儿童影楼财务制度

PAGE儿童影楼财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范儿童影楼的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保影楼经营活动的顺利进行，提高经济效益，保护投资者权益。2.适用范围本制度适用于[儿童影楼名称]及其所属各部门、各分支机构。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映影楼的财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖影楼财务活动的全过程，确保各项财务工作有章可循。准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误。及时性原则：及时处理各项财务业务，按时编制财务报表，为影楼决策提供及时有效的财务信息。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置设立独立的财务部，负责影楼的财务管理工作。财务部应根据工作需要，合理设置会计、出纳等岗位，明确各岗位的职责和权限。2.财务人员职责财务经理全面负责财务部的日常管理工作，组织制定和执行财务管理制度。参与影楼经营决策，提供财务分析和建议，为管理层决策提供支持。负责财务预算的编制、执行和监控，确保预算目标的实现。组织财务核算工作，审核财务报表，保证财务信息的准确性和及时性。负责与税务、银行等相关部门的沟通协调，维护良好的外部关系。对财务人员进行培训和考核，提高团队整体素质。会计人员按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，为财务决策提供数据支持。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的凭证予以退回。定期核对账目，确保账账相符、账实相符。负责会计档案的整理、归档和保管工作。出纳人员办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。负责保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。定期盘点现金，编制现金盘点表，确保现金账实相符。协助会计人员做好其他财务工作。三、财务核算1.会计核算基础采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理，并保证会计指标的口径一致、相互可比和会计处理方法的前后各期相一致。2.会计科目设置根据国家统一的会计制度和影楼的实际情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，不得随意变更。如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明变更的原因及对财务状况和经营成果的影响。3.会计凭证编制会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、完整，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，确保会计分录的准确性。会计凭证应按照编号顺序装订成册，妥善保管。4.会计账簿登记按照国家统一的会计制度规定，设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。会计账簿应根据审核无误的会计凭证进行登记，做到账账相符、账实相符。定期结账，编制科目余额表，核对账目。5.财务报表编制定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应按照国家统一的会计制度规定的格式和内容编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。财务报表应经财务经理审核后报管理层审批，并对外报送相关部门。四、资金管理1.现金管理严格遵守现金使用范围，超过规定限额的现金支出应通过银行转账支付。现金收入应及时送存银行，不得坐支现金。建立现金日记账，逐日逐笔登记现金收支情况，做到日清月结。定期盘点现金，确保现金账实相符。发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，进行处理。2.银行存款管理开设银行账户，应经管理层批准，并按照银行规定办理开户手续。银行账户的使用应符合法律法规和银行规定，不得出租、出借银行账户。定期核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。加强对银行存款收支凭证的审核，确保银行存款收支的真实性、合法性和准确性。3.资金审批流程日常费用支出：由经办人填写费用报销单，注明费用事由、金额等，经部门负责人审核签字后，报财务经理审批。财务经理审核无误后，交出纳办理付款手续。重大资金支出：如购置固定资产、投资项目等，应提前编制资金预算，经管理层审批后，按照预算执行。在支付款项时，应提供相关合同、发票等凭证，经财务经理审核、管理层审批后，方可支付。五、收入管理1.收入确认原则按照国家统一的会计制度规定，确认收入的实现。儿童影楼的收入主要包括摄影服务收入、相册制作收入、相框销售收入等。收入应在已提供服务或商品，并取得收取款项的权利时确认。2.收入核算方法根据不同的收入项目，分别设置明细科目进行核算。摄影服务收入按照拍摄套餐、服务项目等进行分类核算；相册制作收入按照相册规格、材质等进行分类核算；相框销售收入按照相框种类、价格等进行分类核算。3.收入票据管理使用合法有效的票据收取款项，如发票、收据等。票据应按照规定的格式和内容填写，确保票据的真实性、完整性和合法性。建立票据领用、开具、保管和核销制度，定期核对票据使用情况，确保票据安全。六、成本费用管理1.成本核算对象儿童影楼的成本核算对象主要包括摄影成本、相册制作成本、相框采购成本等。按照成本核算对象，归集和分配成本费用，计算各成本核算对象总成本和单位成本。