员工遵守公司财务制度

PAGE员工遵守公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司财务管理，确保财务信息真实、准确、完整，保障公司资产安全，提高资金使用效率，促进公司健康稳定发展，同时明确员工在财务活动中的职责和行为准则，确保全体员工共同遵守公司财务制度。（二）适用范围本制度适用于公司全体员工，包括正式员工、试用期员工、兼职员工以及借调至公司的其他人员。（三）基本原则1.合法性原则：公司财务活动必须遵守国家法律法规和相关财经政策，确保公司经营活动合法合规。2.真实性原则：财务信息应真实反映公司财务状况和经营成果，不得虚报、瞒报、漏报。3.准确性原则：财务数据的记录、核算和报告应准确无误，保证财务信息的可靠性。4.完整性原则：涵盖公司所有财务活动，确保财务制度无遗漏、无死角，全面规范公司财务管理。5.及时性原则：财务信息应及时收集、整理、分析和报告，为公司决策提供及时有效的支持。6.权责对等原则：明确各部门和员工在财务活动中的权利和责任，做到权利与义务相匹配。二、财务审批流程（一）日常费用报销1.报销范围因工作需要发生的差旅费、业务招待费、办公费、通讯费、交通费等。经公司批准的培训费用、会议费用等。2.报销流程员工填写费用报销单，详细注明费用发生日期、事由、金额等，并附上相关发票、收据等原始凭证。将报销单提交给部门负责人审核，部门负责人应核实费用的真实性、合理性，并签字确认。部门负责人审核通过后，报销单流转至财务部门。财务人员对报销单及原始凭证进行审核，重点审核发票的真实性、合法性、完整性，费用是否符合公司规定的报销标准等。如发现问题，财务人员有权要求员工补充或更正相关信息，直至审核通过。财务审核通过后的报销单，根据公司审批权限，提交给相应层级的领导审批。审批通过后，财务部门方可办理报销付款手续。（二）采购付款1.采购申请各部门根据业务需要填写采购申请单，注明采购物品或服务的名称、规格、数量、预算金额、预计到货日期等信息。采购申请单经部门负责人审核签字后，提交给采购部门。2.采购执行采购部门根据采购申请单进行采购活动，选择合格的供应商，签订采购合同或协议。采购合同应明确采购物品或服务的规格、数量、价格、交货时间、付款方式等条款。采购过程中如需变更采购内容或合同条款，应及时提交变更申请，经相关部门和领导审批后执行。3.验收付款采购物品到货后，由采购部门通知验收部门进行验收。验收部门应按照采购合同或协议的要求，对采购物品的数量、质量、规格等进行严格验收，并填写验收报告。验收合格后，采购部门将验收报告、发票、采购合同等相关资料提交给财务部门。财务人员对资料进行审核，确认无误后，按照合同约定的付款方式办理付款手续。付款前，财务人员应再次核对发票信息与采购合同、验收报告是否一致，确保付款金额准确无误。（三）重大资金支出1.定义：重大资金支出是指一次性支出金额较大或对公司财务状况和经营成果有重大影响的资金支出，如重大投资项目、大额资产购置、重大融资活动等。2.决策程序相关部门提出重大资金支出项目的可行性研究报告，详细阐述项目的背景、目的、投资规模、预期收益、风险评估等内容。公司组织相关专家、部门负责人等对可行性研究报告进行评审，评估项目的必要性、合理性和可行性。根据评审意见，公司管理层做出决策，决定是否实施该重大资金支出项目。决策过程应形成书面记录，留存备查。3.审批流程重大资金支出项目经公司管理层决策通过后，相关部门按照公司规定的格式和内容要求，编制详细的资金支出预算方案，并提交给财务部门审核。财务部门应从资金安排、成本效益等方面对预算方案进行审核，提出意见和建议。预算方案经财务部门审核通过后，提交给公司董事会或股东会审批（根据公司章程规定的审批权限执行）。审批通过后，方可组织实施重大资金支出项目。在项目实施过程中，应严格按照预算方案控制资金支出，如有超预算支出情况，需提前提交追加预算申请，经相关部门和领导审批后方可支出。项目结束后，应及时进行财务决算和审计，确保资金使用效益。三、财务预算管理（一）预算编制1.年度预算编制每年末，公司各部门根据本部门下一年度的工作计划和业务目标，编制本部门的年度预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资金预算等。预算草案应详细说明各项预算指标的计算依据、增减变动原因及相关假设条件等，并提交给财务部门。