小吃店内部财务制度

PAGE小吃店内部财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范小吃店的财务管理，确保财务信息的准确、完整，加强财务内部控制，提高资金使用效率，保障小吃店的正常运营和可持续发展。2.适用范围本制度适用于[小吃店具体名称]的所有财务活动，包括但不限于收入、成本、费用、资产、负债等方面的管理。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映小吃店的财务状况和经营成果。准确性原则：各项财务核算和报表编制应准确无误。及时性原则：及时记录、处理财务业务，按时编制财务报表。内部控制原则：建立健全内部控制制度，防范财务风险。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置设立独立的财务部门，负责小吃店的财务管理工作。财务部门应配备必要的办公设备和财务软件。2.人员岗位职责财务主管全面负责小吃店的财务管理工作，制定财务管理制度和流程。组织财务核算，编制财务报表，进行财务分析，为管理层提供决策支持。负责资金管理，合理安排资金，确保资金安全和正常周转。协调与税务、银行等相关部门的关系。会计人员按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的录入、整理和保管，定期核对账目，确保账账相符、账实相符。协助财务主管进行财务分析和预算编制。出纳人员负责现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理和银行结算制度办理相关手续。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白票据等。三、财务核算1.会计核算基础采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的交易或事项为依据，如实反映小吃店的财务状况和经营成果。2.会计科目设置根据国家统一会计制度和小吃店的实际情况，设置会计科目，包括资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类科目。3.财务报表编制定期编制资产负债表、利润表和现金流量表等财务报表，真实、准确、完整地反映小吃店的财务状况、经营成果和现金流量情况。财务报表应经财务主管审核、总经理审批后对外报送。四、收入管理1.收入范围小吃店的收入包括销售食品、饮料等主营业务收入，以及提供外卖服务、场地出租等其他业务收入。2.收款方式现金收款：顾客以现金支付消费款项时，出纳应及时收款，并开具收款收据。微信收款：通过微信支付平台收取顾客款项，出纳应及时核对收款记录，并定期将微信收款资金提现至银行账户。支付宝收款：通过支付宝支付平台收取顾客款项，操作流程与微信收款类似。银行卡收款：顾客使用银行卡支付时，出纳应通过POS机进行刷卡收款，并及时核对交易记录。3.收入确认原则销售商品收入：在商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，小吃店既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入小吃店，且相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认收入的实现。提供劳务收入：在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，按照完工百分比法确认提供劳务收入。提供劳务交易的结果能够可靠估计，是指同时满足下列条件：收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入小吃店；交易的完工进度能够可靠地确定；交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。4.收入核算与管理会计人员应及时记录各项收入，确保收入数据的准确无误。定期核对收入记录与收款记录，确保账账相符。加强对收入的分析和监控，及时发现异常情况并进行处理。五、成本管理1.成本范围小吃店的成本主要包括食材采购成本、饮料成本、包装成本、水电费、房租、员工工资等。2.食材采购管理建立供应商评估和选择机制，选择优质、稳定的供应商，确保食材质量和供应稳定性。与供应商签订采购合同，明确采购价格、交货时间、质量标准等条款。严格执行食材验收制度，对采购的食材进行检验、称重、计量等，确保食材数量和质量符合要求。定期对食材采购价格进行市场调研，及时调整采购策略，降低采购成本。3.成本核算方法采用品种法进行成本核算，将各项成本按照不同的产品品种进行归集和分配。4.成本控制措施制定成本预算，明确成本控制目标，并将成本控制目标分解到各个部门和岗位。加强对食材采购、库存管理、生产加工等环节的成本控制，减少浪费和损耗。优化生产流程，提高生产效率，降低单位产品成本。定期进行成本分析，找出成本控制中的薄弱环节，采取有效措施加以改进。六、费用管理1.费用分类小吃店的费用主要包括营业费用、管理费用和财务费用。2.费用报销制度制定费用报销流程和标准，明确各项费用的报销范围、审批权限和报销凭证要求。员工发生费用支出后，应及时填写费用报销单，并附上相关的发票、收据等报销凭证。费用报销单应经部门负责人审核、财务主管审批后，方可报销。严格控制费用支出，对不合理的费用支出不予报销。3.费用控制措施制定费用预算，加强对费用支出的事前控制。定期对费用支出情况进行分析，找出费用控制中的问题和原因，采取有效措施加以改进。加强对费用报销的审核和监督，防止虚报、冒领等行为的发生。七、资产管理1.流动资产现金管理严格遵守现金管理规定，控制现金库存限额，确保现金安全。定期对现金进行盘点，做到账实相符。银行存款管理加强银行账户管理，定期核对银行存款账目，确保银行存款余额准确无误。严格执行银行结算制度，规范银行存款收支业务。应收账款管理建立应收账款管理制度和台账，及时记录应收账款的发生、收回等情况。加强对应收账款的催收工作，定期与客户核对账目，确保应收账款的及时收回。存货管理建立存货管理制度，对食材、饮料、包装等存货进行分类管理。定期对存货进行盘点，确保存货数量和质量符合要求。加强对存货采购、验收、入库、保管、出库等环节的管理，防止存货积压和浪费。2.固定资产固定资产购置根据小吃店的经营需要和发展规划，制定固定资产购置计划。固定资产购置应按照规定的审批程序进行，确保购置的固定资产符合要求。固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。定期对固定资产折旧情况进行核对，确保折旧计提准确无误。固定资产清查定期对固定资产进行清查，核实固定资产的数量、使用状况和价值。对清查中发现的问题，及时进行处理，确保固定资产的安全和完整。八、负债管理1.流动负债应付账款管理建立应付账款管理制度，及时记录应付账款的发生、偿还等情况。加强与供应商的沟通和协调，按时偿还应付账款，维护小吃店的良好信誉。应付职工薪酬管理按照国家规定和劳动合同约定，及时足额支付职工薪酬。加强对职工薪酬核算和发放的管理，确保职工薪酬数据准确无误。2.非流动负债如存在非流动负债，应按照相关规定进行管理和核算，确保负债的合理确认和计量。九、利润分配1.利润分配原则按照国家法律法规和小吃店章程的规定，进行利润分配。2.利润分配顺序弥补以前年度亏损。提取法定盈余公积。提取任意盈余公积。向投资者分配利润。3.利润分配决策利润分配方案应经董事会审议通过，并报股东会批准后实施。十、财务预算1.预算编制原则以小吃店的战略目标为导向，结合市场情况和经营实际，合理编制预算。坚持实事求是，确保预算数据真实、准确、完整。遵循稳健性原则，充分考虑各种风险因素。2.预算编制方法采用零基预算、滚动预算等方法，结合小吃店的经营特点和管理要求，编制年度预算和月度预算。3.预算执行与监控将预算指标分解到各个部门和岗位，明确责任人和时间节点，确保预算的有效执行。定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现偏差并采取措施加以调整。建立预算执行考核制度，对预算执行情况进行考核评价，激励各部门和员工积极完成预算任务。十一、财务分析1.分析目的通过对财务数据的分析，了解小吃店的财务状况、经营成果和现金流量情况，为管理层提供决策支持。2.分析方法利用比率分析、趋势分析、比较分析等方法，对财务报表数据进行深入分析。3.分析内容偿债能力分析：分析小吃店的短期偿债能力和长期偿债能力。盈利能力分析：分析小吃店的营业收入、利润、毛利率等盈利能力指标。营运能力分析：分析小吃店的资产周转速度和运营效率。现金流量分析：分析小吃店的现金流入、流出情况和现金流量状况。4.分析报告定期编制财务分析报告，向管理层汇报财务分析结果，并提出相关建议和措施。十二