。审核无误后报管理层审批，并按照规定的时间和方式对外报送。（二）财务分析1.财务部门应定期对社会工作站的财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。财务分析报告应包括财务指标分析、财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等内容。2.财务分析应采用科学的方法和指标体系，对财务数据进行深入分析和比较，揭示财务活动中存在的问题和潜在风险，为管理层提供决策支持。3.根据财务分析结果，提出改进措施和建议，促进社会工作站财务管理水平的提高。八、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。内部财务监督应包括财务制度执行情况监督、财务收支监督、资产管理监督等。2.财务部门应定期对财务工作进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。同时，应配合内部审计部门对财务工作进行审计监督，确保财务工作的合规性和有效性。3.各部门应积极配合财务部门的监督检查工作，如实提供相关资料和信息，不得隐瞒或