财务部门对各部门提交的预算草案进行汇总、审核和平衡，结合公司整体战略目标和财务状况，提出调整意见和建议，形成公司年度预算初稿。公司年度预算初稿经管理层审核后，提交给公司董事会或股东会审批（根据公司章程规定的审批权限执行）。审批通过后的年度预算作为公司下一年度的正式预算，下达至各部门执行。2.季度预算调整每季度末，各部门根据本季度预算执行情况和下一季度业务变化情况，对本部门的预算进行调整，编制季度预算调整草案，并提交给财务部门。财务部门对各部门提交的季度预算调整草案进行审核，分析调整的合理性和必要性，结合公司整体预算执行情况，提出综合调整意见。季度预算调整草案经管理层审核后，下达至各部门执行。调整后的预算作为各部门下一季度的预算控制依据。（二）预算执行与监控1.预算执行各部门应严格按照公司下达的预算指标组织本部门的业务活动，确保预算的有效执行。在预算执行过程中，应建立健全预算执行台账，及时记录各项预算指标的执行情况。财务部门负责对公司整体预算执行情况进行监控，定期收集、汇总各部门的预算执行数据，编制预算执行情况报告，分析预算执行差异及其原因。2.预算监控公司建立预算监控预警机制，设定预算执行的关键指标和预警阈值。当预算执行情况出现偏离预警阈值时，财务部门及时发出预警信号，提醒相关部门关注并采取措施加以纠正。对于预算执行过程中出现的重大偏差或异常情况，财务部门应及时组织相关部门进行专题分析，查找原因，提出解决方案，并报告公司管理层。公司管理层应根据实际情况，及时调整预算或采取其他措施，确保公司预算目标的实现。（三）预算考核1.考核指标预算考核指标主要包括预算执行率、预算准确率、成本费用控制率等。预算执行率反映各部门预算执行的程度；预算准确率衡量各部门预算编制的准确程度；成本费用控制率用于考核各部门成本费用控制情况。2.考核周期预算考核按年度进行，每年末对各部门的预算执行情况进行全面考核。3.考核程序财务部门根据各部门的预算执行情况报告和相关财务数据，计算各部门的预算考核指标得分。将预算考核结果提交给公司人力资源部门，人力资源部门结合公司绩效考核制度，将预算考核结果纳入各部门和员工的年度绩效考核体系，与薪酬、奖励、晋升等挂钩。公司对预算考核优秀的部门和个人进行表彰和奖励，对预算执行不力的部门和个人进行批评教育，并要求其提出改进措施，限期整改。四、资产管理（一）货币资金管理1.现金管理公司应严格按照国家现金管理规定，控制现金使用范围和限额。库存现金不得超过规定的限额，超过部分应及时存入银行。现金收支业务应严格执行审批制度，确保现金收支的真实性、合法性和准确性。出纳人员应每日盘点现金，做到账实相符，并编制现金日报表，报送财务负责人。财务部门应定期对现金进行清查，确保现金安全。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，进行相应的处理。2.银行存款管理公司应按照国家银行账户管理规定，开立和使用银行账户。银行账户的开立、变更和撤销应经公司管理层审批，并报财务部门备案。出纳人员应定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。对于未达账项，应及时查明原因，进行相应的处理。加强银行存款的安全管理，妥善保管银行账户密码、网银密钥等重要信息，防止银行存款被盗用或挪用。（二）固定资产管理1.固定资产购置各部门根据业务需要提出固定资产购置申请，详细说明购置固定资产的名称、规格、数量、预算金额等信息。购置申请经部门负责人审核签字后，提交给采购部门。采购部门按照公司采购流程进行固定资产采购，选择合格的供应商，签订采购合同。采购合同应明确固定资产的规格、数量、价格、交货时间、质量标准等条款。固定资产到货后，由采购部门通知验收部门进行验收。验收部门应按照采购合同要求，对固定资产的数量、质量、规格等进行严格验收，并填写验收报告。验收合格后的固定资产，由财务部门按照规定进行入账处理，登记固定资产卡片，建立固定资产台账。2.固定资产折旧公司按照国家财务制度规定，采用合理的折旧方法计提固定资产折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经公司管理层批准，并在财务报表附注中予以说明。财务部门应定期计算固定资产折旧额，编制固定资产折旧计提表，确保折旧计提的准确性。3.