长途站财务制度

PAGE长途站财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范长途站的财务管理行为，加强财务内部控制，确保财务信息的真实、准确、完整，提高资金使用效益，保障长途站的正常运营和可持续发展。（二）适用范围本制度适用于长途站及其所属各部门、各分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务核算和管理。2.真实性原则：财务信息应真实反映长途站的财务状况和经营成果，不得虚报、瞒报。3.准确性原则：财务核算应准确无误，确保各项数据的精确性。4.完整性原则：全面涵盖长途站的各类财务活动，不得遗漏重要信息。5.及时性原则：及时记录、报告财务信息，为决策提供及时有效的支持。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低运营成本。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责制定和完善长途站的财务管理制度，并监督执行。2.组织财务核算，编制财务报表，及时反映长途站的财务状况和经营成果。3.负责资金的筹集、调配和使用，确保资金安全和合理流动。4.进行成本费用控制，开展财务分析，为管理层提供决策依据。5.负责税务管理，依法纳税，合理降低税务成本。6.管理财务档案，确保财务资料的安全与完整。（二）财务人员岗位设置及职责1.财务负责人全面负责财务部门的日常管理工作。组织制定财务工作计划和预算，监督执行情况。协调与其他部门的关系，参与重大决策的财务分析和论证。对财务人员进行考核和培训，提高团队整体素质。2.会计人员按照国家统一会计制度进行账务处理，编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表。负责财务核算的准确性和完整性，定期进行账目核对。协助财务负责人进行财务分析和预算编制。3.出纳人员负责现金收付、银行结算等资金收支业务。登记现金日记账和银行存款日记账，确保账实相符。保管库存现金、有价证券和有关印章，确保资金安全。（三）财务人员职业道德与培训1.财务人员应遵守职业道德，诚实守信，廉洁奉公，保守商业秘密。2.定期组织财务人员参加业务培训和职业道德教育，不断提高业务水平和综合素质。三、财务核算（一）会计核算基础1.采用权责发生制作为会计核算基础，以实际发生的经济业务为依据进行会计核算。2.遵循国家统一的会计制度，设置会计科目和账簿，进行复式记账。（二）会计凭证与账簿管理1.会计凭证应真实、合法、有效，内容完整，手续齐全。记账凭证应附有原始凭证，原始凭证的取得应符合法律法规规定。2.按照规定设置总账、明细账、日记账等账簿，定期进行结账和对账，确保账账相符、账实相符。3.会计账簿应妥善保管，不得随意销毁。年度终了，应将会计账簿归档整理，移交档案管理部门保管。（三）财务报表编制与报送1.定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，确保报表数据真实、准确、完整。2.财务报表应经财务负责人审核签字后，按时报送上级主管部门、税务机关等相关单位。四、资金管理（一）资金筹集1.根据长途站的发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。2.积极拓展融资渠道，如银行贷款、发行债券、股权融资等，确保资金来源稳定。3.对筹集的资金进行严格管理，确保资金及时足额到位，满足生产经营需要。（二）资金使用1.建立资金预算管理制度，根据年度经营计划和财务预算，合理安排资金使用。2.资金使用应严格按照审批程序进行，确保资金使用的合理性和合规性。3.加强对资金使用的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和解决问题。（三）现金与银行存款管理1.严格遵守现金管理制度，控制现金库存限额，确保现金安全。2.加强银行账户管理，定期核对银行存款账目，及时清理未达账项。3.严禁出租、出借银行账户，不得公款私存。（四）资金审批流程1.资金支出申请部门应填写资金支出申请表，详细说明支出事由、金额、支付方式等。2.申请表经部门负责人审核签字后，提交财务部门审核。3.财务部门审核通过后，报财务负责人审批。4.重大资金支出需经管理层集体决策审批。五、成本费用管理（一）成本费用分类与核算1.长途站的成本费用主要包括运营成本、管理费用、财务费用等。2.按照成本费用的性质和用途进行分类核算，准确计算各项成本费用。（二）成本费用控制措施1.建立成本费用预算管理制度，将成本费用控制目标分解到各部门和各环节。2.加强对成本费用的日常监控，定期进行成本费用分析，及时发现成本费用异常情况并采取措施加以控制。3.优化业务流程，提高工作效率，降低运营成本。4.严格控制各项费用支出，杜绝不合理开支。（三）成本费用报销规定1.员工报销费用应填写费用报销单，注明报销事由、金额、发票号码等，并附上相关原始凭证。2.费用报销单经部门负责人审核签字后，提交财务部门审核。3.财务部门按照报销标准和审批程序进行审核，审核通过后予以报销。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括现金、银行存款和其他货币资金，应按照前述资金管理规定进行管理。2.应收账款：加强应收账款的管理，定期与客户核对账目，及时催收账款，减少坏账损失。3.存货：建立存货管理制度，对存货的采购、验收、保管、发出等环节进行严格控制，确保存货安全和账实相符。（二）固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产。2.固定资产应按照规定进行分类核算和折旧计提，折旧方法一经确定，不得随意变更。3.建立固定资产管理制度，定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产的安全与完整。4.固定资产的购置、处置应按照规定的审批程序进行，处置收入应及时入账。（三）无形资产1.无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如土地使用权、商标权、专利权等。2.无形资产应按照规定进行计价、摊销和核算，确保无形资产的价值得到合理反映。3.加强对无形资产的保护和管理，防止无形资产的流失。七、收入管理（一）收入分类与确认1.长途站的收入主要包括客运收入、货运收入、服务收入等。2.收入应按照权责发生制原则进行确认，确保收入的真实性和准确性。（二）收入核算与管理1.建立收入核算制度，对各项收入进行明细核算，及时反映收入的实现情况。2.加强对收入的管理，严格执行收费标准，确保收入足额收取。3.定期对收入情况进行分析，为经营决策提供依据。（三）收入票据管理1.统一使用财政部门监制的票据，确保票据的合法性和规范性。2.建立票据管理制度，对票据的领购、开具、保管、核销等环节进行严格控制，防止票据丢失和滥用。八、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，如实申报纳税。2.准确计算应纳税额，按时足额缴纳税款，不得擅自减免或拖延缴纳。（二）税务筹划与风险管理1.在合法合规的前提下，进行合理的税务筹划，降低税务成本。2.加强税务风险管理，及时了解税收政策变化，防范税务风险。（三）税务档案管理1.妥善保管税务相关资料，包括税务登记证、纳税申报表、发票存根等。2.税务档案应按照规定的期限进行保存，不得擅自销毁。九、财务内部控制（一）内部控制制度建设1.建立健全财务内部控制制度，明确各部门和各岗位的职责权限，确保财务活动的规范有序进行。2.对财务内部控制制度进行定期评估和修订，不断完善内部控制体系。（二）内部审计与监督1.定期开展内部审计工作，对财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。2.加强对财务人员的监督管理，防止财务舞弊行为的发生。3.对审计发现的问题及时进行整改，确保财务管理工作的合规性和有效性。十、财务档案管理（一）档案范围与分类1.财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、审计报告等。2.按照档案的性质和时间顺序进行分类整理，便于查阅和保管。（二）档案保管与借阅1.设立专门的财务档案保管场所，配备必要的保管设备，确保档案的安全与完整。2