邯郸市审计局财务制度

PAGE邯郸市审计局财务制度一、总则（一）目的为了规范邯郸市审计局的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障审计工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本局实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于邯郸市审计局机关及所属各单位的财务活动。（三）基本原则1.严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.坚持统筹兼顾、勤俭节约、量力而行、讲求绩效和收支平衡的原则，合理安排各项资金，提高资金使用效率。3.实行“统一领导、分级管理”的财务管理体制，明确各部门的财务管理职责。二、财务管理职责（一）局领导职责1.贯彻执行国家有关财经法律法规和方针政策，领导全局的财务管理工作。2.审批重大财务事项，包括年度预算、决算、重大开支项目等。3.监督检查财务制度的执行情况，确保财务工作规范有序。（二）财务部门职责1.负责制定和完善本局财务管理制度、内部控制制度，并组织实施。2.编制年度预算、决算草案，组织预算的执行和监督，定期向局领导和上级主管部门报告财务状况。3.负责各项经费的核算、报销、账务处理和财务报表编制工作，确保财务数据真实、准确、完整。4.加强资金管理，合理调度资金，保障资金安全，提高资金使用效益。5.负责国有资产的核算、管理和监督，确保国有资产保值增值。6.配合审计、财政等部门的监督检查工作，及时提供相关财务资料。（三）其他部门职责1.各部门负责本部门经费预算的编制和执行，严格控制各项费用支出，确保经费使用合理合规。2.按照财务制度规定，及时办理经费报销等相关手续，提供真实、合法、有效的原始凭证。3.配合财务部门做好资产管理、财务清查等工作，维护单位财产安全。三、预算管理（一）预算编制1.财务部门应当按照国家有关规定和市财政部门的要求，结合本局工作任务和事业发展计划，提出预算编制的原则和要求。2.各部门应当根据本部门的工作任务和实际需要，认真编制本部门的年度预算草案，经分管领导审核后报财务部门。3.财务部门对各部门报送的预算草案进行汇总、审核和平衡，编制全局年度预算草案，报局领导审批后报市财政部门。（二）预算执行1.预算一经批准，必须严格执行。各部门应当按照预算安排组织实施各项工作，确保预算执行的严肃性。2.财务部门应当加强对预算执行的监控，定期对预算执行情况进行分析和通报，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.因特殊情况需要调整预算的，应当按照规定的程序报经批准。未经批准，不得擅自调整预算。（三）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、工作任务变化等原因需要调整预算的，应当由相关部门提出书面申请，说明调整的原因、内容和金额。2.财务部门对申请调整的预算进行审核，提出审核意见后报局领导审批。3.经批准调整的预算，应当及时下达各部门执行，并相应调整预算指标和财务账目。（四）决算管理1.年度终了，财务部门应当按照国家有关规定和市财政部门的要求，编制本局年度决算草案。2.决算草案应当真实、准确、完整地反映本局年度财务收支情况和预算执行结果。3.决算草案经局领导审核后报市财政部门审批。四、收入管理（一）收入范围本局收入包括财政拨款收入、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入和其他收入等。（二）收入管理原则1.各项收入应当按照国家有关规定和市财政部门的要求，依法依规组织征收，确保收入及时足额上缴。2.严格执行收支两条线管理规定，严禁坐收坐支。（三）收入票据管理1.财务部门应当按照国家有关规定，统一购买、保管和使用财政票据、税务发票等各类票据。2.建立健全票据管理制度，明确票据的购买、领用、保管、核销等环节的职责和程序，确保票据安全使用。3.严禁转借、转让、代开票据，严禁擅自扩大票据使用范围。五、支出管理（一）支出范围本局支出包括基本支出和项目支出。基本支出是指为保障局机关及所属各单位正常运转、完成日常工作任务而发生的支出；项目支出是指为完成特定工作任务或事业发展目标而发生的支出。（二）支出管理原则1.严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保支出合法合规。2.坚持勤俭节约、讲求绩效原则，合理控制各项支出，提高资金使用效益。3.严格执行审批制度，明确审批权限和程序，确保支出审批规范有序。（三）支出审批程序1.日常办公费用支出，由经办人填写费用报销单，注明支出事由、金额、报销凭证等，经部门负责人审核签字后报财务部门审核报销。2.较大金额的支出项目，如设备购置、修缮工程等，应当由相关部门提出申请，经分管领导审核后报局领导审批。3.涉及政府采购的支出项目，应当按照政府采购相关规定执行。（四）费用报销规定1.报销凭证应当真实、合法、有效，内容完整，字迹清晰，不得涂改。2.报销凭证应当附相关的审批文件、合同协议、发票等原始凭证，确保支出依据充分。3.严格执行费用报销标准，不得超标准报销费用。（五）专项资金管理1.专项资金是指为完成特定工作任务或事业发展目标而设立的具有专门用途的资金。2.专项资金应当专款专用，单独核算，不得挪作他用。3.项目实施部门应当按照项目预算和实施计划，合理安排专项资金使用，确保项目顺利实施。4.财务部门应当加强对专项资金的监督管理，定期对专项资金使用情况进行检查和审计，确保专项资金安全有效使用。六、资产管理（一）资产范围本局资产包括流动资产、固定资产、无形资产等。（二）资产购置1.各部门因工作需要购置资产时，应当按照规定的程序办理审批手续。2.购置资产应当遵循勤俭节约、合理配置的原则，充分考虑资产的实用性和性价比。3.涉及政府采购的资产购置，应当按照政府采购相关规定执行。（三）资产核算1.财务部门应当按照国家有关规定，对本局资产进行统一核算，建立健全资产台账，确保资产账实相符。2.定期对资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查盘点，及时发现和处理资产盘盈、盘亏等问题。（四）资产处置1.资产处置包括资产的出售、转让、报废、报损等。2.资产处置应当按照规定的程序办理审批手续，未经批准不得擅自处置资产。3.资产处置收入应当按照国家有关规定上缴国库或纳入单位预算管理。七、负债管理（一）负债范围本局负债包括借入款项、应付账款、预收账款、其他应付款等。（二）负债管理原则1.严格控制负债规模，合理确定负债期限和结构，防范财务风险。2.加强对负债的核算和管理，确保负债信息真实、准确、完整。（三）负债审批程序1.因工作需要举借债务的，应当由相关部门提出申请，经分管领导审核后报局领导审批。2.举借债务应当签订借款合同或协议，明确借款金额、期限、利率、还款方式等条款。（四）债务偿还1.按照借款合同或协议约定的期限和方式，及时足额偿还债务。2.财务部门应当加强对债务偿还情况的监控，确保债务按时偿还，避免逾期违约。八、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应当定期对本局财务收支情况进行内部审计，及时发现和纠正财务管理中存在的问题。3.各部门应当配合财务部门的内部监督工作，如实提供财务资料和相关情况。（二）外部监督1.自觉接受审计、财政、税务等部门的监督检查，及时提供相关财务资料。2.对监督检查中发现的问题，应当认真整改，及时落实整改措施。九、财务信息化管理（一）信息化建设1.加强财务信息化建设，建立健全财务信息管理系统，提高财务管理工作效率和水平。2.财务信息管理系统应当具备预算管理、账务处理、报表编制、资产管理、财务分析等功能。（二）数据安全管理1.加强财务数据安全管理，建立健全数据备份、存储、使用等管理制度，确保财务数据安全可靠。2.严格设置用户权限，防止财务数据泄露和滥用。（三）信息化培训