海绵城市建设财务制度

PAGE海绵城市建设财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范海绵城市建设项目的财务管理，确保资金的合理使用、安全运作，提高资金使用效益，保障海绵城市建设项目的顺利实施，达成城市水资源合理利用、生态环境保护与城市可持续发展的目标。（二）适用范围本制度适用于公司/组织所承担的各类海绵城市建设项目，包括但不限于城市道路、绿地、水系等相关设施的新建、改建与维护项目。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家法律法规和相关财经制度，确保财务管理活动合法合规。2.专款专用原则海绵城市建设资金应专项用于项目相关的规划设计、工程建设、设备采购、运行维护等方面，不得挪作他用。3.效益性原则注重资金的使用效益，优化资源配置，以最小的投入获取最大的海绵城市建设综合效益，包括生态效益、社会效益和经济效益。4.透明性原则财务管理应公开透明，建立健全财务信息披露制度，接受内部监督和社会公众监督。二、财务机构与人员职责（一）财务机构设置公司/组织应设立专门的海绵城市建设财务管理部门，配备专业的财务人员，负责项目的财务管理工作。财务部门应根据项目规模和管理要求，合理设置岗位，明确各岗位职责。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责海绵城市建设项目的财务管理工作，制定和完善财务管理制度。组织编制项目年度财务预算和决算，审核重大财务收支事项。监督财务预算执行情况，定期进行财务分析，为项目决策提供财务依据。协调与财政、审计等相关部门的关系，确保项目财务管理工作顺利开展。2.会计人员职责按照国家会计制度和本财务制度的规定，进行会计核算，及时、准确地记录和反映项目财务收支情况。负责编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等日常会计工作。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的凭证予以退回。协助财务负责人进行财务预算编制和执行监控。3.出纳人员职责负责办理现金收付和银行结算业务，确保资金收付安全、准确。登记现金日记账和银行存款日记账，定期与会计核对账目。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白票据等。严格执行现金管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库。三、预算管理（一）预算编制1.编制依据根据海绵城市建设项目的规划设计方案、工程进度计划、设备采购计划以及相关政策法规要求，结合公司/组织的实际情况，编制年度财务预算。2.编制流程项目实施部门应在每年规定时间内，提出下一年度项目资金需求计划，包括项目费用明细、资金使用时间安排等。财务部门对项目实施部门提交的资金需求计划进行审核和汇总，结合公司/组织年度经营目标和财务状况，编制年度财务预算草案。年度财务预算草案经公司/组织管理层审核后，提交董事会或类似决策机构审议批准。（二）预算执行1.经批准的财务预算是项目资金使用的依据，各部门应严格按照预算执行。财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。2.如因项目实际情况发生重大变化需要调整预算的，应按照规定的程序进行申报和审批。具体调整程序为：项目实施部门提出预算调整申请，详细说明调整原因和调整内容；财务部门对调整申请进行审核，并提出审核意见；经公司/组织管理层审核后，提交董事会或类似决策机构审议批准。（三）预算考核建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核内容包括预算执行进度、预算执行准确率、预算执行效益等方面。根据考核结果，对预算执行情况良好的部门给予奖励，对预算执行不力的部门进行通报批评，并责令其限期整改。四、收入管理（一）财政拨款收入1.积极争取政府财政拨款，按照国家和地方有关规定，及时、足额地获取海绵城市建设项目的财政资金支持。2.财务部门应加强与财政部门的沟通协调，及时了解财政拨款政策和资金下达情况，确保财政拨款收入准确、及时入账。3.对财政拨款收入进行单独核算，严格按照财政部门规定的用途使用，不得擅自改变资金用途。（二）其他收入1.除财政拨款收入外，海绵城市建设项目可能产生的其他收入，如项目运营收益、社会捐赠收入等，应按照相关规定进行管理和核算。