固定资产清查公司定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查盘点工作由财务部门牵头，会同资产管理部门、使用部门共同进行。清查盘点过程中，应核对固定资产的数量、规格、型号、使用状况等信息，与固定资产卡片和台账进行逐一核对，确保账实相符。如发现固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，编制固定资产清查报告，并按照公司规定的审批程序进行处理。（三）无形资产及其他资产管理1.无形资产公司的无形资产包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。无形资产应按照取得时的实际成本入账，并在规定的期限内进行摊销。财务部门应建立无形资产台账，记录无形资产的取得、摊销、处置等情况。无形资产的摊销方法应符合国家财务制度规定，并经公司管理层批准。加强无形资产的保护和管理，确保无形资产的安全和有效使用。如发生无形资产转让、出售等情况，应按照公司规定的审批程序进行处理，并及时进行账务处理。2.其他资产公司的其他资产包括长期待摊费用、低值易耗品等。长期待摊费用应按照受益期限合理摊销；低值易耗品应采用一次摊销法或五五摊销法进行摊销。财务部门应定期对其他资产进行清查盘点，核实资产的实际情况，确保账实相符。如发现其他资产存在减值迹象，应按照国家财务制度规定计提减值准备。五、财务报告与分析（一）财务报告编制1.月度财务报告每月末，财务部门应及时收集、整理公司各项财务数据，编制月度财务报告。月度财务报告主要包括资产负债表、利润表、现金流量表及相关附注等。月度财务报告应真实、准确、完整地反映公司当月的财务状况和经营成果。财务人员应在编制过程中对各项财务数据进行认真核对和分析，确保财务报表数据的准确性。月度财务报告编制完成后，经财务负责人审核签字后，提交给公司管理层和相关部门。2.年度财务报告每年末，财务部门应按照国家财务制度和会计准则的要求，编制年度财务报告。年度财务报告包括年度资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及相关附注等。年度财务报告应全面、系统地反映公司全年的财务状况、经营成果和现金流量情况。财务人员应在编制过程中对全年财务数据进行综合分析和调整，确保财务报告的质量。年度财务报告编制完成后，经会计师事务所审计（如需审计），并经公司管理层审核签字后，提交给公司董事会或股东会审议，并按照规定向外部披露。（二）财务分析1.财务指标分析财务部门应定期对公司的财务指标进行分析，包括偿债能力指标（如资产负债率、流动比率等）、营运能力指标（如应收账款周转率、存货周转率等）、盈利能力指标（如毛利率、净利率等）等。通过对财务指标的分析，了解公司的财务状况和经营成果，发现存在的问题和潜在风险，并为公司决策提供数据支持。2.财务状况综合分析结合公司的经营情况、市场环境等因素，对公司的财务状况进行综合分析。分析内容包括公司的收入、成本、利润变化趋势，资金来源与运用情况，资产质量状况等。通过财务状况综合分析，为公司管理层提供全面、深入的财务信息，帮助管理层制定合理的经营策略和决策，促进公司持续健康发展。六、财务监督与审计（一）内部财务监督1.财务部门内部监督财务部门应建立健全内部监督制度，明确财务人员的岗位职责和工作流程，加强对财务工作各个环节的监督和管理。财务人员应相互监督、相互制约，确保财务工作的合规性和准确性。财务负责人应定期对财务工作进行检查和监督，发现问题及时整改。2.公司内部审计监督公司设立内部审计部门，负责对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。内部审计部门应定期制定审计计划，对重点部门、重点项目进行审计。内部审计人员应严格按照审计程序和方法进行审计工作，出具审计报告，提出审计意见和建议。被审计部门应积极配合内部审计工作，对审计发现的问题及时进行整改。（二）外部审计监督1.法定审计公司应按照国家法律法规的要求，聘请具有资质的会计师事务所对公司年度财务报告进行审计。会计师事务所应按照审计准则和相关规定，对公司财务报表的真实性、合法性和完整性进行审计，并出具审计报告。公司应积极配合会计师事务所的审计工作，提供必要的资料和信息。审计报告经公司管理层审核后，按照规定向外部披露。2.专项审计根据公司实际情况和管理需要，公司可聘