酒店国企财务制度

PAGE酒店国企财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范酒店国企的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障酒店国企的稳健运营，实现国有资产的保值增值，为酒店的可持续发展提供坚实的财务支持。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、国家有关财务法规以及酒店国企的实际情况制定。（三）适用范围本制度适用于酒店国企及其所属各部门、各分支机构。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映酒店财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖酒店财务活动的各个方面，确保制度的全面性和系统性。4.及时性原则：及时记录、核算和报告财务信息，为决策提供及时有效的依据。5.效益性原则：注重资金的使用效益，优化资源配置，降低成本费用。二、财务机构与人员（一）财务机构设置酒店国企应设立独立的财务管理部门，负责酒店的财务管理工作。财务管理部门应根据工作需要，合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的有序开展。（二）财务人员配备1.配备具备专业知识和技能的财务人员，包括会计、出纳、财务经理等。财务人员应具备相应的会计从业资格证书，并定期参加培训，不断提高业务水平。2.财务人员应遵守职业道德，诚实守信，廉洁奉公，保守酒店财务秘密。（三）财务人员职责1.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表。审核原始凭证，确保其真实性、合法性和完整性。登记账簿，进行成本核算、费用核算等。定期进行财务分析，为管理层提供决策支持。2.出纳职责负责现金收付和银行结算业务。登记现金日记账和银行存款日记账。保管库存现金、有价证券和各种票据。3.财务经理职责负责财务管理部门的日常管理工作。组织制定和执行财务管理制度。编制财务预算，进行财务控制和监督。参与酒店重大决策，提供财务意见和建议。三、会计核算（一）会计政策与估计1.酒店国企应根据国家统一的会计制度，结合酒店实际情况，制定合理的会计政策和会计估计。2.会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定的程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。（二）会计科目设置1.按照国家统一的会计制度，设置会计科目。会计科目应涵盖资产、负债、所有者权益、收入、成本费用等各个方面。2.根据酒店业务特点，可在统一会计科目的基础上，增设明细科目，以便更准确地反映酒店财务状况和经营成果。（三）会计凭证与账簿1.办理经济业务事项，必须取得或填制原始凭证，并及时送交财务部门。原始凭证应具备真实性、合法性、完整性等要素。2.财务人员应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。记账凭证应注明经济业务事项的内容、金额、会计科目等。3.按照规定设置总账、明细账、日记账等账簿，进行会计核算。账簿记录应清晰、准确、完整，定期进行核对结账。（四）财务报表编制1.定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应按照国家统一的会计制度规定的格式和内容编制。2.财务报表应真实、准确、完整，由单位负责人和财务负责人签字并盖章。财务报表应及时报送上级主管部门和相关部门。四、财务预算（一）预算编制原则1.以酒店战略目标为导向，结合市场情况和酒店实际，科学合理地编制预算。2.坚持实事求是，确保预算指标的可行性和可靠性。3.实行全员参与、全过程控制，提高预算的准确性和有效性。（二）预算编制方法1.采用零基预算、滚动预算等方法，结合酒店历史数据和未来发展规划，编制年度预算。2.预算编制应涵盖酒店收入、成本费用、利润等各个方面，并进行明细分解。（三）预算审批与执行1.预算编制完成后，应报经酒店管理层审批。经审批后的预算应严格执行。2.建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。（四）预算调整1.如遇市场环境变化、政策调整等不可抗力因素，导致预算无法执行时，可按规定程序进行预算调整。2.预算调整应报经酒店管理层审批，并在财务报表附注中予以说明。五、资金管理（一）资金筹集1.根据酒店发展需要，合理筹集资金。资金筹集方式包括银行贷款、发行债券、股东增资等。2.筹集资金应符合国家法律法规和政策要求，确保资金来源合法合规。（二）资金使用1.建立资金使用审批制度，明确资金使用的审批流程和权限。2.资金使用应严格按照预算执行，确保资金用于酒店的正常经营和发展。3.加强资金风险管理，合理控制资金规模和资金结构，防范资金风险。（三）资金结算1.规范资金结算流程，确保资金收付安全、及时、准确。2.加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，防范资金被盗用等风险。（四）资金清查1.定期进行资金清查，确保账实相符。资金清查包括现金清查、银行存款清查等。2.对清查中发现的问题，应及时查明原因，进行处理，并调整相关账目。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金加强现金和银行存款的管理，确保资金安全。定期对货币资金进行盘点和核对，做到账实相符。2.应收账款建立应收账款管理制度，加强应收账款的催收工作。定期对应收账款进行账龄分析，对逾期账款采取有效措施进行催收。3.存货建立存货管理制度，加强存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。对盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，进行处理。（二）固定资产1.制定固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、折旧计提、处置等流程。2.对固定资产进行分类核算，建立固定资产卡片，详细记录固定资产的名称、型号、规格、购置时间、使用部门等信息。3.按照规定计提固定资产折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。4.定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、价值等情况。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，进行处理。5.固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时入账。（三）无形资产1.对酒店拥有的无形资产，如商标、专利、土地使用权等，进行分类核算和管理。2.按照规定对无形资产进行摊销，摊销方法一经确定，不得随意变更。3.加强无形资产的保护和管理，防止无形资产流失。七、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.按照权责发生制原则，正确核算成本费用。2.成本费用核算应真实、准确、完整，不得虚增或虚减成本费用。（二）成本费用分类与核算1.成本费用分为营业成本、营业费用、管理费用、财务费用等。2.营业成本包括客房成本、餐饮成本、商品成本等，应按照实际发生额进行核算。3.营业费用包括销售费用、营销费用等，应按照规定的标准和方法进行核算。4.管理费用包括行政管理部门的办公费、差旅费、折旧费等，应按照实际发生额进行核算。5.财务费用包括利息支出、手续费等，应按照实际发生额进行核算。（三）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和控制措施。2.加强成本费用预算管理，严格控制成本费用支出，确保成本费用不超过预算指标。3.定期对成本费用进行分析和评估，找出成本费用控制中的薄弱环节，采取有效措施加以改进。八、收入管理（一）收入确认原则1.按照国家统一的会计制度规定的收入确认原则，确认酒店的营业收入。2.营业收入应在提供劳务、销售商品等交易完成，且收到款项或取得收款权利时确认。（二）收入核算与管理1.对酒店的各项收入进行分类核算，包括客房收入、餐饮收入、会议收入、娱乐收入等。2.加强收入管理，确保收入的真实性和完整性。建立收入台账，详细记录收入的来源、金额、时间等信息。3.定期对收入进行分析和评估，分析收入变动原因，为酒店经营决策提供依据。九、利润分配（一）利润分配原则1.按照国家法律法规和公司章程的规定，进行利润分配。2.利润分配应兼顾国家、酒店和股东的利益，确保国有资产的保值增值。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积金。3.提取任意盈余公积金。4.向股东分配利润。（三）利润分配方案制定与审批1.财务部门根据酒店的经营成果，制定利润分配方案。2.利润分配方案应报经酒店管理层审批，并提交股东（大）会审议通过。十、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的内部监督。2.财务部门应定期对酒店的财务状况和经营成果进行内部审计，及时发现问题并提出改进建议。3.加强对财务人员的监督管理，确保财务人员