农村股份合作社财务制度

PAGE农村股份合作社财务制度一、总则（一）制定目的为规范农村股份合作社（以下简称“合作社”）的财务行为，加强财务管理和监督，保护合作社及其成员的合法权益，根据国家有关法律法规和政策，结合本合作社实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于本农村股份合作社及其所属各部门、各分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：合作社的财务活动必须遵守国家法律法规和相关政策，依法进行会计核算和财务管理。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映合作社的财务状况和经营成果，不得虚报、瞒报、漏报。3.规范性原则：严格按照国家统一的会计制度和财务管理制度进行财务核算和管理，确保财务工作的规范化、标准化。4.民主理财原则：实行民主理财，定期向成员公布财务状况，接受成员监督，保障成员的知情权、参与权和监督权。5.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益，实现合作社的可持续发展。二、财务管理职责（一）理事会职责1.负责制定和完善合作社财务管理制度，并组织实施。2.审议批准年度财务预算、决算方案，以及重大财务决策事项。3.监督财务工作的执行情况，定期听取财务工作报告，对财务管理中存在的问题提出整改意见。4.协调解决财务工作中与其他部门或外部单位的关系，保障财务工作的顺利开展。（二）监事会职责1.对合作社财务活动进行监督检查，审查财务报告的真实性、准确性和完整性。2.监督财务管理制度的执行情况，对违反财务制度的行为提出纠正意见，并向理事会报告。3.参与重大财务决策事项讨论，发表监督意见，维护成员的合法权益。（三）财务部门职责1.负责日常财务核算工作，按照国家统一会计制度的规定设置会计账簿，进行会计凭证的填制、审核和记账，编制财务报表。2.严格执行财务管理制度，做好财务收支的审核、审批工作，确保资金安全、合规使用。3.负责财务预算、决算的编制和执行分析，为理事会提供财务决策支持。4.做好财务档案的整理、归档和保管工作，按照规定期限保存会计凭证、账簿、报表等资料。5.定期开展财务分析，及时发现和解决财务管理中存在的问题，提出改进措施和建议。（四）成员职责1.了解和关心合作社的财务状况，积极参与民主理财活动。2.监督理事会和财务部门的财务工作，对发现的问题及时提出意见和建议。3.按照章程规定履行出资义务，维护合作社的财务稳定。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.坚持以收定支、收支平衡、略有结余的原则，确保预算的科学性和合理性。2.充分考虑合作社的发展规划和经营目标，结合实际情况，合理安排各项收支。3.广泛征求成员意见，提高预算的透明度和民主性。（二）预算编制内容1.收入预算：包括经营收入、投资收益、财政补助收入、捐赠收入等。2.支出预算：包括生产成本、管理费用、财务费用、固定资产购建支出、成员分配等。（三）预算编制程序1.每年[具体时间]前，财务部门根据上年度财务收支情况和本年度经营计划，提出预算编制建议方案。2.理事会组织各部门对预算编制建议方案进行讨论和修改，形成年度预算草案。3.年度预算草案提交成员大会审议通过后，由理事会下达执行。（四）预算执行与调整1.各部门按照下达的预算严格执行，确保各项收支按预算进行。2.因特殊情况需要调整预算时应按规定程序进行，由财务部门提出调整建议，经理事会审议后提交成员大会批准。四、收入管理（一）经营收入管理1.合作社的经营收入包括农产品销售收入、加工产品销售收入、服务收入等。2.销售产品或提供服务时，应按照合同约定及时收取款项，开具合法有效的票据。3.加强对经营收入的核算和管理，确保收入真实、准确、完整，及时入账。（二）投资收益管理1.合作社的投资收益包括对外投资取得的股息、红利、利息等。2.建立健全投资管理制度，对投资项目进行可行性研究和风险评估，确保投资安全和收益。3.及时收取投资收益，按照规定进行核算和分配。（三）财政补助收入管理1.认真落实国家财政补助政策，积极争取财政资金支持。2.对财政补助收入要专款专用，按照规定用途使用，不得挪作他用。3.加强对财政补助资金的核算和管理，确保资金使用效益。（四）捐赠收入管理1.接受捐赠时，应出具合法有效的收据，并登记造册。2.捐赠收入应按照捐赠者意愿或合作社章程规定使用，不得擅自改变用途。3.定期公布捐赠收入的使用情况，接受成员监督。五、支出管理（一）支出审批原则1.严格执行财务审批制度，明确审批权限和审批流程。2.