2.对于项目运营收益，应制定合理的收费标准和收益分配机制，确保收益的合理获取和分配。同时，要加强对项目运营收入的监控和管理，确保收入及时足额入账。五、支出管理（一）支出审批1.建立健全支出审批制度，明确各类支出的审批流程和审批权限。一般支出由部门负责人审核后，报财务负责人审批；重大支出事项应经公司/组织管理层审核后，提交董事会或类似决策机构审议批准。2.支出审批应严格遵循财务制度和预算安排，确保支出的合理性、合法性和必要性。审批人员应认真审核支出凭证的真实性、完整性和合规性，对不符合规定的支出不予批准。（二）成本费用核算1.海绵城市建设项目成本费用主要包括工程建设成本、设备采购成本、运行维护成本、管理费用等。应按照成本核算对象和成本项目进行明细核算，准确计算项目成本。2.工程建设成本应按照工程项目进度和合同约定进行核算，及时归集和分配工程建设过程中发生的各项费用，包括建筑安装工程费、设备及工器具购置费、工程建设其他费用等。3.设备采购成本应按照采购合同和实际采购金额进行核算，包括设备价款、运输费、安装调试费等。4.运行维护成本应按照实际发生的费用进行核算，包括人员工资、水电费、设备维护费等。5.管理费用应按照规定的费用项目进行核算，严格控制管理费用支出，提高管理效率。（三）费用报销1.制定费用报销管理制度，明确费用报销的范围、标准和流程。费用报销应提供真实、合法、有效的原始凭证，经审批后按照规定的方式进行报销。2.差旅费、业务招待费等费用报销应严格按照国家和公司/组织的相关规定执行，控制费用支出标准，杜绝不合理开支。3.财务部门应加强对费用报销的审核，对不符合规定的报销凭证予以退回，要求报销人员补充或更正。六、资产管理（一）固定资产管理1.对海绵城市建设项目中形成的固定资产进行分类管理，建立固定资产台账，详细记录固定资产的名称、型号、规格、数量、购置时间、使用部门等信息。2.固定资产购置应按照预算和审批程序进行，购置后及时办理验收、入账手续。固定资产折旧应按照国家规定的折旧方法和折旧年限进行计提，确保固定资产价值的合理分摊。3.定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。4.固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额入账，处置净损益应计入当期损益。（二）流动资产（资金）管理1.加强对项目资金的管理，确保资金安全。严格执行资金审批制度，规范资金支付流程，防范资金风险。2.合理安排资金，优化资金结构，提高资金使用效率。根据项目进度和资金需求，合理调度资金，确保项目资金供应及时、足额。3.加强对库存现金、银行存款、应收账款等流动资产的管理。定期核对账目，及时清理往来款项，确保流动资产的安全和完整。七、财务报告与分析（一）财务报告1.定期编制海绵城市建设项目财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等主要报表以及相关附表和财务情况说明书。财务报告应真实、准确、完整地反映项目财务状况和经营成果。2.财务报告编制完成后，应按照规定的程序进行审核和报送。财务负责人应对财务报告进行审核，确保报告数据的准确性和合规性。审核后的财务报告应及时报送公司/组织管理层、董事会或类似决策机构以及相关政府部门。（二）财务分析1.定期开展财务分析工作，对海绵城市建设项目的财务状况和经营成果进行深入分析和评价。财务分析应采用科学的方法和指标体系，包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析等。2.通过财务分析，及时发现项目财务管理中存在的问题和风险，为项目决策提供依据。针对分析发现的问题，提出改进措施和建议，促进项目财务管理水平不断提高。八、财务监督与审计（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对海绵城市建设项目财务管理活动的日常监督。财务部门应定期对项目财务收支情况进行自查自纠，及时发现和纠正财务管理中存在的问题。2.公司/组织内部审计部门应定期对海绵城市建设项目进行审计，审计内容包括财务收支审计、预算执行审计、内部控制审计等。通过审计，监督项目财务管理的合规性和有效性，发现问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。（二）外部审计1.按照国家有关规定，接受相关政府部门的审计监督。积极配合财政、审计等部门的审计工作，如实提供财务资料和相关