2.成本费用核算方法摄影成本包括摄影师薪酬、道具租赁费用、场地布置费用等；相册制作成本包括相册材料成本、制作人工成本等；相框采购成本包括相框进价、运输费用等。成本费用核算应采用合理的方法，如直接成本法、间接成本分摊法等，确保成本费用的准确核算。3.成本费用控制措施制定成本费用预算，明确各部门、各项目的成本费用控制目标，并将预算分解到各月、各季度进行监控。加强对成本费用支出的审核，严格控制各项费用的开支标准，杜绝不合理支出。定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因，采取有效措施进行控制和降低成本费用。优化业务流程，提高工作效率，减少不必要的中间环节，降低运营成本。七、固定资产管理1.固定资产定义与分类固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并在使用过程中保持原有物质形态的资产。包括房屋及建筑物、摄影设备、相册制作设备、办公设备等。根据固定资产的性质和用途，分为房屋及建筑物、机器设备、电子设备、运输设备、其他设备等类别。2.固定资产购置与验收购置固定资产应编制预算，经管理层审批后进行采购。固定资产到货后，由相关部门组织验收，核对固定资产的型号、规格、数量、质量等是否与合同一致。验收合格后，填写固定资产验收单，办理固定资产入账手续。3.固定资产折旧根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的折旧方法和折旧年限。折旧方法一经确定，不得随意变更。固定资产折旧应按月计提，计入相关成本费用。4.固定资产清查与处置定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。清查中发现的固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。固定资产处置应经管理层批准，按照规定的方式进行出售、报废、捐赠等，并及时进行账务处理。八、税务管理1.税务登记与申报按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续。准确核算应纳税额，按时申报缴纳各项税款，包括增值税、企业所得税、城市维护建设税、教育费附加等。2.税收优惠政策利用关注国家税收优惠政策，积极争取享受相关优惠政策，降低税务成本。如符合小型微利企业条件的，可享受企业所得税优惠税率；符合增值税小规模纳税人条件的，可享受增值税减免政策等。3.税务风险管理加强税务风险管理，建立健全税务风险防控机制。定期进行税务自查，及时发现和纠正税务问题，避免税务处罚和税务风险。与税务机关保持良好的沟通，及时了解税收政策变化，确保税务工作的合规性。九、财务预算管理1.预算编制原则以市场为导向，结合影楼的经营目标和发展战略，合理预测收入、成本和费用。坚持实事求是，从实际出发，确保预算指标的科学性和可行性。实行全员参与，各部门应根据自身业务情况，编制本部门的预算，并积极参与影楼整体预算的编制。2.预算编制方法采用零基预算和滚动预算相结合的方法。零基预算是指不考虑以往会计期间所发生的费用项目或费用数额，而是以所有的预算支出为零作为出发点，一切从实际需要与可能出发，逐项审议预算期内各项费用的内容及其开支标准是否合理，在综合平衡的基础上编制费用预算的一种方法。滚动预算是指在编制预算时，将预算期与会计年度脱离开，随着预算的执行不断地补充预算，逐期向后滚动，使预算期始终保持为一个固定长度（一般为12个月）的一种预算方法。3.预算编制流程每年末，财务部根据影楼经营目标和发展战略，制定下一年度预算编制方案，明确预算编制的原则、方法、时间安排等。各部门根据预算编制方案，结合本部门业务情况，编制本部门预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资金预算等。财务部对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，形成影楼年度预算草案。年度预算草案报管理层审批后，正式下达执行。4.预算执行与监控各部门应严格按照预算执行，确保预算目标的实现。财务部负责对预算执行情况进行监控，定期将预算执行情况与预算目标进行对比分析，及时发现差异并查明原因。对于预算执行过程中出现的重大差异或调整事项，应及时报管理层审批，并对预算进行调整。建立预算执行考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门积极完成预算目标。十、财务分析与报告1.财务分析内容偿债能力分析：分析影楼的短期偿债能力和长期偿债能力，如流动比率、速动比率、资产负债率等。营运能力分析：分析影楼资产的运营效率，如应收账款周转率、存货周转率、总资产周转率等。盈利能力分析：分析影楼的盈利水平，如毛利率、净利率、净资产收益率等。发展能力分析：分析影楼的发展趋势，如营业收入增长率、净利润增长率、资产增长率等。2.财务分析方法采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等多种方法进行财务分析。通过与同行业数据对比、历史数据对比等方式，找出影楼的优势和不足，为管理层决策提供依据。3.财务报告编制定期编制财务报告，包括月度财务报告、季度财务报告和年度财务报告。财务报告应包括财务报表、财务分析报告、财务预算执行情况报告等内容。财务报告应经财务经理审核后报管理层审批，并对外报送相关部门。十一、财务档案管理1.财务档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务申报资料、银行对账单、合同协议、财务预算等各类财务资料。2.财务档案整理与归档财务人员应定期对财务档案进行整理，按照类别、年度、月份等顺序进行编号和装订。整理后的财务档案应及时归档，存放在专门的档案柜中，确保档案的安全和完整。3.财务档案保管期限根据国家档案管理规定，确定财务档案的保管期限。会计凭证、会计账簿等主要财务档案保管期限为30年；财务报表、税务申报资料等保管期限为10年；其他财务档案根据实际情况确定