各项支出应符合国家法律法规和合作社财务制度规定，真实、合理、合规。3.重大支出项目应经过理事会集体研究决定，并报成员大会备案。（二）生产成本支出管理1.生产成本包括农业生产资料采购、人工费用、农机具购置及维修、水电费等。2.加强对生产成本的控制和管理，优化生产流程，降低生产成本。3.严格审核生产成本支出凭证，确保支出真实、合理、合规。（三）管理费用支出管理1.管理费用包括办公费、差旅费、业务招待费、管理人员薪酬等。2.制定管理费用定额标准，严格控制管理费用支出，节约开支。3.加强对管理费用报销凭证的审核，杜绝不合理支出。（四）财务费用支出管理1.财务费用包括利息支出、手续费等。2.合理安排资金，优化资金结构，降低财务费用。3.严格审核财务费用支出凭证，确保支出符合规定。（五）固定资产购建支出管理1.固定资产购建应按照合作社发展规划和实际需要进行，严格履行审批程序。2.加强对固定资产购建项目的预算管理和成本控制，确保项目质量和投资效益。3.固定资产购建完成后，及时进行验收和入账，并按照规定计提折旧。（六）成员分配管理1.按照合作社章程规定的分配办法进行成员分配，确保分配公平、合理。2.成员分配应在年终决算后进行，根据当年经营成果和财务状况确定分配金额。3.加强对成员分配的核算和管理，及时向成员公布分配情况。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括现金、银行存款等。严格执行现金管理制度，控制现金库存限额，确保货币资金安全。加强银行账户管理，定期核对银行账目，及时发现和处理异常情况。2.应收款项：包括成员往来、外部单位欠款等。建立健全应收款项管理制度，加强对欠款的催收和清理，定期进行账龄分析，对长期挂账的应收款项要查明原因，采取有效措施进行处理。3.存货：包括农产品、原材料、库存商品等。加强存货管理，建立存货盘点制度，定期进行实地盘点，确保存货账实相符。合理控制存货库存水平，避免积压和浪费。（二）固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输工具等。2.建立固定资产台账，详细记录固定资产的购置时间、原值、折旧、使用状况等信息。3.按照规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，折旧费用计入相关成本或费用。4.加强固定资产日常管理，定期进行维护保养，确保固定资产正常使用。对固定资产进行处置时，应按照规定程序进行审批，处置收入应及时入账。（三）无形资产1.无形资产是指合作社拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如商标权、专利权、土地使用权等。2.对无形资产进行评估入账，并按照规定进行摊销。3.加强无形资产的保护和管理，确保其安全和有效使用。七、财务报告与分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映合作社的财务状况和经营成果，数据计算准确，报表格式规范。3.财务报告编制完成后，经财务负责人审核签字，报理事会审议通过后，向成员公布。（二）财务分析1.定期开展财务分析工作，对合作社的财务状况、经营成果、资金使用效益等进行全面分析和评价。2.财务分析应采用科学合理的方法，运用各项财务指标进行对比分析，找出存在的问题和原因。3.针对财务分析中发现的问题，提出改进措施和建议，为理事会决策提供依据。八、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督检查。2.监事会定期对财务工作进行检查，审查财务报告，监督财务管理制度的执行情况。3.财务部门应定期进行自查自纠，发现问题及时整改。（二）外部监督1.接受财政、审计、税务等部门的监督检查，如实提供财务资料，积极配合相关部门的工作。2.按照规定定期向成员公布财务状况，接受成员监督，对成员提出的意见和建议要认真对待，及时处理。九、会计档案管理（一）会计档案的范围会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务审计报告、经济合同等会计核算资料。（二）会计档案的整理与归档1.会计年度终了后，财务部门应及时对会计档案进行整理，分类装订成册。2.按照档案管理要求，编制会计档案目录，注明档案名称、日期、编号等信息。3.将整理好的会计档案移交档案管理部门归档保管。（三）会计档案的保管期限会计档案的保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限一般分为10年和30年。具体保管期限按照国家有关规定执行。（四）会计档案的查阅与销毁1.查阅会计档案应办理查阅手续，经相关负责人